Файл: Общие особенности кадровой стратегии организаций бюджетной сферы (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ).pdf

Данные таблицы 2 показывают прирост объемов реализации продукции в 2017 на 3,4%, наибольший прирост продукции наблюдается по группе «телефонные станции и телефоны»-на 7,8%.Абсолютный прирост в 2017 году по отношению к 2016 году составил 6048 тыс.руб. за год. Динамика объемов производства и реализации продукции в 2015-2017 году показана на рисунке 3.

Рисунок 3- Анализ динамики объемов реализации продукции в 2015-2017 году

Анализ динамики объемов продукции в 2015-2017 годах и наглядное ее изображение показывает, что товары и услуги ООО «Сервисный центр» имеет спрос на рынке, что положительно характеризует деятельность предприятия.

В следующем разделе работы рассмотрим управление финансами на предприятии. Для этого проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сервисный центр» за 2015-2017 годы.

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для оценки управления финансами на предприятии ООО «Сервисный центр» проведем полный анализ финансового состояния исследуемого предприятия, который начнем с анализа структуры имущества и капитала. Бухгалтерский баланс содержит две стороны – актив и пассив. В активе баланса показываются хозяйственные средства предприятия, его имущество.

Средства в активах на конец 2016 года составили 73188 тыс.руб. Средства были размещены следующим образом: основные средства – 5491 тыс.руб. (7,5% от валюты баланса); запасы – 32419 тыс.руб. (44,3%); дебиторская задолженность – 32363 тыс.руб. (44,2%); денежные средства – 2915 тыс.руб. (3,98%). По данным таблицы В.1 активы ООО «Сервисный центр» повысились на конец 2016 года в сравнении с 2015 годом на 7061 тыс.руб., в том числе внеоборотные активы на 571 тыс.руб. и оборотные активы на 6490 тыс.руб.

Средства в активах на конец 2017 года составили 82681 тыс.руб. Средства размещены следующим образом: основные средства – 5573 тыс.руб., (6,74% от валюты баланса); запасы –38868 тыс.руб.,( 47,0%); дебиторская задолженность – 34129 тыс.руб.,(41,28%); денежные средства – 4111 тыс.руб.,(4,97%). Активы ООО «Сервисный центр» на конец 2017 года увеличились на 9492 тыс.руб., в том числе внеоборотные активы увеличились- на 81 тыс.руб., а оборотные активы - на 9411 тыс.руб.

Увеличение оборотных активов за 2015-2017 годы наблюдается, в основном, по статьям «дебиторская задолженность» и «запасы готовой продукции». Рост дебиторской задолженности составил: к 2016 году 3416 тыс.руб.(11,8%), а к 2017 году-1766 тыс.руб.(5,46%) Прирост запасов готовой продукции составил: к 2016 году 3686 тыс.руб.(13,1%), а к 2017 году-6335 тыс.руб.(19,8%). Анализ позволил выявить, что на предприятии не активна работа по управлению дебиторской задолженностью и часть товара отпускается под беспроцентный кредит.

В пассиве бухгалтерского баланса отражаются источники формирования имущества предприятия – собственные и заемные. По данным таблицы В.1 можно отметить следующее: общая сумма источников формирования имущества к концу 2016 года возросла на 7061 тыс.руб.,(на 10,7%), и стала равной 73188 тыс.руб. В структуре источников формирования имущества собственный капитал к концу 2016 года имеет значение -17049 тыс.руб.(прирост на 29,0%), что выше данных 2015 года на 3834 тыс.руб. Прирост собственного капитала на конец 2016 года произошло по причине получения чистой прибыли от деятельности за 2016 год в размере 3834 тыс.руб. и направления ее на увеличение собственных средств в структуре баланса, что положительно характеризует финансовую деятельность ООО «Сервисный центр» к концу 2016 года.Заемные средства на конец 2016 года представлены краткосрочными обязательствами: краткосрочными кредитами банка в размере 21931 тыс.руб.-удельный вес в валюте баланса-29,97%, и кредиторской задолженностью в размере 34208 тыс.руб., удельный вес которой в валюте баланса составляет 46,74%. Наблюдается увеличение суммы займов на 1093 тыс.руб. или 5,25% и кредиторской задолженности на 2134 тыс.руб.,- на 6,65% в сравнении с 2015 годом, всего прирост источников финансирования к концу 2016 года в сравнении с 2015 годом составил 7061 тыс.руб.

Общая сумма источников формирования имущества к концу 2017 года увеличилась на 9392 тыс.руб., (на 12,97%), и стала равной 82681 тыс.руб. В структуре источников формирования имущества собственный капитал к концу 2017 года составляет 21541 тыс.руб. (26,05%), что выше данных 2016 года на 4492 тыс.руб. Увеличение собственного капитала на конец 2017 года также произошло по причине получения чистой прибыли от деятельности за 2017 год на 4492 тыс.руб., что положительно характеризует финансовое положение ООО «Сервисный центр» к концу 2017 года.

Данные анализа позволяют отметить в течение 2015 -2017 годов прирост привлеченных источников финансирования и размера собственного капитала предприятия.

Следующим этапом исследования проанализируем ликвидность и платежеспособность организации -таблица 1.

Таблица 1-Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности предприятия

Продолжение таблицы 1

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 больше или равно П1 А2 больше или равно П2 А3 больше или равно П3 А4 меньше или равно П4.

В данном случае для ООО «Сервисный центр» в 2015-2017 годах имеем значения: А1 меньше П1 А2 больше П2 А3 больше П3 А4 меньше П4.

