Добавлен: 14.06.2023
Просмотров: 47
Скачиваний: 2
В рамках всей финансовой политики государства, особое место занимает фискальная политика государства в сфере подоходного налогообложения. Особая значимость этого направления обуславливается существенными бюджетными поступлениями по налогу на доходы физических лиц с точки зрения выполнения налогом своей фискальной функции. Кроме основной заинтересованности со стороны государства в поступлении финансовых ресурсов, значимость и актуальность данный вопрос приобретает в связи с непосредственной зависимости с уровнем дохода населения и его последующим перераспределением.
Основными целями налоговой политики в области подоходного налогообложения заключаются в трех основных направлениях: стабилизация, экономический рост и контроль и ограничение предпринимательской деятельности.
Вопрос о подоходном налогообложении помимо экономического значения предполагает и социальную составляющую. Социальный аспект взимания налога на доходы физических лиц заключается в первую очередь в формировании механизма перераспределения доходов, а также выравнивая величины доходов посредством налогообложения. Экономический же аспект подоходного налогообложения, в свою очередь, заключается в изъятии части доходов населения в пользу бюджета государства для последующего формирования различных действий со стороны государства, обеспечивая его средствами на расходование для этого.
Особое значение приобретает вопрос совершенствования системы подоходного налогообложения. Существующая система налогообложения в силу определенных пробелов законодательства, а также сложностей толкования некоторых положений требует определенных доработок. В силу различных экономических ситуация, складывающих в стране и негативно оказывающих влияние на величину получения доходов гражданами страны. Государство должно учитывать эти изменения и иметь гибкую систему подоходного налогообложения.
На протяжении нескольких лет остается наиболее актуальным вопрос о применении прогрессивной шкалы налогообложения доходов граждан с различным уровнем дохода. Как известно, ранее уже существовала такая система в России до 2001 года на данном этапе для государства целесообразно глубоко проанализировать возможные перспективы применения данной системы, а также спрогнозировать все возможные последствия. Только базируясь на серьезном анализе, становится возможным принятие каких-либо решений по данному вопросу.
В целом должна быть создана такая политика подоходного налогообложения, которая отвечала не только основным фискальным функциям государства, но и помимо этого, выполняла все прочие функции налогов, в особенности, стимулирующую функцию в отношении физических лиц. Это позволило бы решить многие проблемы современной системы налогообложения, а также, возможно, минимизировать размер сектора теневых доходов населения.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29.04.2016).
- Письмо ФНС России от 01.07.2015 N БС-4-11/11454@ "О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"
- Письмо ФНС России от 03.07.2015 N БС-4-11/11644@ (вместе с письмом Минфина России от 25.06.2015 N 03-04-07/36707) "О социальном налоговом вычете"
- Письмо ФНС России от 14.12.2015 N БС-4-11/21862@ (вместе с письмом Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-07/70587) "О предоставлении стандартного налогового вычета"
- Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@ "О социальном налоговом вычете";
- АКДИ «Экономика и жизнь». URL: https://www.eg-online.ru/news/314342/ (дата обращения 04.03.2017)
- Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции федеральных законов от 04.12.07 г.): С примерами и заполнением отчетных форм (с учетом изменений, действующих в 2008 г.)
- Апарышев И. В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. - 2014. - № 4 .- С. 33-42.
- Большухина, И. С. Налоговое планирование: учебное пособие. - УлГТУ, 2011.- С. 100
- Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения, под ред. О.Н. Берг, "ГроссМедиа", "РОСБУХ". - 2010
- Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету: монография / - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2010.-С.120
- Гражданкина В. Особенности сдачи налоговой декларации по различным каналам связи // Финансовая газета. - 2010.- N 42
- Ефремова А.А. Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учета.- :М.: КноРус, 2010. – с. 257
- Журнал «Налоговая политика и практика».URL: http://nalogkodeks.ru/opredelenie-nalogovogo-statusa-fizlica-dlya-celejj-uplaty-ndfl/ (дата обращения 04.03.2017)
- Журнал «Российский налоговый курьер».URL: http://www.rnk.ru/article/214438-red-qqsh-15-m9-izmeneniya-vstupayushchie-v-silu-s-2016-goda (дата обращения: 04.03.2017)
- Кабирова Юлия. Изменения-2016 по НДФЛ // Журнал «Современный предприниматель». -2016.-№ 1
- Косарева Т.Е., Юринова Л.А. и др. Налогообложение организаций и физических лиц: учебник.– СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – С. 5
- Крохина Ю.А.. Налоговое право. Учебник, 2015.- С.15
- Майбурова И.А. Налоги и налогообложение: Учебник.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 7-8
- Малис Н.И. и др. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – с. 10
- Министерство финансов Российской Федерации. URL: http://info.minfin.ru/kons_doh_dyn.php (дата обращения 04.03.2017г.)
