Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка (на примере ПАО Сбербанк).pdf

Система коммерческих банков России в основе своей работы руководствуется правилом: ее жизнедеятельность должна протекать в рамках реально имеющихся ресурсов.

Еще один принцип работы банка – экономическая состоятельность, которая подразумевает под собой экономическую ответственность учреждения за результаты своей работы. Абсолютно все риски банк берет на себя и отвечает всеми своими средствами и имуществом, на которые, кстати, в некоторых случаях может быть наложено взыскание.

Не менее важным принципом является то, что между банком и клиентом отношения строятся исключительно рыночной основе. Кроме того, регулирование деятельности банка происходит лишь экономическими методами, но никак не административными. То есть государство, как основной регулятор, создает и озвучивает правила игры для абсолютно всех финансовых учреждений, но при этом не имеет права им что-либо приказывать и вмешиваться в работу [23].

Важно знать, что государство также является достаточно активным игроком в банковском секторе. Активность проявляется в том, что оно выступает в роли как акционера, так и учредителя ряда банков, в числе которых стоит особо отметить «Сбербанк России» – коммерческий банк, в котором доля Центробанка составляет 50% уставного фонда плюс одна акция.

У крупнейшей кредитной организации РФ три дочерних банка на территории СНГ – в Казахстане, на Украине и в Белоруссии – и еще три «дочки» в Европе: Sberbank Europe AG со штаб-квартирой в Австрии (создан на основе приобретенного «Сбером» в 2012 году Volksbank International AG, управляет сетью из девяти дочерних банков в восьми странах Центральной и Восточной Европы – Словакии, Чехии, Венгрии, Словении, Хорватии, Боснии и Герцеговине, Сербии и на Украине), DenizBank A. S. в Турции (99,85% акций куплено также в 2012 году) и Sberbank (Switzerland) AG со штаб-квартирой в Цюрихе. Кроме того, работают представительства Сбербанка в Китае и Германии и филиал в Индии [22].

Всего на сегодняшний день функционирует 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране.

Кредитная организация обладает Генеральной лицензией ПАО Сбербанк России № 1481, лицензией на работу с драгоценными металлами, лицензиями профессионального участника рынка ценных бумаг. Сбербанк является участником системы обязательного страхования вкладов. Банк является членом в ряде профессиональных организаций и ассоциаций.

В настоящее время ПАО Сбербанк является универсальной кредитной организацией, обслуживающей как юридических, так и физических лиц. Кредитная организация постоянно совершенствует и расширяет линейку собственных продуктов и услуг, значительные усилия направляет на развитие инфраструктуры и повышение качества оказываемых услуг. В Банке обслуживается около 110 млн. частных клиентов (более половины населения России) и более 1 млн. юридических лиц (из 4,5 млн. зарегистрированных) [22].

Физические лица имеют возможность выбрать среди большого количества услуг, в число которых вошли: кредитование, вклады, предоставление сейфовых ячеек, выдача пластиковых карт, услуги интернет-трейдера, операции по обезличенным металлическим счетам и так далее.

Юридические лица, кроме кредитования и стандартного РКО, могут воспользоваться услугами на рынке ценных бумаг, эквайринга банковских карт, аренды банковских сейфов, доверительного управления.

Динамичное и эффективное ведение банковского бизнеса обеспечивается наличием разветвленной и функциональной региональной инфраструктуры.

Присутствие банка во всех секторах рынка банковских услуг делает его альтернативой любому другому банку и обеспечивает его функционирование в современных условиях. Банк обладает технической оснащенностью, позволяющей ему успешно решать задачи сегодняшнего дня и обеспечивать стабильное развитие.

Структура управления ПАО Сбербанк приведена на рисунке 5.

Рис. 5. Структура управления ПАО Сбербанк России

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банка. На общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. Перечень вопросов, относящихся к компетенции общего собрания акционеров, определен Федеральным законом от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» [2] и Уставом Банка.

В соответствии с Уставом общее руководство деятельностью ПАО Сбербанк осуществляет Наблюдательный совет. К компетенции Наблюдательного совета относятся вопросы определения приоритетных направлений деятельности Банка, назначение членов Правления и досрочное прекращение их полномочий, вопросы созыва и подготовки Общих собраний акционеров, рекомендации по размеру дивидендов по акциям, периодическое заслушивание отчетов Президента, Председателя Правления ПАО Сбербанк о деятельности Банка и другие вопросы.

Комитеты Наблюдательного совета являются органами, созданными для предварительного рассмотрения наиболее важных вопросов, отнесенных к компетенции Наблюдательного совета, и подготовки рекомендаций по ним. Формирование Комитетов осуществляется ежегодно из числа членов Наблюдательного совета Банка. В состав каждого Комитета включаются независимые директора. Комитеты способствуют рабочему взаимодействию с органами управления Банка. Решения Комитетов носят рекомендательный характер.

Комитет по аудиту осуществляет предварительную оценку кандидатов в аудиторы ПАО Сбербанк, подготавливает рекомендации Наблюдательному совету по выбору аудиторской организации для утверждения на общем собрании акционеров Банка, вырабатывает рекомендации по проекту договора, заключаемого с аудитором, рассматривает заключения аудитора и Ревизионной комиссии, оценивает эффективность внутреннего контроля Банка, предварительно рассматривает годовую финансовую отчетность Банка.

Комитет по кадрам и вознаграждениям вырабатывает принципы и критерии определения размера вознаграждения членов Наблюдательного совета и исполнительных органов Банка, подготавливает предложения по определению существенных условий договоров с членами Наблюдательного совета и исполнительных органов ПАО Сбербанк, определяет критерии подбора кандидатов в члены Наблюдательного совета и исполнительных органов Банка, а также осуществляет предварительную оценку указанных кандидатов.

