Файл: Общие особенности кадровой стратегии организаций бюджетной сферы (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ).pdf

(2)

где: Сос – собственные оборотные средства;

Сс – величина источников собственного капитала;

Ва – величина внеоборотных активов;

2) Иногда при подсчете собств. оборотных средств вместо своих источников принимается перманентный капитал: наличие оборотных средств, финансируемых за счет собственных средств и долгосрочных привлеченных источников формирования имущества.

(3)

где: ПК – перманентный капитал;

ДЗС – долгосрочные заемные средства.

3) Общая величина основных источников формирования запасов и затрат: наличие собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и краткосрочных кредитов,прочих заемных средств, то есть все источники, которые возможны.

(4)

где: И – все источники;

Кзс – краткосрочные заемные средства.

Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат дает показатель для определения степени финансовой устойчивости.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Наличие или отсутствие собственных оборотных средств:

(5)

где И^СОС – наличие или отсутствие собственных оборотных средств.

Зз- запасы и затраты

2) Наличие или отсутствие перманентного капитала:

(6)

где И^ПК – наличие или отсутствие перманентного капитала.

3) Наличие или отсутствие всех источников (показатель финансово – эксплуатационной потребности):

(7)

где И ви – наличие или отсутствие всех источников.

С помощью этих показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансового состояния.

Вычисление трёх показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовое положение по степени его устойчивости.

По степени устойчивости можно выделить четыре типа финансовых ситуаций:

1)Полная (абсолютная) устойчивость финансового состояния предприятия (ФУП), если

(8)

При полной финансовой устойчивости предприятие не зависит от внешних источников финансирования, а запасы и затраты полностью покрываются собственными средствами.

2) Финансовая нормальная устойчивость предприятия, гарантирующая его платежеспособность, то есть

(9)

При этом предприятие использует все источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты.

3) Неустойчивое финансовое состояние (нарушение финансовой устойчивости), созвучное с нарушением платежеспособности, при котором, все равно сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения собственных источников средств, сокращение дебиторов и ускорение оборачиваемости запасов, то есть:

(10)

4) Краем финансовой неустойчивости является кризисное состояние предприятия. Кризисное состояние показывает, что наряду с нехваткой «нормальных» источников покрытия запасов и затрат предприятие имеет убытки, непогашенные обязательства, дебиторскую задолженность.

(11)

При кризисном и неустойчивом финансовом состоянии устойчивость может быть восстановлена через введение антикризисных мероприятий.

Так как, положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором – величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансовых состояний будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Таким образом, оценка финансовой устойчивости является не только важной частью анализа финансового состояния, которая выясняет вопросы имущественного положения предприятия, ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности. Кроме того, анализ финансовой устойчивости вскрывает имеющиеся недостатки и позволяет ввести систему оперативных мер по улучшению финансового состояния.

2.Расчет финансовой устойчивости по относительным показателям.

Финансовая устойчивость может быть оценена и коэффициентным методом. Для этого рассчитываются коэффициенты.

Все указанные показатели зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности предприятия, сложившейся структуры источников средств, оборачиваемости оборотных активов, специфике деятельности предприятия и прочих.

Деловая активность коммерческой организации проявляется в дина­мичности ее развития, достижении ею поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, в эффективном использовании эко­номического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции.

На коэффициенты деловой активности не существует нормативов, они рассчитываются за исследуемые периоды и сравниваются между собой в динамике.

Оценка финансового состояния предприятия невозможна без расчета в динамике показателей прибыли и рентабельности. Прибыль – это конечный финансовый результат деятельности предприятия. При расчете рентабельности могут быть использованы разные показатели прибыли. Это позволяет выявить не только общую экономическую эффективность работы предприятия, но и оценить другие стороны его деятельности.

Финансовый анализ предприятия, проведенный по указанным направлениям с использованием изложенных методов, позволяет не только всесторонне оценить динамику изменения финансовых ресурсов и эффективность деятельности предприятия за исследуемый период, оценить перспективы развития предприятия, определить «узкие» места финансового состояния и наметить пути их устранения.

Основой стабильности положения предприятия в условиях рыночной экономики служит эффективное использование его финансовых ресурсов, при котором оно финансово устойчиво, что представляет собой такое состояние финансов, при которой предприятие независимо в финансовом аспекте и имеет соответствие активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ устойчивости финансового состояния на определенную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение анализируемого периода.

Проведем анализ финансового состояния на примере конкретного предприятия.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «СЕРВИСНЫЙ ЦЕНТР»

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

В дипломной работе рассматривается деятельность Общества с Ограниченной Ответственностью «Сервисный центр».

Предприятие расположено по адресу: Россия, г.Томск, ул.Карпова,дом 18.

Основным направлением деятельности ООО «Сервисный центр» является реализация оргтехники (компьютеров, ноутбуков, серверного оборудования, средств телефонии), расходных материалов и аксессуаров к технике. Кроме того, предприятие оказывает услуги по настройке и оптимизации работы системного и прикладного программного обеспечения на серверах и рабочих станциях; проведение профилактических работ по обслуживанию программного и аппаратного обеспечения, технический надзор за эксплуатацией принятого на обслуживание оборудования и программного обеспечения.

Предприятие получает товар в готовом виде и в виде комплектующих, часть товара, приходящая в базовой комплектации, доукомплектовывается в сервисном центре ООО «Сервисный центр». Покупателями товаров, услуг и работ ООО «Сервисный центр» являются только юридические лица.

Предприятие расположено на собственных площадях, в наличии имеется современное торговое и офисное оборудование и инвентарь. Имущество учитывается на его балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета, установленными законодательством РФ.

Основной целью деятельности ООО «Сервисный центр», согласно Уставу, является получение прибыли, удовлетворение потребностей покупателей в продукции и услугах высокого качества. Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своим наименованием, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак.

Предприятие находится на общей системе налогообложения. Информация о деятельности общества предоставляется органам государственной власти, местного самоуправления в порядке, установленном законодательством РФ.

По состоянию на 31.03.2018 года численность персонала «Сервисный центр» составляет 21 человек.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.

Генеральный директор фирмы

Технический директор

Коммерческий директор

Главный бухгалтер

Склад

Отдел продаж

Отдел поставок

Бухгалтерия

Технические специалисты

Специалисты сервисного центра

Секретарь

Рисунок 2-Организационная структура ООО «Сервисный центр»

В таблицах 1 и 2 представлена динамика и структура реализации продукции ООО «Сервисный центр» в 2015-2017 годах по группам.

Таблица 1-Анализ динамики и структуры объемов реализации продукции предприятия в 2015-2016 годах, тыс.руб.

Данные таблицы 1 показывают прирост объемов реализации продукции в 2016 году в целом на 7,8%, наибольший прирост продукции наблюдается по группе «ноутбуки»-на 15,1% и группе «телефонные станции и телефоны»-на 8,0%. Абсолютный прирост составил 12964 тыс.руб. за год.

Таблица 2-Анализ динамики и структуры объемов реализации продукции предприятия в 2016-2017 годах, тыс.руб.