ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 16.10.2020
Просмотров: 8887
Скачиваний: 16
3. К драгоценным камням относятся алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, установленном Правительством РФ. Ограненные природные драгоценные камни, прошедшие сертификацию, к предмету преступления не относятся.
4. Ювелирными изделиями, которые исключены из понятия природных драгоценных металлов и камней, а также жемчуга, являются украшения различных видов и предназначения (кольца, серьги, браслеты, цепи, броши, колье и т.п.). Бытовые предметы - это предметы, предназначенные для сервировки стола, украшения помещений, денежные знаки, находящиеся в обращении, часы, зубные протезы и диски для зубопротезирования; предметы культа и т.п. Под ломом ювелирных и бытовых изделий понимают непригодные в силу каких-либо дефектов для использования по прямому назначению подобные изделия.
5. Объективная сторона заключается в незаконном обороте драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.
Преступление может выражаться в следующих формах: а) совершении сделки, связанной с предметами преступления; б) их незаконном хранении; в) их незаконной перевозке; г) их незаконной пересылке.
6. Сделками являются купля-продажа, мена, дарение, заем, аренда и т.п. действия с драгоценными металлами или драгоценными камнями.
7. Преступление окончено с момента совершения незаконной сделки.
8. Под хранением предмета преступления понимают любые действия виновного, связанные с нахождением у него драгоценных металлов или камней. Хранение относится к длящимся преступлениям.
9. Под перевозкой драгоценных металлов и камней следует понимать их перемещение с одного места на другое при непосредственном участии виновного. Перевозка может быть осуществлена любым видом транспорта.
10. Пересылка предметов также предполагает их перемещение с одного места на другое, однако виновный уже не участвует в нем, используя средства связи и сообщения.
11. Преступление в этой форме окончено в момент начала хранения, перевозки драгоценных металлов или камней или в момент их отправки.
12. Субъективная сторона - только прямой умысел.
13. Субъект - общий.
14. Часть 2 ст. 191 УК РФ устанавливает повышенную уголовную ответственность, если незаконный оборот драгоценных металлов или камней совершен: в крупном размере (п. "б"); организованной группой, группой лиц по предварительному сговору (п. "в").
Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней
Комментарий к статье 192
1. Предмет преступления - драгоценные металлы и драгоценные камни, которые: а) добыты из недр; б) получены из вторичного сырья; в) подняты и найдены.
2. Добытыми из недр драгоценными металлами признаются извлеченные из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений металлы в виде концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы.
Добытые из недр драгоценные камни - камни, извлеченные из коренных, россыпных и техногенных месторождений.
Вторичное сырье - это лом и отходы переработки минерального сырья, содержащие драгоценные камни и металлы.
Поднятыми и найденными драгоценными металлами и драгоценными камнями считаются самородки драгоценных металлов и драгоценных камней.
3. Объективная сторона включает деяние, выражающееся в двух формах: а) уклонении от обязательной сдачи предмета преступления на аффинаж; б) уклонении от обязательной продажи государству предмета преступления.
4. Предметом первой формы могут выступать только драгоценные металлы, поскольку аффинаж представляет собой процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведения драгоценных металлов до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории Российской Федерации, или международным стандартам.
5. Под уклонением от обязательной сдачи драгоценных металлов на аффинаж понимают их непредставление в организации, производящие аффинаж.
6. Обязательным условием уголовной ответственности является крупный размер уклонения.
7. Уклонение от сдачи драгоценных металлов на аффинаж - длящееся преступление. Оно считается оконченным с момента начала уклонения.
8. Вторая форма преступления, предусмотренного ст. 192 УК РФ, - уклонение от обязательной продажи государству драгоценных металлов или драгоценных камней - с принятием Федерального закона от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" <1> утратила свое значение. Современное законодательство не устанавливает обязательности продажи добытых, произведенных, поднятых или найденных драгоценных металлов или драгоценных камней государству.