Данные показывают, что в течение 2015-2017 годов баланс ООО «Сервисный центр» был неликвиден, нормативное соотношение активов и пассивов не соблюдалось.

Комментарии:

1.Коэффициент быстрой ликвидности показывает платежные возможности предприятия в перспективе. Значение этого коэффициента с 2015 года по 2017 года составляло нормативное значение (>1 и выше) с динамикой роста к концу 2017 года.

2.Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена срочно. Нормативное значение показателя составляет - 0,2-0,25. Значение этого коэффициента с 2015 года по 2017 года составляло значение ниже нормативного с динамикой снижения к 2016 году и незначительного роста к концу 2017 года.

3.Коэффициент текущей ликвидности показывает общий уровень платежеспособности организации. Нормативное значение показателя

составляет- от 1 до 2. Значение коэффициента с 2015 года по 2017 года составляло нормативное значение, что показывает нормальный общий уровень платежеспособности организации.

4. Коэффициент общей платежеспособности показывает ликвидность всего баланса. Баланс считается ликвидным, когда показатель Кол больше или равен 1. Приведенные данные свидетельствуют о том, что во все периоды баланс предприятия был неликвидным. Наблюдается динамика роста показателя к 2017 году.

Проведенный анализ платежеспособности выявил в целом, нормальный уровень платежеспособности предприятия по основным показателям. В качестве пожелания можно отметить необходимость увеличения наиболее ликвидных активов или снижения краткосрочных обязательств с тем, чтобы повысить значение коэффициента абсолютной ликвидности.

Далее по данным отчета о прибылях и убытках ООО «Сервисный центр» проанализирована динамика выручки, прибыли и рентабельности предприятия.

Данные показывают прирост выручки на 12964 тыс.руб. (7,8 %) в 2016 году и на 6048 тыс.руб. (3,4%) в 2017 году в сравнении с прошлым годом.

Себестоимость продукции увеличилась на 9978 тыс.руб.(6,4% )в 2016 году и на 3997 тыс.руб.(2,4%) в 2017 году.Коммерческие расходы в 2016 году увеличились в сравнении с 2015 годом на 2020 тыс.руб. (32,2%), в 2017 году прирост коммерческих расходов составил 811 тыс.руб.(или 9,8 %), что связано с ростом затрат на рекламу.За счет того, что темп роста выручки опережает темп роста затрат, предприятие имеет прибыль от продаж в 2016 году в размере 6893 тыс.руб., что на 966 тыс.руб.(16,3%) выше прошлого года, а в 2017 году-8133 тыс.руб., что на 1240 тыс.руб.(18%) выше 2016 года.Наблюдается убыточная прочая деятельность предприятия- отсутствие прочих доходов и наличие прочих расходов, которые включают в себя уплату процентов за пользование заемными средствами и уплату налога на имущество (прочие расходы) за основные средства организации.

В течение 2015-2017 годов предприятие работает с чистой прибылью: в 3085 тыс.руб., в 2016 году-3834 тыс.руб. ( или на 24,3% выше 2015 года), в 2017 году-4492 тыс.руб.(или на 17,1% выше 2016 года).Проведенный анализ показал, что в течение 2015-2017 годов предприятие осуществляет прибыльную деятельность с динамикой роста финансового результата в отчетном периоде в сравнении с предыдущим, что положительно характеризует деятельность Приведенные данные показывают, что основной удельный вес в течение 2015-2017 годов приходится на переменные затраты- приобретение товара в закупочных ценах. Наблюдается рост всех затрат предприятия.

Приведем расчет показателей рентабельности предприятия.

1. Рентабельность продаж по прибыли от продаж.

2015 год: 5927/167000х100=3,3% 2016 год: 6893/179964х100=3,8%

2017 год: 8133/186012х100=4,4%

2. Рентабельность продаж по чистой прибыли

2015 год: 3085/167000х100=1,8% 2016 год: 3834/179964х100=2,1%

2017 год: 4492/186012х100=2,4%

3. Рентабельность всего капитала

2015 год: 3085/66127х100=4,7% 2016 год: 3834/73188х100=5,2%

2017 год: 4492/82681х100=5,4%

4. Рентабельность собственного капитала

2015 год: 3085/13215х100=23,3% 2016 год: 3834/17049х100=22,5%

2017 год: 4492/21541х100=20,9%

Данные проведенных расчетов показывают в 2016 году в сравнении с 2015 годом и в 2017 году в сравнении с 2016 годом прирост рентабельности продаж по прибыли от продаж, прирост рентабельности продаж по чистой прибыли, рентабельности всего капитала и рентабельности внеоборотных активов (фондорентабельности).

Данные рентабельности продаж показывает невысокое значение рентабельности продаж, что связано с высокой закупочной ценой товара и среднерыночными ценами на товары и услуги данного направления, в силу чего, предприятие не может повысить цену продажи.

Тем не менее, наблюдается прибыльная деятельность ООО «Сервисный центр» с динамикой ежегодного роста показателей рентабельности, что показывает рост конечной эффективности деятельности предприятия.

Приведенные данные показывают снижение рентабельности капитала в отчетном периоде, что свидетельствует об отсутствии работы, проводимой в данном направлении.

Проведенный анализ в целом выявил прибыльную и рентабельную деятельность предприятия за анализируемый период, нормальный уровень его платежеспособности. Анализ структуры имущества и капитала показал зависимость предприятия от привлеченных источников финансирования. Далее исследуем как данный факт отразился на уровне финансовой устойчивости ООО «Сервисный центр» в 2015-2017 годах.

Приведенные данные таблицы В.6 показывают следующие значения трехкомпонентного показателя ООО «Сервисный центр» :