Файл: Оценка рисков финансово кредитных институтов.pdf

Данный процесс необходимо осуществлять непременно на всех уровнях банка на протяжении всей его деятельности. Обязанность по содействию и мониторингу за выполнением мер внутреннего контроля, в первую очередь, возложена на совет директоров и менеджмент. Однако каждый сотрудник также должен принимать участие в осуществлении данного процесса контроля. Каждая кредитная организация имеет собственную структуру управления финансовыми рисками, включающую в себя три уровня, которые играют определенную роль в процессе регулирования совокупным риском в банке. В качестве первого уровня выступают коллегиальные органы коммерческого учреждения, которые, в свою очередь, делятся на два подуровня: правление и комитеты. В данном случае правление осуществляет стратегическое управление банковскими рисками. Его деятельность в рамках управления заключается в разработке и утверждение стратегических планов, принятии важных стратегических управленческих решений, а также в изучении и утверждение документов собственно нормативной базы на верхнем уровне. Специализированные комитеты, необходимые для управления финансовыми рисками, делятся на следующие виды: – кредитный комитет; – комитет по управлению активами и пассивами банка; – операционно-технологический комитет.

Если учесть, что правление непосредственную деятельность по управлению рисками осуществляет лишь при открытии достаточно крупных рисковых позиций, то в отличие от них комитеты полностью и постоянно вовлечены в управление всеми рисковыми позициями банка. Они занимаются принятием стратегических, а также тактических решений по выполнению соответствующих (стратегических и тактических) планов, проводят деятельность по открытию рисковых позиций, объем которых соответствует полномочиям каждого конкретного коллегиального органа банка. В качестве второго уровня, на котором осуществляется управление финансовыми рисками, признается структурное подразделение, профессионально занимающееся данным процессом. В большинстве случаев таким структурным подразделением является управление или департамент риск-менеджмента. Он занимается разработкой внутренней нормативной базы, созданием системы отчетности и формированием отчетности, а также принятием определенных оперативных и тактических решений. Его деятельность направлена на обеспечение соответствующего прохождения всех этапов по управлению банковскими рисками. На нижнем третьем уровне деятельность по управлению финансовыми рисками осуществляется всеми структурными подразделениями, которые связаны с открытием каких-либо рисковых позиций. На данном уровне процесс управления определяется как регламентированное применение соответствующих каждой рисковой позиции инструментов. Центральным моментом в процессе управления финансовыми рисками коммерческих банков является выделение центров ответственности, каждому из которых принадлежит определенная роль в данном процессе. Исходя из представленной выше информации, можно выделить три центра ответственности: коллегиальные органы, подразделения риск-менеджмента и структурные подразделения. Как уже было сказано, разработка и реализация эффективной стратегии рискменеджмента играет важную роль в процессе управления финансовыми рисками. Данная стратегия должна позволять использовать все возможности развития собственного бизнеса и одновременно удерживать риск на управляемом уровне. В методологическом аспекте теория стратегического управления банковскими рисками основывается на системном подходе к анализу экономических процессов и свойствах целенаправленных саморазвивающихся систем. Под стратегией риск-менеджмента принято понимать искусство управления риском в неопределенной хозяйственной ситуации, основанное на прогнозировании рисков и приемов его снижения.^[12]

Данная стратегия включает в себя определенные правила, являющиеся основой для принятия рисковых решений и способа выбора варианта решения. После достижения поставленной цели первоначальная стратегия прекращает свое существование и возникает необходимость для разработки новой. Стратегическое управление банковскими рисками включает в себя следующие основные составляющие:

–миссия и философия банка в области реализации рисков;

–стратегическое планирование желаемых состояний открываемых рисковых позиций;

–общая рисковая стратегия, предполагающая концептуальное видение банком результатов отслеживания поведенческих характеристик открываемых позиций;

–стратегические цели и задачи банка в секторе управления банковскими рисками.

К основным стратегиям банковского стратегического управления можно отнести кредитную стратегию, стратегию управлению активами и пассивами, стратегию управления рисками, кадровую и операционную стратегию. При подробном изучении данных стратегий было выяснено, что кредитная стратегия направлена на извлечение максимальной величины прибыли, а стратегия управления рисками нацелена на определение оптимального соотношения между риском и доходностью. Поэтому при стратегическом управлении банковским риском необходимо обязательно учитывать разнонаправленное воздействие стратегий на потенциал банка, в целях их более эффективного функционирования.

Глава 2 Оценка и управление рисками коммерческого банка

2.1 Оценка и подходы к управлению финансовыми рисками в коммерческом банке

Управление банковскими рисками играет серьезную роль в осуществление эффективной деятельности, а также в повышении конкурентоспособности и надежности любой финансовой организации.

Система управления банковскими рисками складывается из следующих составляющих: ^[13]

1.Идентификация риска и определение перечня рисков, присущих каждой операции;

2. Качественная и количественная оценка риска;

3. Планирование риска;

4. Лимитирование рисков;

5.Создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня рисков.

Наиболее важную роль в эффективной системе управления банковскими рисками играют его оценка, количественное и качественное измерение, а также разработка методик, по которым они будут оцениваться. Под оценкой банковского риска принято понимать определение величины возможных потерь от реализации банковского риска в определенный период времени. В основе оценки риска лежит выявление зависимости между определенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. Эта зависимость может быть представлена кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь. Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ. Качественный анализ представляет собой анализ источников и потенциальных зон риска, которые определяются его факторами. Поэтому качественный анализ опирается на четкое определение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска. Количественный анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска. В количественном анализе можно выделит условно несколько блоков:

– выбор критериев оценки степени риска;

– определение допустимого для банка уровня отдельных видов рисков;

– определение фактической степени риска на основе отдельных методов;

– оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем. Критерии оценки степени риска могут быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска.

