Файл: Системный подход при анализе потенциала организации ( Сущность и становление системного подхода ).pdf

Рассматривая каждый блок как относительно обособленную систему, получаем систему аналитических показателей, из которых складываются синтетические показатели. Правильное определение причинно-следственной связи аналитических и синтетических показателей позволяет воздействовать на результат финансово-экономической деятельности посредством управления факторами.

Например, рассматривая финансово-экономическую деятельность с позиции конкурентоспособности, выявление факторов производства (организационно-технический потенциал и другие подсистемы) необходимо проводить с точки зрения их влияния на результат финансово-экономической деятельности, но при этом учитывать и обратную связь, т.е. влияние результативных показателей на показатели, характеризующие отдельные составляющие совокупного потенциала системы.

4. Построение в общем виде экономико-математической модели системы. На основе качественного анализа определяются математические формы всех уравнений и неравенств системы. На данном этапе при помощи различных методов должны быть определены коэффициенты всех уравнений и неравенств, функции цели и параметры ограничений.

5. Работа с математической моделью. Путем замены отдельных параметров экономико-математической модели (коэффициентов, ограничений), которые характеризуют те или иные факторы производства, определяют значение функции. Сравнение этих показателей с фактическими, базовыми и другими позволяет оценить итоги хозяйствования, влияние факторов на изменение результативных показателей, определить источники и объем неиспользованных внутрихозяйственных резервов.

Данный методический подход к анализу имеет существенные преимущества по сравнению с другими: он обеспечивает комплексность и целенаправленность исследования; предлагает методологически обоснованную схему поиска резервов повышения конкурентоспособности организации; дает объективную оценку результатов финансово-экономической деятельности, оперативность, действенность, обоснованность, точность анализа и его выводов. Полученная экономико-математическая модель может многократно использоваться для экономического анализа и служить хорошим инструментом обоснования управленческих решений.

Факторный анализ результативных показателей локальных потенциалов предлагается проводить по оригинальной методике с использованием способов детерминированной комплексной оценки и средней геометрической. Способ средней геометрической достаточно широко представлен в научной литературе и прошел апробацию, так же как и способы факторного анализа, хотя последних существует неограниченно много.

Он основывается на определении коэффициентов по частным показателям (индексов), когда за единицу принимается самое высокое значение данного показателя.

Интегральная оценка (индекс-индикатор каждого локального потенциала) определяется по формуле средней геометрической. Достоинством данной системы индексов является то, что она позволяет количественно измерить влияние различных факторов на изменение комплексной оценки каждого локального потенциала в динамике.

Необходимость комплексной оценки диктуется тем, что такая оценка может являться сравнительной характеристикой коммерческой деятельности конкурирующих фирм, служить основой для выбора перспективных вариантов развития. В отечественной литературе, несмотря на отдельные авторские работы, преобладает точка зрения, что «невозможно выделить из числа результативных показателей какой-либо один в качестве общего, пригодного для комплексной оценки финансово-экономической деятельности организации. Это связано со значительным и все возрастающим числом как объектов анализа, так и индикаторов, критериев деятельности. Отсюда возникает необходимость формирования комплексной оценки на базе системы показателей» [3. С. 44].

Как уже отмечалось выше, основной методологической проблемой является выбор системы сбалансированных показателей, отражающих использование и специфику конкурентоспособного потенциала конкретной организации, ее основное конкурентное преимущество.

Система сбалансированных показателей — это не просто набор финансовых и нефинансовых факторов, систематизированных в несколько коэффициентов и результативных показателей. Эффективная система должна отражать конкурентную стратегию данной организации, оптимальность и результативность ее конкурентоспособного потенциала. Например, основное конкурентное преимущество фирмы Microsoft состоит не в том, что она создает лучшие программные продукты, а в том, что многие из ее продуктов стали отраслевыми стандартами. Эффективно используя эту исторически сложившуюся монополию на отраслевой стандарт, фирма Microsoft получает значительные конкурентные преимущества. Партнер Microsoft, фирма ЦИФТ (Екатеринбург) целенаправленно занимается формированием и реализацией своих конкурентных преимуществ в рамках конкурентоспособного потенциала.

На сегодняшний день стратегия фирмы выражается следующим образом: грамотно, доступно, профессионально, перспективно, а в целом выгодно.

Концепция развития фирмы включает пять преимуществ:

• гарантия отсутствия юридических рисков;
• авторская технология управления лицензиями;
• наличие профессиональной команды и
• сертифицированного центра;
• оптимальное соотношение цены и качества;
• перспективность, профессиональная поддержка и мониторинг работы с клиентами, перекрестные скидки на круг продуктов и т.д.

Очевидно, что потенциал этой сервисной фирмы имеет свою ярко выраженную отраслевую специфику, как и у всех предприятий сферы сервиса. Тем не менее можно выстроить систему локальных потенциалов и определить систему показателей для анализа совокупного потенциала.

Предлагается использовать методику комплексной оценки, укрупненный алгоритм которой включает определение индекса-индикатора по каждому локальному потенциалу, проведение комплексной оценки, факторный анализ комплексного показателя, входящих в него функциональных индексов-индикаторов, а также выработку управленческих решений, на основе полученных в результате анализа данных по направлениям конкурентной борьбы. Таким образом, достигается компромисс: можно установить гибкий набор показателей для каждого локального потенциала и обобщающие показатели этого потенциала для детального факторного анализа.

Для малых предприятий индикатор комплексной оценки совокупного потенциала с позиции конкурентоспособности представляет собой мульти-пликативную модель из индексов объема продаж, среднегодовой выработки, фондоотдачи, материалоотдачи, оплатоотдачи, оборачиваемости оборотных средств, рентабельности продаж.

