Файл: Оценка рисков финансово кредитных институтов.pdf

Введение

В настоящее время, в период нестабильной ситуации в экономической сфере, развитие банковской системы, а также разработка и предложение новых банковских продуктов осуществляется в условиях значительной неопределенности формирования конечных результатов деятельности. Это приводит к существенному росту рискованности банковских операций. Мировой опыт показал взаимозависимость национальных экономик и взаимообусловленность кризисных явлений. Сегодня в нашей стране наблюдаются негативные тенденции развития макроэкономических и социальных показателей: снижение темпов роста ВВП, снижение курса национальной валюты, увеличение безработицы и пр. С каждым годом происходит снижение числа действующих кредитных организаций. Так, по данным Центрального Банка в апреле этого года их количество снизилось почти на 15% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (с 824 в 2015 году до 707 в 2016 году). Одной из причин закрытия банков является их неустойчивость и неспособность справиться с возникающими финансовыми рисками. Поэтому для уменьшения подобной тенденции наибольшую актуальность на данный момент приобретает изучение финансовых рисков коммерчески банков.

Целью данной бакалаврской работы является исследование оценки финансовых рисков коммерческих банков, подходов и методов управления ими.

Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:

–выяснить сущность и природу возникновения финансовых рисков;

–рассмотреть различные классификаций финансовых рисков и провести характеристику основных их видов;

–изучить организацию работы коммерческого банка по управлению рисками;

–исследовать способы оценки и подходы к управлению финансовыми рисками;

–проанализировать политику управления финансовыми рисками в ПАО «Сбербанк»;

–предложить меры по усовершенствованию управления финансовыми рисками в ПАО «Сбербанк».

Объектом является банковская система как среда становления и проявления финансовых рисков. Предметом – процесс существования, оценки и методов управления финансовыми рисками.

Теоретической основой данной работы являются научные труды и публикации ведущих отечественных и зарубежных экономистов по проблемам развития финансовых рисков. Также при написании использовались федеральные законодательные акты, нормативные документы, регламентирующие деятельность коммерческих банков, материалы Базельского комитета, а также Банка России и различные электронные сайты.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

Глава 1 Экономическая сущность финансовых рисков коммерческих банков

1.1 Сущность финансовых рисков банков

В современных условиях рыночной экономики господствует предпринимательская деятельность, основой которой является получение и максимизация прибыли, однако исход такой деятельности в полной мере предвидеть невозможно из-за наличия различных видов финансовых рисков. Поэтому нередко вместо ожидаемого положительного результата предприниматель получает или нулевой результат или убыток. Во избежание данных последствий необходимо более подробно изучить сущность и природу рисков, в частности финансовых.

Категория риска используется многими науками. К примеру, толковый словарь Ожегова С.И. трактует риск: как «возможность опасности» или «действие на удачу в надежде на счастливый исход», что указывает на две стороны риска: опасность и счастливый исход.^[1] Словарь Вебстера содержит классическую трактовку риска, определяя его как «вероятность ущерба или потерь», то есть приписывая ему возможность наступления того или иного негативного события. Негативную окраску данному понятию также предает его определение в толковом словаре «Glossary», в котором под риском понимается «неуверенность или невозможность получения ожидаемых результатов от реализации поставленной цели». Все современные ученые склоняются к тому, что риск, выступая в качестве объективного явления любой человеческой деятельности, является одновременно исторической и экономической категорией. С исторической точки зрения риск представляет собой осознанную человеком возможную опасность, что свидетельствует о связи риска со всем ходом общественного развития. По мере развития цивилизации и возникновения товарно-денежных отношений, риск становится экономической категорией и одним из видов неопределенности. Поэтому с экономической точки зрения риск представляет собой событие, которое может произойти или не произойти. Категория финансовых рисков появилась вместе с возникновением денежного обращения и отношений «заемщик-кредитор». Они способны сопровождать предпринимателя на протяжении всей финансовой деятельности коммерческой структуры. Классики экономической теории уделяют достаточно большое внимание проблеме присутствия риска в предпринимательской деятельности. Развитие теории рисков в то время происходило по двум направлениям: классическому и неоклассическому. Сторонник классической школы Адам Смит при исследовании предпринимательской прибыли, впервые выделил в его структуре «плату за риск» в виде процента на вложенный капитал и возмещения возможного риска, возникающего в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Данная теория связывает понятие риска с возможностью несения потерь в результате осуществления ранее выбранного решения. Это означает, что чем больше риск, тем больше должна быть норма прибыли. Наиболее активно риск предпринимательской деятельности начали изучать в конце XIX века. Представитель немецкой экономической школы Й. фон Тюнен выявил прямую взаимосвязь между величиной прибыли и предпринимательским риском. Он полагал, что поскольку единственной движущей силой, побуждающей предпринимателя рисковать, является получение большей прибыли, то она должна увеличиваться пропорционально возрастанию риска. Его идеи продолжил развивать другой представитель немецкой классической школы Г. фон Мангольдт.

В работе Г. фон Мангольдта «Действительное назначение предпринимателя и истинная природа предпринимательской деятельности» исследовалась взаимосвязь предпринимательской прибыли и личности предпринимателя. Он считал, что степень риска зависит от времени и от характера производства. В связи с последним, он разделил между собой «производство на заказ», где риск минимален или вообще отсутствует, и «производство на рынок», где риск значительный. При определении риска сторонниками неоклассической школы экономические исследования были перенесены на микроуровень, т.е. объектом изучения и анализа становится предприятие и его деятельность в условиях риска. Один из представителей американской неоклассической школы экономист Джон Мейнард Кейнс рассматривал риск как объективную реальность и неотъемлемый элемент, присущий внутренней и внешней среде функционирования организации на рынке. Он выделил три основных вида риска: риск предпринимателя или заемщика, риск кредитора и риск возможного уменьшения ценности денежной единицы в связи с инфляцией. Ученый определял финансовый риск как неопределенность получения ожидаемого дохода от вложения средств. Кейнс считал, что главной причиной неопределенности является ориентированный на будущее характер самого экономического процесса и предложил активизировать роль государства для уменьшения степени неопределенности в экономике. Необходимость проведения учета рисков возникла в результате неясного исхода предпринимательской деятельности, зависящего от ряда разнообразных факторов. Помимо этого появление риска как составной части экономической деятельности вытекает из законов экономики, из ограниченности материальных, трудовых, финансовых и других видов ресурсов, втянутых в хозяйственный оборот, а последствия принятия риска способны привести к отрицательному, нулевому или положительному результату. В отечественной истории проблема финансовых рисков и их оценка возникла в конце 20-х годах прошлого столетия в связи с принятием ряда законодательных актов, которые были призваны учитывать риски и их элементы во всех сферах деятельности хозяйствующего субъекта. Однако в то время существовал плановый тип экономической системы, что в достаточной степени ограничивало научную предприимчивость в данной области, а сам финансовый риск рассматривался в качестве буржуазного термина, поскольку его существование было признано не совместимым с командноадминистративной экономикой.

В то время господствовало мнение об отсутствии рисков в условиях существования закона пропорционального и планомерного развития народного хозяйства. Такое отсутствие рисков объяснялось исключением альтернативного экономического развития в стране. Только с развитием рыночных отношений в России появился интерес к вопросам влияния финансового риска на результаты экономической деятельности хозяйствующих субъектов, а теория управления рисками стала актуально востребованной. Именно с этого момента к финансовым рискам стали относиться с особым интересом. Среди отечественных деятелей науки, внесших значительный вклад в теорию риска, таких как А.П. Альгин, И.Т. Балабанов, И.А. Бланк, М.Б. Ершова, С.Н. Кошеленко, О. И. Лаврушин, И.Н. Платонова, Г.Б. Поляк, В.В. Симонова, Н.Э. Соколинская, В.Т. Севрук, Е.Б. Ширинская можно найти совершенно различные подходы к определению сущности финансового риска, а также методов управления им. Анализируя труды нескольких вышеперечисленных авторов, можно выделить следующие основные моменты определения финансового риска:

– вероятная опасность потерь финансовых ресурсов (т.е. денежных средств); ^[2]

– возможная опасность или неудача; ^[3]

–специфическая форма деятельности, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора; ^[4]

Академик РАЕН, профессор Романов А.Н. подчеркивает, что «Риск – понятие противоречивое. Присутствие разнообразных рисков в системе предпринимательства приносит выгоду обществу и национальной экономике. При принятии управленческих решений предприниматель старается быть осторожным. Факторы риска особенно увеличиваются в периоды нестабильного состояния экономики, сопровождаемого инфляционными процессами, падением курса национальной денежной единицы».

Таким образом, можно сделать следующие выводы по определению сущности финансового риска: 1. Риск связан с действием. Это означает, что он присутствует только там, где есть предпринимательская деятельность; 2.Риск связан с выбором. Это связано с тем, что результат предпринимательской деятельности невозможно предугадать и он носит вероятностный характер. 3. Риск является отклонением от поставленной цели. Из описанных выше данных можно заметить, что в любом случае риск связан с неопределенностью исхода события.

Различие понятий риск и неопределенность – это различие трактовок, связанное с положением: известны ли субъекту, принимающему решение, количественные вероятностные условия наступления определенных событий или нет. Риск выступает как оборотная сторона свободы выбора: отсутствие альтернатив означает и отсутствие риска. В отличие от неопределенности риск является измеримой величиной, а его количественной мерой является вероятность неблагоприятного исхода. Такой подход к интерпретации риска и неопределенности характерен для неокейнсианской теории, тогда как неоклассическая школа считает эти понятия тождественными.

1.2 Классификация и характеристика основных видов финансовых рисков

В общем виде под классификацией понимается «иерархическая система взаимосвязанных элементов, групп и подгрупп, позволяющих создать стройную картину единого целого с выделением его составных частей»8. В экономической сфере понятие классификации финансовых рисков означает систематизацию множества различных рисков на основании определенных критериев и признаков, с помощью которых возникает возможность объединять подмножества рисков в общие понятия и исследовать взаимосвязи между входящими в них элементами. Научно обоснованная классификация риска способствует точному и четкому определению места каждого отдельного риска в общей системе, а также создает потенциальные возможности для эффективного применения определенных способов оценки рисков и соответствующих методов их управления. Для того чтобы система управления финансовыми рисками эффективно функционировала, необходимо достаточно грамотно произвести их классификацию.

В настоящее время в литературе, посвященной изучению проблем современного риск-менеджмента, существует множество различных классификаций финансовых рисков. Это связано с многообразием проявлений риска и сложностью разграничения его видов. В работе П.П. Ковалева «Банковский риск-менеджмент» представлена традиционная классификация банковских рисков. ^[5]

Рисунок 1 – Классификация банковских рисков

Однако данный перечень рисков является конечным. Из этого можно сделать, что все риски должны быть вписаны в рамки выделенных, и никаких других финансовых рисков не существует. Однако такое мнение ошибочно. Поскольку риски постоянно эволюционируют, изменяются. В связи с этим любая конечная классификация финансовых рисков порождает новый риск – риск неполной идентификации. Поэтому любая систематизация финансовых рисков должна учитывать вероятность возникновения новых угроз в банковской сфере.

Согласно другой классификации авторитетного западного ученого экономиста Питера С. Роуза выделяется шесть основных видов риска коммерческого банка и четыре дополнительных вида. ^[6]