- Министерство финансов Российской Федерации.URL: http://info.minfin.ru/kons_doh_dyn.php (дата обращения 04.03.2017.)
- Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для ВУЗов. – Юрайт, 2011.-С.22-23
- Перевозчикова Е. Новая декларация по налогу на прибыль // Российский бухгалтер. – 2011. - N 3.
- Попова Л. В и др. Налоговый учет. – М.: Рид Групп, 2011.- с. 181
- Российская Газета.URL: http://rg.ru/2016/05/03/s-25-maia-mogut-ostanovit-operacii-po-schetam-predprinimatelej.html (дата обращения 04.03.2017)
- Семейный кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 N 223-ФЗ (ред. от 30.12.2015)
- ТК РФ, Статья 136, (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
- Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.12.2015)
- Юманова М. А. Налог на доходы физических лиц: разъяснения // Учет в сфере образования. - 2011. - № 5. - С. 28-30
-
Источник: оперативные данные Росстата ↑
-
Источник: оперативные данные Росстата ↑
-
Источник: оперативные данные Росстата ↑
-
Источник: оперативные данные Росстата ↑
-
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для ВУЗов. – Юрайт, 2011.-С.22-23 ↑
-
Крохина Ю.А.. Налоговое право. Учебник, 2015.- С.15 ↑
-
Апарышев И. В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. - 2014. - № 4 .- С. 33-42. ↑
-
Косарева Т.Е., Юринова Л.А. и др. Налогообложение организаций и физических лиц: учебник.– СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – С. 5 ↑
-
Юманова М. А. Налог на доходы физических лиц: разъяснения // Учет в сфере образования. - 2011. - № 5. - С. 28-30 ↑
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29.04.2016). ↑
-
на основе данных Федеральной налоговой службы. ↑
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29.04.2016) ↑
-
там же ↑
-
Письмо ФНС России от 14.12.2015 N БС-4-11/21862@ (вместе с письмом Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-07/70587) "О предоставлении стандартного налогового вычета" ↑
-
АКДИ «Экономика и жизнь». URL: https://www.eg-online.ru/news/314342/ (дата обращения 04.03.2017) ↑
-
Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции федеральных законов от 04.12.07 г.): С примерами и заполнением отчетных форм (с учетом изменений, действующих в 2008 г.) ↑
-
Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@ "О социальном налоговом вычете"; ↑
-
Семейный кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 N 223-ФЗ (ред. от 30.12.2015) ↑
-
Письмо ФНС России от 03.07.2015 N БС-4-11/11644@ (вместе с письмом Минфина России от 25.06.2015 N 03-04-07/36707) "О социальном налоговом вычете" ↑
-
Письмо ФНС России от 01.07.2015 N БС-4-11/11454@ "О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" ↑
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29.04.2016) ↑
-
Большухина, И. С. Налоговое планирование: учебное пособие. - УлГТУ, 2011.- С. 100 ↑
-
Майбурова И.А. Налоги и налогообложение: Учебник.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 7-8 ↑
-
Министерство финансов Российской Федерации.URL: http://info.minfin.ru/kons_doh_dyn.php (дата обращения 04.03.2017.) ↑
-
Министерство финансов Российской Федерации. URL: http://info.minfin.ru/kons_doh_dyn.php (дата обращения 04.03.2017г.) ↑
-
Журнал «Налоговая политика и практика».URL: http://nalogkodeks.ru/opredelenie-nalogovogo-statusa-fizlica-dlya-celejj-uplaty-ndfl/ (дата обращения 04.03.2017) ↑
-
Ефремова А.А. Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учета.- :М.: КноРус, 2010. – с. 257 ↑
-
Малис Н.И. и др. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – с. 10 ↑
-
Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету: монография / - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2010.-С.120 ↑
-
Попова Л. В и др. Налоговый учет. – М.: Рид Групп, 2011.- с. 181 ↑
-
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.12.2015)
ТК РФ, Статья 136, (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) ↑
-
Кабирова Юлия. Изменения-2016 по НДФЛ // Журнал «Современный предприниматель». -2016.-№ 1 ↑
-
Российская Газета.URL: http://rg.ru/2016/05/03/s-25-maia-mogut-ostanovit-operacii-po-schetam-predprinimatelej.html (дата обращения 04.03.2017) ↑
-
Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения, под ред. О.Н. Берг, "ГроссМедиа", "РОСБУХ". - 2010 ↑
-
Перевозчикова Е. Новая декларация по налогу на прибыль // Российский бухгалтер. – 2011. - N 3. ↑
-
там же ↑
-
Гражданкина В. Особенности сдачи налоговой декларации по различным каналам связи // Финансовая газета. - 2010.- N 42 ↑
-
Журнал «Российский налоговый курьер».URL: http://www.rnk.ru/article/214438-red-qqsh-15-m9-izmeneniya-vstupayushchie-v-silu-s-2016-goda (дата обращения: 04.03.2017) ↑