В каждом конкретном случае необходимо разрабатывать систему сбалансированных показателей в соответствии с принципами и требованиями, изложенными выше.

При этом действует общее правило: любая методика анализа должна выдавать информацию, по своей значимости превышающую затраты на ее получение.

Предлагаемый методологический подход к анализу совокупного потенциала организации следует этому правилу, так как информация используется комплексно, а проведение анализа экономического потенциала с позиции конкурентоспособности позволяет организации принимать управленческие решения по эффективному использованию всех имеющихся ресурсов с целью достижения надежности предприятия как делового партнера, повышения его конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности.

3. Практический системный подход к анализу потенциала организации

3.1 Оценка деловой активности компании

Для реализации системного подхода при осуществлении комплексного анализа деловой активности, следует решить две задачи: во-первых, сформировать систему показателей в разрезе маркетинговой, инвестиционной, операционной и финансовой деятельности; во-вторых, с помощью моделирования анализировать влияние факторов на деловую активность, выявлять резервы и предложить альтернативные варианты регулирования маркетинговой, инвестиционной, операционной и финансовой активности компании. Решение этих задач позволяет разработать информационную базу для принятия эффективных управленческих решений по своевременному регулированию деловой активности компании. В рамках решения первой

Рис. 3. Схема системного подхода к комплексному анализу и оценке деловой активности

Представленная схема определяет состав системы показателей и содержание комплексного анализа деловой активности компании и отвечает ряду требований [11,13]:

во-первых, комплексно характеризует все виды деятельности компании, включая маркетинговую, инвестиционную, операционную и финансовую, и определяет рычаги воздействия на деловую активность компании;

во-вторых: алгоритм является универсальным, не зависящим от отраслевой принадлежности, размера компании и ее организационно-правовой формы.

Применим, предложенный алгоритм системного анализа оценки деловой активности к деятельности ОАО «Восток-Лада», являющейся дилером по реализации продукции ОАО «АвтоВАЗ» в г. Златоусте и Челябинской области и представляет полный модельный ряд автомобилей LADA. При этом будем останавливаться на каждом этапе, пропуская промежуточные расчеты и концентрируясь на комплексной обобщающей оценке.

Завершающим и обобщающим показателем первого этапа является интегральная оценка динамики развития компании на основе сопоставления темповых показателей [2, с. 415]:

7↑ЧПр>7↑Ппр>7↑Вр>7↑А>7↑ЗК>7↑КЗ>7↑ДЗ (1)

0,54< 0,70< 0,87 < 1,14< 1,18< 1,28 > 0,75

Сравнительный анализ темповых показателей показал снижение динамики развития компании, так первое неравенство отражает, что доля чистой прибыли (ЧПр) снижается, второе неравенство отражает падение рентабельности продаж (отношение прибыли к выручке Ппр/Вр), третье неравенство свидетельствует об ухудшении использования имущества (А-активы), четвертое неравенство отражает преимущественное развитие компании за счет заемного капитала (ЗК) и в значительной степени за счет кредиторской задолженности (КЗ), а учитывая, что компания работает с физическими лицами, то последнее неравенство выполняется (ДЗ – дебиторская задолженность). Невыполнение почти всех неравенств связано с ростом конкуренции и расширением предложения сравнимых по ценам автомобилей иностранных производителей, особенно корейских и китайских.

Одной из причин снижения рентабельности продаж, является непропорциональное снижение затрат, относительно падения выручки, поэтому на втором этапе оценим характер использования ресурсного потенциала компании. Комплексный анализ использования ресурсного потенциала показал, что для ОАО «Восток-Лада» характерно экстенсивное потребление ресурсов, что ведет к затратному пути развития бизнеса, и влечет за собой неустойчивое финансовое состояние. Для преимущественно интенсивного пути использования ресурсов необходимо мобилизовать варианты экономии и рационального использования трудовых и материальных ресурсов, выявленные и предложенные в ходе анализа.

Но, как показал первый этап, в компании снижается также и качество использования имущества и для выявления резервов изменения ситуации на третьем этапе в разрезе видов деятельности: операционной (Кода), инвестиционной (Кида), финансовой (Кфда) была оценена по данным «Отчета о движении денежных средств» интенсивность работы. Кроме того, в разрезе видов имущества оценена оборачиваемость: всех оборотных активов (Коб), в том числе запасов (Кзап), заемного капитала (Кф), основных средств (фондоотдачи Фот) и инвестиционной активности (Киа). Комплексный коэффициент интенсивности использования имущества (ККии) [1, с. 84] равен 0,92 .

Эти данные указывают, что происходит снижение интенсивности использования имущества ОАО «Восток-Лада», главным образом из-за роста остатков машин семейства LADA на складе, что потребовало вовлечение в оборот дополнительных финансовых ресурсов на 28 млн. рублей. Это не могло не отразиться на показателях эффективности.

Расчет на четвертом этапе показателей рентабельности показал их снижение, что говорит о падении эффективности деятельности ОАО «Восток-Лада» в целом. Рентабельность продаж (Rпр) очень низкая 0,7%, что ясно показывает падение конкурентоспособности автомобилей семейства LADA. Рентабельность собственного снизилась и составила 17,8%, что означает ухудшении эффективности использования собственных инвестиционных средств и объясняется, замораживанием их в запасах. Показатель рентабельности активов (RА) также упал и составил 8,6% – это характеризует падение эффективности использования всего имущества, т.е. тщетные усилия ОАО «Восток-Лада» по сохранению заказов. Это негативно отразилось на росте операционного и финансового рисков, расчет которых производится на пятом этапе, что повлияло и на финансовую устойчивость компании, расчет осуществлен по комплексному индикатору финансовой устойчивости (И) [2, с. 395]: