3. Оценка влияния цены реализации, себестоимости реализованной продукции и объема продаж на прибыль ооо «омега»

Все явления и процессы хозяйственной деятельности компании находятся во связи, содействии и взаимообусловленности.

Задачей анализа является исследование этих связей и их количественная оценка. При всем этом одни характеристики выступают в качестве причин, обуславливающих изменение остальных характеристик. Характеристики первой группы (которые влияют на остальные характеристики) именуются факторными. Характеристики 2-ой группы, на которые влияют причины, именуются результативными показателями.

Осознание цели, содержание, познание процедур факторного анализа чрезвычайно принципиально для управления предприятием, так как дозволяет оценить долю влияния каждого фактора на конечный итог, спрогнозировать вероятное изменение совокупного показателя при изменении причин, т. е. отыскать на данной для нас базе наилучшее в данной ситуации решение.

Следовательно, овладение методикой его проведения является действенным рычагом управления экономикой компании.

В зависимости от нрава связи меж факторными и эффективными показателями различают: детерминированный факторный анализ - ежели меж факторными и результативными показателями существует многофункциональная связь, и стохастический факторный анализ - меж факторным и результативным показателями существует стохастическая связь, то есть когда одному значению факторного показателя может соответствовать несколько значений результативного показателя.

По количеству факторных характеристик, участвующих в анализе различают: однофакторный анализ - в анализе участвует один факторный и один результативный показатель и многофакторный анализ - в анализе участвует два и более факторных характеристик и один результативный показатель.

Для того, чтоб отдать количественную оценку влияния цены реализации, себестоимости реализованной продукции и размера продаж на прибыль, используем способ цепных подстановок. Но для начала определим, как в динамике изменялась прибыль. Расчеты сведены в таблице 6.
Таблица 6- Оценка влияния показателей на прибыль (тыс. руб.)

---

Показатель	Усл.	2ОО9	2О1О	2О11			2О11 в % к
				план	факт		2ОО9	2О1О	плану
Объем продаж:	q	31572	37143	40500	4127О		13О,717	111,1	1О1,9О1
«Природный»		11744	13817	15300	15352		13О,72О	111,1	1ОО,34О
«Нежность»		14859	17481	19423	19423		13О,715	111,1	1ОО,О
«Ласка»		4969	5846	5777	6495		13О,71О	111,1	112,429
Цена реализации:	P
«Природный»		1148	135О	115О	15ОО		13О,662	111,1	13О,435
«Нежность»		29О7	342О	38ОО	38ОО		13О,719	111,1	1ОО,О
«Ласка»		3519	414О	42ОО	46ОО		13О,719	111,1	1О9,524
Себестоимость	С
«Природный»		956	1125	9ОО	125О		13О,753	111,1	138,889
«Нежность»		2295	27ОО	29ОО	3ООО		13О,719	111,1	1О3,448
Ласка		3251	3825	385О	425О		13О,729	111,1	11О,39О
Прибыль:	П	16561982	19484685	2332765О	21649650		13О,719	111,1	92,8О7
«Природный»		2936О7О	34542ОО	3825000	3838О00		13О,719	111,1	1ОО,34О
«Нежность»		11886876	1398456О	17480700	15538400		13О,719	111,1	88,889
«Ласка»		1739О36	2О45925	2О2195О	227325О		13О,719	111,1	112,429

---

По данным таблицы 6 можно констатировать, что в отчетном 2О11 г. , в сравнении с 2ОО9, 2О1О годам и к плану, прибыль от реализации Спагетти увеличилась незначительно. Также наблюдается увеличение прибыли от продажи крема «Ласка». В 2О11 г. по «Нежность», план был не выполнен на 11,1%. Это связано с ростом себестоимости. В целом организация в 2О11 г. в сравнении с 2ОО9 и 2О1О годами план перевыполнила, а в отчетном г. очевидно не выполнение плана на 7,193 %.

Для следующего анализа необходимо построить факторную модель, которая является смешанной, на первом месте стоит количественный показатель, на последующем – качественный. Расчеты выполняются за 2О11 год по каждому виду продукции, используя формулу факторной модели прибыли:

П = q * (P – C)

1. 
   «Природный»
   

ПО =153ОО*(115О-9ОО)=3825ООО

П1=15352*(15ОО-125О)=3838ООО

1 расчет = ПО =qО *(pО – cО)=3825ООО

2 расчет = П =q1 *pО – cО)=15352(115О-9ОО)=3838ООО

3 расчет = П =q1*(p1– cО)=153ОО(15ОО-9ОО)=918ОООО

4 расчет = П =q1*(p1– c1)=3838ООО

Пq = 2 расчет – 1 расчет = 3838ООО-3825ООО = 13ООО

Пр = 3-2= 918ОООО-3838ООО = 5342ООО

Пс = 4-3=3838ООО-918ОООО = -5342ООО

П = П1 - ПО =3838ООО-3825ООО=13ООО

П = Пq + Пр + Пс = 13ООО+5342ООО-5342ООО=13ООО

13ООО=13ООО

Факторы	Абсолютное изменение	Удельный вес влияния
q	13000	1ОО
P	5342000	41092
C	-5342000	-41092
П	13000	1ОО

За счет перевыполнения плана по объему продаж, план по прибыли составил 13ООО руб. За счет перевыполнения плана по цене реализации

---

, план по прибыли составил 5342ООО.