--------------------------------
<1> СЗ РФ. 1998. N 13. Ст. 1463.
9. Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом.
10. Субъект - руководитель организации, добывающей или производящей в установленном законом порядке драгоценные металлы или драгоценные камни, или частное лицо.
Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте
Комментарий к статье 193
1. Предметом выступают средства в иностранной валюте, которые подлежат обязательному перечислению на счета в уполномоченный российский банк.
К иностранной валюте относятся: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
2. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, филиалы и иные подразделения вышеуказанных юридических лиц, находящиеся за пределами России, могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Иностранная валюта, получаемая указанными предприятиями, организациями, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центробанком России.
3. Резиденты согласно Инструкции ЦБ РФ от 30 марта 2004 г., с изменениями от 29 марта 2006 г., "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" <1> осуществляют обязательную продажу 0% валютной выручки.
--------------------------------
<1> Нормативные акты по банковской деятельности. 2004. N 8.
Эти изменения, представляется, лишают смысла существование анализируемой нормы, поскольку деяние, описанное в ней, ранее предпринималось в основном для того, чтобы избежать установленной в законе обязательной продажи валютной выручки.
4. Объективная сторона заключается в невозвращении в крупном размере валютной выручки из-за границы.
Закон не требует, чтобы имело место сокрытие валютной выручки. Достаточно самого факта неперечисления средств из-за границы. Не имеет значения, каким образом предприятие распоряжалось валютной выручкой за пределами России: оно могло зачислить ее на счет в иностранных банках, вложить в производство, недвижимость и т.п.
5. Хищение средств в иностранной валюте не охватывается составом, предусмотренным ст. 193 УК РФ. Оно требует дополнительной квалификации.
6. Деяние наказуемо, если совершено в крупном размере, т.е. если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 5 млн. руб.
7. Преступление окончено с момента невозвращения средств из-за границы. Должно быть доказано, что предприятие фактически получило эти деньги.
8. Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом.
9. Субъект - руководитель организации.
Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица
Комментарий к статье 194
1. Предметом выступают таможенные платежи: а) ввозная таможенная пошлина; б) вывозная таможенная пошлина; в) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; г) акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; д) таможенные сборы (ст. 318 Таможенного кодекса РФ).
2. Объективная сторона состоит в уклонении от уплаты таможенных платежей в крупном размере, при котором сумма неуплаченных таможенных платежей превышает пятьсот тыс. руб.
3. Уклонение означает уголовно наказуемое бездействие и состоит в умышленной неуплате таможенных платежей по истечении установленных на это сроков.
Формы уклонения могут быть различными (занижение таможенной стоимости перемещаемых товаров, прямой отказ от уплаты, перемена места жительства, игнорирование уведомлений о необходимости уплаты, прикрытие экспорта и импорта товаров перемещением их по транзиту и т.д.). Уклонением следует признавать и умышленное занижение платежей.
4. Преступление окончено в момент совершения. Оно относится к длящимся.
5. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
6. Субъектом выступает как физическое лицо, обязанное уплачивать таможенные платежи, так и представители организации, с которых взимаются таможенные платежи.
7. В ч. 2 ст. 194 УК РФ предусмотрено отягощение ответственности за то же деяние, совершенное: группой лиц по предварительному сговору (п. "а"); в особо крупном размере (п. "г").
Понятие особо крупного размера уклонения от уплаты таможенных платежей сформулировано в примечании к статье; он должен превышать 1,5 млн. руб.
8. Применение виновным хотя бы одного из способов, характеризующих контрабанду, для того, чтобы избежать уплаты таможенных платежей, свидетельствует об отсутствии в действиях виновного ст. 194 УК РФ.
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
Комментарий к статье 195
1. Преступление совершается при наличии признаков банкротства. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. "О несостоятельности (банкротстве)" <1> понимает под банкротством признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента, когда наступила дата их исполнения. Для того чтобы банкротом был признан гражданин (в том числе индивидуальный предприниматель), необходим еще один признак: сумма его обязательств должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества.
--------------------------------
<1> СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190.
2. Для признания деяния преступным не требуется возбуждения процедуры банкротства или фактического признания лица банкротом арбитражным судом.
3. Объективная сторона преступления по ч. 1 ст. 195 УК РФ включает: а) неправомерные действия при наличии признаков банкротства; б) последствие - крупный ущерб; в) причинную связь между первым и вторым.
Деяние может быть совершено в следующих формах: 1) сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях; 2) передача имущества во владение иным лицам; 3) отчуждение имущества; 4) его уничтожение; 5) фальсификация бухгалтерских или иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
4. Имущество может иметь форму наличных денежных средств, денежных средств на счетах должника, валютных ценностей, автотранспорта, готовой продукции, объектов недвижимости, сырья, материалов, оборудования, других основных средств и т.д.
5. Под имущественными правами следует понимать права на получение имущества в любом виде, вытекающие из договорных и иных законно существовавших и существующих отношений.
6. К имущественным обязанностям относятся такие, по которым лицо обязано совершить определенное действие имущественного характера (передача имущества, выполнение работы, уплата денег и т.п.) в пользу другого лица, в том числе в пользу государства, например по договорам купли-продажи, мены, дарения, возмездного оказания услуг, перевозки, займа и кредита и т.д.
7. Сведения об имуществе, его размере, местонахождении представляют собой данные о наличии этого имущества у лица, факте передачи его другим лицам, том месте, в котором оно находится, стоимости, объемах, размерах и т.д.
8. Под иной информацией об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях следует понимать данные о них различного содержания и различно оформленные; они могут касаться размера, местонахождения, состояния, идентификационных признаков имущества, размеров имущественных прав и имущественных обязанностей, сроков их осуществления и т.д. и могут быть выражены в устной форме, кино-, фото-, видеоматериалах; они могут храниться в компьютерной сети и т.п.
9. Под сокрытием перечисленных выше предметов и сведений понимают их утаивание различными способами (например, перевозка имущества в другое место; достижение договоренности с хозяйствующими партнерами об отсрочке выполнения ими имущественного обязательства; перевод денежных средств со счетов предприятия на другие счета; умолчание о части имущества).
10. Передача имущества во владение иным лицам - это временная переуступка права пользования им.
11. Отчуждение имущества включает в себя все формы возмездного и безвозмездного от него избавления (продажу, обмен, дарение и т.д.).
12. Под уничтожением имущества понимают приведение его в полную негодность или в такое состояние, когда восстановление имущества экономически нецелесообразно.
13. Фальсификация документов представляет собой их подделку, искажение, внесение в них изменений, меняющих суть документа. Предметом фальсификации могут выступать бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность: балансы, приходно-расходные кассовые ордера, ведомости, доверенности, кассовые книги, расписки, акты инвентаризаций, платежные поручения, и др.
14. Обязательным элементом любых неправомерных действий при банкротстве по ч. 1 ст. 195 УК РФ является крупный ущерб.
15. Субъективная сторона по ч. 1 характеризуется прямым и косвенным умыслом.
16. Субъект - любое лицо: руководитель должника, его учредитель, арбитражный управляющий, руководитель и члены ликвидационной комиссии, индивидуальный предприниматель.
17. Преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 195 УК РФ, посягает на порядок удовлетворения требований кредиторов несостоятельного должника.
18. Объективная сторона заключается в неправомерном удовлетворении требований кредиторов, причинившем крупный ущерб.
Неправомерное удовлетворение требований кредиторов может выражаться в различных действиях в зависимости от того, возбуждено или нет производство по делу о несостоятельности. В первом случае вводится наблюдение, затем - финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство. Все сделки по удовлетворению требований отдельных кредиторов, совершаемые на этих этапах руководителем юридического лица или его учредителем (участником), или индивидуальным предпринимателем, преступны при наличии крупного ущерба.