Файл: Наличные денежные средства в кассе предприятия.pdf

Имеющиеся в кассе приходные и расходные документы, которые, по мнению ревизора, незаконны или оформлены не полностью, в кассовую книгу не записываются и в отчет кассира не включаются. Впоследствии они все перечисляются в акте ревизии кассы с подробным изложением их содержания для характеристики причин недостачи или излишка ценностей. Кассиру предоставляется право опротестовать мнение ревизора в своем объяснении по результатам ревизии. Если в кассе окажутся частично оплаченные платежные ведомости, по которым срок оплаты не истек, выданные по ним суммы подсчитываются, включаются отдельной позицией в акт ревизии кассы и засчитываются в наличие кассового остатка.

Перед инвентаризацией ценностей следует получить от кассира письменное подтверждение того, что документов, не включенных в его отчет, в кассе не имеется и не оприходованных или списанных в расход денег в кассе нет. В случае, если в кассе хранятся (в нарушение действующих правил) по-сторонние деньги, принадлежащие, например, профкому, дачному кооперативу и т.п., кассир обязан письменно заявить об этом до начала инвентаризации, указав их сумму. Тогда ревизор привлекает к участию в ревизии кассы соответствующих должностных лиц. Факт хранения посторонних денег и результат их инвентаризации фиксируется в акте ревизии с соответствующими выводами о допущенных нарушениях.[9.19c.]

Заключение

Целью курсовой работы являлось изучение правильности поступления, хранения, использования наличных денежных средств в кассе предприятия.

Для достижения поставленной цели было рассмотрено нормативно-правовое регулирование, изучены теоретические основы, рассмотрен порядок синтетического и аналитического учета ведения кассовых операций.

Предметом изучения выступал учет и ведение кассовых операций.

В процессе написания курсовой работы были изучены правила организации кассы на предприятии, требования, предъявляемые к месторасположению кассы. Также рассмотрены основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций и изучен порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия. Особое внимание было уделено изучению порядка проведения инвентаризации денежных средств в кассе, т.к. это является не маловажным моментом в бухгалтерии при пересчете денежных средств на предприятии.

В заключении можно сделать следующие выводы:

До утверждения порядка ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы:

– обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

– должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

– могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

– обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;

– имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Для эффективного управления денежными средствами важно хорошо организовать учет, который будет оперативно обеспечивать руководителей и других заинтересованных лиц необходимой информацией.

Огромную роль в ведении кассовых операций играет современная вычислительная техника, позволяющая заменить машинограммами рукописные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира и т.д.

Большое значение в сохранности наличных денежных средств и денежных документов имеет тщательное и своевременное проведение инвентаризаций, контрольных и выборочных проверок, а также наличие технически укрепленного помещения кассы;

Особую роль имеет выполнение всех предложений и рекомендаций по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений.

Чтобы облегчить ведение кассовых операций, нужно постоянно совершенствовать применяемые документы и учетные регистры, повышать уровень автоматизации учетно-вычислительных работ, применять более современные программные продукты.

При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

Решение этих проблем поможет наладить более действенный и менее трудоёмкий учет и контроль за наличием, движением и использованием денежных средств, а также достичь их реальной экономии.

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа"//Собрание законодательства РФ", 26.05.2003, N 21, ст. 1957
2. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации"//Российский налоговый курьер", N 11, 2000 (Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету результатов инвентаризации)
3. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты"// Финансовая газета", N 13, 2004 (Постановление)
4. Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.02.2003 N 4171)// Российская газета", N 25, 08.02.2003
5. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"(утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П)(ред. от 16.02.2015)(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751)// Вестник Банка России", N 29-30, 06.06.2008.
6. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"(утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П)(ред. от 16.02.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751)//Вестник Банка России", N 29-30, 06.06.2008
7. Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У"Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079)// Вестник Банка России", N 45, 21.05.2014
8. Ахмедова Г.В. Контроль и ревизия: Учебно – методический комплекс.– М.: ЕАОИ. 2015. – 72с.
9. Глушков И.Е. Бух учёт на современном предприятии: Эффективное пособие по бухгалтерскому учёту 4-е изд. . – Барнаул.: Экор, 2014. – 670с.
10. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях: Учебное пособие. 3-е.изд. перераб. и доп.–М.: Финансы и статистика, 2013. – 752с.
11. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. –М.: ИНФРА – М. 2014. – 592с.
12. Лытнева, Н.А. Бухгалтерский учёт: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2016. – 496с.
13. Медведев, М.Ю. Бухгалтерский учёт для начинающих: Учебное пособие.– СПб.: Питер, 2008. – 112с.
14. Пономарёва, Г.А. Самоучитель по бухгалтерскому учёту : Учебно – практическое пособие.– М.: Приор, 2015. – 160с.

Приложение 1

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

приходных и расходных кассовых документов

По данному образцу печатать все страницы журнала по форме № КО-3

Приложение 2

Унифицированная форма № КО-5

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

КНИГА УЧЕТА

ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

По данному образцу печатать все четные страницы книги по форме № КО-5