Файл: Общие особенности кадровой стратегии организаций бюджетной сферы (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ).pdf
Добавлен: 28.06.2023
Просмотров: 70
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
1.1.Понятие, содержание и сущность анализа финансового состояния предприятия
1.2 Методика проведения анализа финансового состояния предприятия
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «СЕРВИСНЫЙ ЦЕНТР»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.3. Оценка перспектив развития предприятия
ГЛАВА 3.СОВЕРШЕНСТОВАНИЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Описание мероприятий по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия
3.2.Оценка экономической эффективности введенных мероприятий
Норматив запасов учитывает время пребывания в текущем, страховом, транспортном, технологическом и подготовительном запасах.
На ООО «Сервисный центр» предлагается создать одномесячный текущий запас товара. Страховой, транспортный запасы принимается в размере 30% от текущего запаса. Подготовительный запас создавать не планируется.
Таким образом, срок запаса готовой продукции составит:
30 дней +30х0,3=39 дней или 1,3 месяца.
149006/12(мес.)х1,3(мес.)=16142тыс.руб.
Высвобождение средств составит:
38344-16142=22202 тыс.руб.
За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 4.
Таблица 4-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.руб.
Наименование |
на 31.12.2017 года |
на конец прогнозного |
Изм.(+,-) |
Актив |
|||
Запасы |
38344 |
16142 |
-22202 |
Итого актив |
-22202 |
||
Пассив |
|||
Краткосрочные займы |
15112 |
8112 |
-7000 |
Кредиторская задолженность( остаток после 1 мероприятия) |
21455 |
6253 |
-15202 |
Итого пассив |
-22202 |
После введения мероприятия сумма краткосрочных займов составит 8112 тыс.руб., а кредиторской задолженности-6253 тыс.руб.
Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на введение новой группы товаров- сетевого оборудования. Сетевое оборудование делится на два больших класса – пассивное и активное. Пассивное оборудование отвечает за прохождение сигнала. Это кабельная подсистема, куда входят кабеля, коннекторы, розетки, патч-корды и патч-панели. Активное оборудование отвечает за генерацию и регенерацию сигнала. Это коммутаторы, маршрутизаторы, межсетевые экраны, модемы и т.д.
В ООО «Сервисный центр» планируется введение закупки и продажи активного сетевого оборудования.
На начальном этапе планируются закупки товара в размере 20% от закупок товара 2017 года, что составит: 149006 х0,2=29801 тыс.руб.
Наценка 2017 года (по данным отчета о прибылях и убытках 2017 года): 186012-149006=37006 тыс.руб.или к товару в закупочных ценах:
37006/149006х100=24,8%
На группу сетевого оборудования на начальном этапе планируется сохранение действующей наценки, тогда выручка от продаж новой ассортиментной группы в 1-й год составит: 29801х1,248=37202 (тыс.руб.)
Дополнительные затраты по мероприятию составят:
1. Введение в штат 1 ед. менеджера по продажам и по закупкам со среднемесячной заработной платой на уровне оплаты труда остальных менеджеров ООО «Сервисный центр» в 2017 году-36,4 тыс.руб.в месяц.
Затраты на оплату труда составят: 36,4х12=437 тыс.руб.
Страховые взносы(30%): 437х0,3=131 тыс.руб.
2. Затраты на рекламу новой группы, планируются в размере 10 тыс.руб. в месяц, за год: 10х12=120 тыс.руб.
3.Прочие (непредвиденные) расходы планируются в размере 1% от выручки:
37202х0,01=372 (тыс.руб.)
Всего затраты: 29801+437+131+120+372=30861 тыс.руб.
Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению новой ассортиментной группы представлен в таблице 5.
Таблица 5-Расчет экономических показателей от реализации 3 мероприятия
Показатель |
Сумма, тыс.руб |
Выручка от реализации |
37202 |
Затраты всего |
30861 |
Товар в закупочных ценах |
29801 |
Оплата труда персонала |
437 |
Отчисления на социальные нужды |
131 |
Реклама |
120 |
Прочие непредвиденные расходы |
372 |
Прибыль от продаж |
6341 |
Налогооблагаемая прибыль |
6341 |
Налог на прибыль (20% ) |
1268 |
Чистая прибыль |
5073 |
Приведенные данные таблицы 5 показывают, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением кредиторской задолженности- на 5073 тыс.руб.
С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий.
Прокомментируем изменение статей баланса:
1.Изменение дебиторской задолженности на 27303 тыс.руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 2730 за счет предоставления скидки, снижение кредиторской задолженности на 24573 тыс.руб
2.Снижение запасов на 22202 тыс.руб. в связи с введением нормирования, за счет чего снизились краткосрочные займы на 15202 тыс.руб. и кредиторская задолженность на 7000 тыс.руб.
3.Изменение собственного капитала- уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже- на 2730 тыс.руб. и пополнение за счет чистой прибыли от реализации 3 мероприятия в сумме 5073 тыс.руб., всего 2343 тыс.руб., при этом соответственно уменьшен остаток кредиторской задолженности на 5073 тыс.руб.
Далее оценим влияние введенных мероприятий на изменение эффективности деятельности организации.
3.2.Оценка экономической эффективности введенных мероприятий
Проведем анализ и оценку финансовых результатов и финансового состояния ООО «Сервисный центр» после внедрения предложенных мероприятий.
Рассчитаем финансовые результаты предприятия после введения мероприятий (таблица 6).
Таблица 6-Расчет выручки и прибыли проектного года
Показатели |
2017 год |
Проектный год |
Изм. |
Выручка от реализации |
186012 |
223214 |
37202 |
Затраты |
177879 |
208740 |
30861 |
Прибыль от продаж |
8133 |
14474 |
6341 |
Прочие доходы ,тыс.руб. |
0 |
0 |
0 |
Прочие расходы,тыс.руб. |
2518 |
2518 |
0 |
Налогооблагаемая прибыль,тыс.руб. |
5615 |
11956 |
6341 |
Налог на прибыль и иные платежи |
1123 |
2391 |
1268 |
Чистая прибыль (убыток),тыс.руб. |
4492 |
9565 |
5073 |
Приведенные данные таблицы 6 показывают увеличение прибыли от продаж и прибыли налогообложения- после введения мероприятий- на 6341 тыс.руб., чистой прибыли- на 5073 тыс.руб., т.е. почти в 2 раза в сравнении с 2017 годом.
Приведенные данные показывают рост рентабельности ООО «Сервисный центр» после реализации рекомендаций проектной части, что показывает их эффективность и целесообразность к реализации.
Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя ООО «Сервисный центр» :
На конец 2017 года: [-22900,-22900,-1445] или Фу= [0, 0, 0]
На конец прогнозного года: [1645,1645,7898] или Фу= [1, 1, 1]
Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия в прогнозном году можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, при котором, у предприятия достаточно всех источников для покрытия запасов и затрат.
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям после реализации мероприятий показывает независимость предприятия от привлеченных источников финансирования после введения мероприятий.
Материал, изложенный в проектной части работы позволяет сформировать следующий вывод:
Проведенный анализ динамики финансового состояния организации после введения рекомендаций, а также расчет показателей прибыли и рентабельности ООО «Сервисный центр» проектного года показали, что финансовое положение организации значительно улучшилось: финансовое состояние можно оценить как абсолютно устойчивое состояние, увеличен объем собственного капитала в источниках финансирования, достигнуто увеличение прибыли и повышение рентабельности. Таким образом, введение проектных мероприятий позволило улучшить использование финансовых ресурсов, укрепить финансовое положение ООО «Сервисный центр», что является подтверждением эффективности предложенных мероприятий и целесообразности их реализации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Эффективное использование финансовых ресурсов предприятия является одним из важнейших элементов его финансового менеджмента.
Во 2 главе работы рассмотрена деятельность Общества с Ограниченной Ответственностью «Сервисный центр».
Проведенный анализ показал недостаточно высокий уровень финансового менеджмента предприятия, результатом чего явилось снижение эффективности использования оборотных средств, снижение уровня финансовой устойчивости и рентабельности ООО «Сервисный центр» .
Улучшение использования финансовых ресурсов любого предприятия можно достигнуть увеличением объема собственных средств с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования (за счет увеличения чистой прибыли от роста объема продаж, расширения ассортимента товаров и услуг, выхода на новые рынки сбыта), оптимизации размера имущества и капитала, снижения дебиторской задолженности и нормирования запасов.
В качестве рекомендаций обозначены проектные мероприятия, направленные на улучшение его финансового положения, которые рассмотрены в 3 главе работы.
1. Сокращение дебиторской задолженности.
В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предложено погасить 80% дебиторской задолженности, продав ее самим предприятиям-должникам со скидкой 10%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-24573 тыс.руб.
2. Нормирование запасов.
В работе предложено ввести норматив запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива. За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб.
Мероприятие 3. Введение новой ассортиментной группы.
Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на увеличение прибыли от деятельности- введение новой группы товаров. В ООО «Сервисный центр» планируется введение закупки и продажи активного сетевого оборудования.
В работе проведены экономические расчеты реализации мероприятия, которые показали, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением кредиторской задолженности- на 5073 тыс.руб.
С учетом рекомендаций в работе проведены расчеты финансовой устойчивости, которые показали увеличение прибыли и рентабельности в проектном году, повышение финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям, увеличение размера собственного капитала, что в конечном итоге является показателем улучшения финансового состояния ООО «Сервисный центр» и повышением эффективности использования его ресурсов.
Проведенными расчетами подтверждено, что за счет введения проектных мероприятий повысилась эффективность использования финансовых ресурсов организации, мероприятия целесообразны к реализации на предприятии.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2017 г.)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2017) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2018)
- Андросов А.М., Викулова Е.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2014.-234 с.
- Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 208с.
- Бобылёва А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2014-443с.
- Бондарчук Н.В., Грачева М.Е., Ионова А.Ф., Карпасова З.М., Селезнева Н.Н. Экономика торговли. – М.: Издательский дом «ИнформБюро», 2015. – 304 с.
- Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. – 4-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2014. – 536с.
- Гаврилова А.Н., Попов А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: КноРус,2014.-604с.
- Гинзбург А.И. Экономический и финансовый анализ.-СПб: Питер, 2014.-с. 480с.
- Валевич, Р.П. Экономика предприятий / Р.П. Валевич, Г.А. Давыдов, Е.А. Белоусова и др. – Мн.:БГЭУ, 2015. – 267 с.
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Инфра-М., 2014. – 326 с.
- Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2014. – 304 с.
- Дараева Ю.А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.2014.-300с.
- Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерский учет», 2014 г. – 235с.
- Ефимова М.Р. «Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров, М., «ИНФРА-М», 2014.-с189.
- Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2013.- 350 с.
- Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014.- 1024 с.
- Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2014 г. – 486с.
- Кунин В.А. Практический курс управления финансами: учебник.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2015.-280с.
- Кунин В.А. Основы финансового менеджмента: учебное пособие.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2014.-192с.
- Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2014.-256с.
- Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 2014.-338с.
- Орехов В.И., Балдин К.В., Гапоненко Н.П. Антикризисное управление. - М.: Инфра – М, 2016. – 544 с.
- Богомолова И.П., Трунова Е.Б. Управление финансовой устойчивостью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2015. № 21
- Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.– М.: Дело, 2016. - №1.
- Рассказова А.Н., Финансовая устойчивость и финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент №5, 2016.
- Романова М.В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. №7, 2015г., с17-26
- Сайфулин, Н.Е. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Консультант директора. - 2016. -№7 - С. 29-35.