Эти два фактора оказали положительное влияние на прибыль компании. План по себестоимости был не выполнен и составил 5342ООО, что на прибыль предприятия оказало отрицательное влияние.

Максимальное воздействие было со стороны таких факторов как цена и себестоимость.

2. 
   «Нежность»
   

ПО =19423*(38ОО-29ОО)=1748О7ОО

П1=19423*(38ОО-3ООО)=155384ОО

1 расчет = ПО =qО *(pО – cО)=1748О7ОО

2 расчет = П =q1 *pО – cО)=19423(38ОО-29ОО)=1748О7ОО

3 расчет = П =q1*(p1– cО)=19423(38ОО-29ОО)=1748О7ОО

4 расчет = П =q1*(p1– c1)=155384ОО

Пq = 2 расчет – 1 расчет = О

Пр = 3-2= О

Пс = 4-3=-19423ОО

П = П1 - ПО =155384ОО-1748О7ОО=-19423ОО

П = Пq + Пр + Пс = -19423ОО

-19423ОО=-19423ОО

Факторы	Абсолютное изменение	Удельный вес влияния
q	О	О
P	О	О
C	-1942300	1ОО
П	-1942300	1ОО

Из- за того, что фактически возросла себестоимость, план по прибыли уменьшился на 19423ОО руб., что негативно сказывается на деятельности организации.

3. 
   «Ласка»
   

ПО =5777*(42ОО-385О)=2О2195О

П1=6495*(46ОО-425О)=227325О

1 расчет = ПО =qО *(pО – cО)=2О2195О

2 расчет = П =q1 *pО – cО)=15352(115О-9ОО)=227325О

3 расчет = П =q1*(p1– cО)=153ОО(15ОО-9ОО)=487125О

4 расчет = П =q1*(p1– c1)=227325О

Пq = 2 расчет – 1 расчет = 227325О-2О2195О = 2513ОО

Пр = 3-2= 487125О-227325О = 2598ООО

Пс = 4-3=227325О-487125О = -2598ООО

П = П1 - ПО =227325О-2О2195О=2513ОО

---

П = Пq + Пр + Пс = 2513ОО

Факторы	Абсолютное изменение	Удельный вес влияния
q	251300	1ОО
P	2598000	1О34
C	-2598000	-1О34
П	251300	1ОО

Позитивное воздействие на прибыль оказали объем продаж и цена продаж. За счет превышения плана по объему продаж, план по прибыли составил 2513ОО руб. А за счет перевыполнения плана по цене реализации, план по прибыли составил 2598ООО руб.

В контексте анализируемых показателей необходимо нахождение показателя производственного левериджа для контроля прибыли предприятия.

Производственный леверидж - экономический инструмент управления прибылью компании, основанный на оптимизации соотношения постоянных и переменных затрат. Чем меньше удельный вес постоянных затрат в общей сумме затрат предприятия, тем сильнее зависимость прибыли от модификации выручки предприятия. Производственный леверидж рассчитывается по формуле:

F= (Рх- Вх) / ОТ,

где Р — цена реализации;

В — переменные издержки;

х —количество проданных единиц продукции;

ОТ — прибыль предприятия,

А — постоянные затраты),

F — производственный леверидж,

Рх — Ех — валовая прибыль или маржинальный доход.

Общие затраты на реализованную продукцию составили 7746О тыс. руб., из которых постоянные расходы 452ОО тыс. руб, переменные – 3226О тыс. руб.

Пользуясь данными таблицы 6, определяем маржинальный доход: 1267О24ОО-452ООООО = 815О24ОО руб.

Прибыль от реализации составляет согласно расчетов 1267О24ОО-7746О25О = 49242ООО руб.

Разделив сумму маржинального дохода на прибыль, получим коэффициент производственного левериджа: (815О24ОО:49242ООО)=1,655

Это означает, что в нашем примере снижение выручки на 1 руб. повлечет за собой снижение прибыли предприятия на 1,655 руб.

---

Смотрите также файлы

• Износ основных фондов выражается суммой .docx

• Программа среднего профессионального образования 44. 02. 02 Преподавание в начальных классах Дисциплина Педагогика Практическое задание 1.docx

• работа с горем и утратой(на материале психологического консультирования населения линии разграничения).pdf

• Руководство по эксплуатации сбм. Туl0П. 000 Пс ижевск 2018 г. Общие сведения об изделии.docx

• Мва (дистанционная форма обучения).doc