Комитет по стратегическому планированию осуществляет рассмотрение и проводит оценку долгосрочных тенденций развития рынка банковских операций, проводит анализ проектов стратегий (концепций, программ, планов) стратегического развития ПАО Сбербанк России, в том числе – в целях оценки стратегического риска, и подготовки предложений по их утверждению и/или доработке, разрабатывает предложения по формированию политики Банка в области управления рисками, осуществляет анализ и оценку адекватности и эффективности систем управления рисками Банка для содействия в создании условий для надлежащего управления рисками и др.

Правление является коллегиальным исполнительным органом управления. Правление предварительно обсуждает все вопросы, подлежащие рассмотрению Общим собранием акционеров и Наблюдательным советом Банка, определяет политику Банка в сфере управления рисками и других областях деятельности, обсуждает отчеты руководителей подразделений центрального аппарата Банка и руководителей территориальных банков об итогах деятельности, организует внедрение в практику работы Банка наиболее прогрессивных банковских технологий, осуществляет реализацию проектов по комплексной автоматизации банковских работ, обеспечивает создание современной банковской инфраструктуры, решает текущие вопросы деятельности Банка.

В целях повышения эффективности работы и развития бизнеса в Банке функционирует ряд коллегиальных рабочих органов (комитетов), подотчетных Правлению ПАО Сбербанк, основными задачами которых является решение вопросов и проведение единой, согласованной политики по различным направлениям операционной деятельности Банка (приложение 1).

Коллегиальным рабочим органом ПАО Сбербанк является постоянно функционирующая Коллегия Банка. В Коллегии Банка работают не только члены Правления Банка, а также в состав Коллегии входят руководители дочерних и территориальных филиалов ПАО «Сбербанк России». В Коллегии Банка проводятся активные обсуждения стратегических вопросов развития Банка, вырабатываются оптимальные решения, которые учитывают региональные особенности.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка годовым Общим собранием акционеров избирается Ревизионная комиссия в количестве 7 человек. Ревизионная комиссия проверяет соблюдение ПАО Сбербанк России законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутреннего контроля в Банке, законность совершаемых операций. Ревизионная комиссия дает оценку достоверности данных, включаемых в годовой отчет и содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности ПАО Сбербанк России.

ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы по итогам 2015 года составляют более четверти банковской системы страны (26,8%), а доля в банковском капитале находится на уровне 29,1% [22]. Представим данные состава и структуры собственного капитала ПАО Сбербанк.

2.2. Анализ состава и структуры собственного капитала ПАО Сбербанк

Уставный капитал Банка был первоначально сформирован в сумме 750 млн 100 тыс. рублей на сегодняшний момент эта цифра увеличилась до 67 млрд 760 млн 844 тыс. рублей и равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка. Таким образом, уставный капитал Банка увеличился в 90 раз.

ПАО Сбербанк России обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения прибыли после налогообложения. По решению Общего собрания акционеров прибыль распределяется между акционерами в виде дивидендов, направляется на формирование резервного фонда, оставшаяся прибыль остается в распоряжении Банка в виде нераспределенной прибыли.

Резервный фонд формируется в соответствии с требованиями законодательства в размере не менее 5 % от величины уставного капитала, путем ежегодных отчислений в размере 5 % от чистой прибыли до достижения установленного размера.

В таблице приложения 2 представлены показатели собственных средств ПАО Сбербанк России в динамике.

Согласно представленных данных можно сказать, что в период с 2014-2016 гг. наметилась четкая тенденция роста размера собственного капитала банка. При этом абсолютный прирост в 2015 году по сравнению с 2014 составил 457 млрд рублей, а в 2016 по сравнению с 2015 - 295 млрд рублей (прирост собственных средств в относительном выражении составил соответственно 40 и 18 %).

Возрастание величины собственных средств в общем характеризует работу банка положительно, тем более что оно произошло благодаря росту размера прибыли, оставляемой в распоряжении кредитной организации.

Но необходимо принимать во внимание и эффективность функционирования собственного капитала, а не только лишь изменение его объемов.

Это связано с тем, что на формирование собственного капитала банка оказывают влияние не только размеры источников собственного капитала, но и показатели, уменьшающие его величину. Именно поэтому процесс расчета величины собственного капитала - процесс сложный и многоэтапный.

Эффективность функционирования собственного капитала коммерческого банка во многом зависит от количества и качества тех компонентов, которые формируют состав его источников, представленных в таблице приложения 3.

По данным таблицы приложения 3, видно, что за рассматриваемые периоды произошло увеличение размера источников собственного капитала на 3 % в 2015 году по сравнению с 2014 годом и на 30 % в 2016 году по сравнению с 2015; в абсолютном выражении - на 72,9 и 615,7 млрд рублей соответственно.

Размер источников основного капитала возрастал на протяжении всего рассматриваемого времени, что в большей степени обусловлено ростом фондов Сбербанка, формируемых за счет прибыли текущего года и размера прибыли предшествующих лет.

Что касается источников дополнительного капитала банка, то за рассматриваемые периоды их размер изменялся по-разному: в 2015 году произошло их снижение (в основном за счет снижения прироста имущества за счет переоценки и размера прибыли текущего года); за 2016 год же размер источников увеличился, в основном за счет субординированного кредита.

Положительно характеризует работу коммерческого банка и тот факт, что для него характерна довольно широкая экономическая база источников собственного капитала: капитал формируется за счет нескольких преобладающих источников (переоценка имущества, прибыль текущего периода) и ряда незначительных по своему удельному весу, но стабильных и способных хотя бы частично обеспечивать выполнение обязательств банка (например, эмиссионный доход, резервы банка, уставный капитал). Подобная широта источников собственных средств позволяет капиталу банка работать более эффективно.