Для того чтобы произвести оценку фактической степени риска банка, можно использовать два распространенных приема: оценка уровня показателей риска и классификация активов по группам риска. В основе первого приема находится сфера риска и вид показателя. В зависимости от сферы риска принято различать метода оценки совокупного риска банка, индивидуального риска (т.е. связанного с конкретным продуктом, услугой, операцией или контрагентом) и комплексного риска (т.е. связанного с определенным направлением деятельности банка). Показателями оценки степени риска могут выступать: различные коэффициенты, прогнозируемая величина потерь, а также показатели сегментации портфелей банков (портфель активов, кредитных/депозитных ресурсов и др.). Важнейшими документами по вопросам риск-менеджмента банковской системы в мировой практике являются Базель II и Базель III. В соглашение Базель II выделен не один, а несколько альтернативных подходов к оценке рисков для целей достаточности капитала.

Помимо альтернативных подходов к оценке рисков в соглашении Базель II банкам было предложено использовать кредитные рейтинги внешних агентств для определения весов риска, при помощи которых рассчитывается итоговый коэффициент достаточности капитала. Именно кредитные рейтинги заемщиков, присвоенные независимыми агентствами, позволяют банкам реализовать наиболее гибкое управление рисками благодаря единому с надзорными органами пониманию рисков каждого заемщика и принципов риск-менеджмента банка.

Как уже было сказано выше, что наиболее важный и распространенный – это кредитный риск. Кредитный риск напрямую связан с кредитным портфелем. Согласно нормативным документам Банка России в структуру кредитного портфеля входят не только ссудные операции, но и другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи/покупки активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке. Для того, чтобы оценить степень кредитного риска используются специальные финансовые коэффициенты двух групп: ^[14]

1.Количественная оценка степени кредитного риска К1 = ∑(Остаток задолженности????−Процент рискаi) Общая сумма ссудного сегмента кредитного портфеля*100% К2 = Суммы, списанные за счет резервов на покрытие убытков по ссудам Общая сумма ссудного сегмента кредитного портфеля *100% Критериальный уровень показателя К1 определяется на основе значений показателя на отчетную дату. Принято считать, что стандартный – до 5%, нестандартный – 6-19%, сомнительный – 20-45%, проблемный – 46-75%, безнадежный – 76-100%.

2.Степень защиты банка от риска К3 = Фактический резерв на покрытие убытков по ссудам Составляющие кредитного портфеля, не приносящие доход*100% К4 = Суммы, списанные за счет резервов Остатки ссудной задолженности*100% К5 = Просроченные ссуды Остатки ссудной задолженности*100% К6 = Недосозданный резерв Ссуды, не приносящие доход*100% К7 = Резерв на покрытие убытков по ссудам Расчетный резерв *100% К8 = Фактический резерв Расчетный резерв*100% К9 = Убытки по ссудам Общая сумма суд * 100% К10 = Резервы под потери по ссудам Средний размер задолженности по ссудам (брутто)*100% К11 = Неработающие кредитные активы Размер кредитного портфеля *100% К12 = Просроченная задолженность по основному долгу Совокупность остатков ссудной задолженности *100% Все вышеперечисленные показатели данной группы анализируются на основе их динамики.

Кроме перечисленных выше показателей управлением банковских рисков ежемесячно рассчитываются группы индикаторов, характеризующие уровень доходности кредитных вложений и качество управления кредитным портфелем банка. Выявление и оценка кредитного риска портфеля достигается путем постоянного мониторинга индикаторов по трехуровневой шкале: высокая, средняя, низкая степень риска. Оценка индикаторов осуществляется управлением банковских рисков по трем значениям: 0-плохо, 1-удовлетворительно, 2-хорошо. Для оценки риска по каждому индикатору необходимо определить весовой коэффициент индикатора путем перемножения значения индикатора и коэффициента его значимости. В случае наименьшего риска по индикатору весовой коэффициент будет иметь максимально возможное значение. После проведения операций по расчету состояния каждого отдельного индикатора, необходимо рассчитать общий кредитный риск по следующей формуле: R = 1 – ∑ ???????????? ???? ????=1 ???????????????????? * 100%, где R – риск по объекту, выраженный в процентах; .???????????? – весовой коэффициент индикатора (i); ???????????????????? – максимальный весовой коэффициент. Принято считать, что низкий кредитный риск находится до 30%, средний – от 31% до 55%, а свыше 55% - высокий. Выше была приведена методика оценки риска кредитного портфеля, а для выявления оценки индивидуального кредитного риска необходимо определять кредитоспособность конкретного клиента. Оценка финансового состояния клиента осуществляется на основе анализа показателей с использованием информационной банковской системы. На базе анализа данных показателей специалисты соответствующего структурного подразделения составляют профессиональное суждение о присвоении клиенту кредитного рейтинга. Данная информация передается руководителю подразделения на согласование. Руководитель контролирует полноту и правильность составления заключения о выдаче кредита и достаточности представленных клиентом документов. Практически наравне с кредитным риском не менее важным является рыночный, а именно процентный риск. Оценка данного вида риска должна быть связана со стратегией хеджирования несбалансированной ликвидности, потенциального воздействия на доходы банка платежей за услуги, чувствительные к изменению процентных ставок.

Непосредственно при проведении оценки процентного риска необходимо учитывать не только сам риск, который может произойти в перспективе развития, но и последствия его воздействия на рыночную стоимость капитала банка.