Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Гранит» за сентябрь 201Х г.

(2 вариант)

№ п/п	Первичные документы. Содержание хозяйственной операции	Сумма (в рублях)
1	Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09.
	Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе:
	1) от ООО «Сигнал» – по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС – 18 %	1 386 500
	2) от ООО «Маяк» – по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС – 18%	1 912 400
2	Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09. Авансовый отчет № 115 от 30.08
	Выдано из кассы Иванову А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме	3 500
3	Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09. Авансовый отчет № 116 от 30.08
	Сидоровым А. П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы	1 200
4	Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 – № 125 от 01.09
	Списано с расчетного счета и перечислено – всего	?
	в том числе:
	1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС)	16 000
	2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС)	15 000
	3) ООО «Юность» – за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС)	2 700 000
	4) ОАО «Ростелеком» – за услуги связи, оказанные в августе месяце (с НДС)	5 500
	5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС)	26 000
	6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС)	213 000
5	Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02. 09. Приходный ордер
	Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы – всего	18 880
	в том числе:
	цена приобретения (без НДС)	16 000
	НДС от цены приобретения	2 880
6	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии
	Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур»)	2 880
7	Лимитно-заборные карты
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы – всего	?
	в том числе:
	1) в цех № 1 – на производство продукции А	1 200 000
	2) в цех № 2 – на производство продукции Б	1 800 000
8	Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы – всего	?
	в том числе:
	1) в цех № 1 – на цеховые хозяйственные нужды	45 000
	2) в цех № 2 – на цеховые хозяйственные нужды	55 000
	3) в цех № 1 – на содержание оборудования	45 000
	4) в цех № 2 – на содержание оборудования	55 000
9	Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей
	Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части – всего	?
	в том числе:
	1) для выполнения заказа № 50	115 000
	2) для выполнения заказа № 51	135 000
10	Требования-накладные
	Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы	3 500
11	Требования-накладные. Ведомость распределения топлива
	Отпущено со склада топливо – всего	?
	в том числе:
	1) в цех № 1 – на содержание оборудования	14 000
	2) в цех № 2 – на содержание оборудования	17 000
	3) в цех № 3 – на содержание оборудования	9 000
	4) для транспортных средств общехозяйствен. назначения	10 000
12	Выписка из расчетного счета за 06.09. Платежные поручения № 126 – № 131 от 05.09.
	Списано с расчетного счета и перечислено – всего:	?
	в том числе:
	1) ОАО «Контур» – за канцелярские и расходные материалы (с НДС)	25 000
	2) в Фонд социального страхования РФ – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за август)	60 000
	3) в Пенсионный фонд РФ – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август)	520 000
	4) в Фонд обязательного медицинского страхования – страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за август)	103 000
	5) в бюджет – налог на доходы физических лиц (за август)	250 000
	Чек № 121836. Приходный кассовый ордер № 99 от 06.09
	Получено наличными на выдачу заработной платы и алиментов за август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И. М.	2 001 200
13	Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 – № 86 от 08.09
	Из кассы выдано – всего	?
	в том числе:
	1) работникам заработная плата за август	1 984 500
	2) Сидоровой П. С. – алименты, причитающиеся за август	3 500
	3) Кольцовой И. М. – депонированная заработная плата	13 200
14	Платежная ведомость № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09
	Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И.	15 500
15	Выписка из расчетного счета за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09
	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата	15 500
16	Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09
	Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию	300 000
17	Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09.
	Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование):
	первоначальная стоимость	300 000
	сумма начисленной амортизации	170 000
	цена продажи (с НДС)	283 200
	в том числе НДС	43 200
	1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта «по отгрузке» (с НДС)	?
	2) начислен НДС от признанной суммы дохода (выручки)	?
	3) списана сумма амортизации, начисленной по объекту на дату продажи	?
	4) списана остаточная стоимость проданного объекта	?
18	Выписка из расчетного счета за 23.09. Чек № 121837. Приходный кассовый ордер № 100 от 23.09
	Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы	426 000
	Платежное поручение
	Зачислено от ООО «Автомат» за проданный станок (оборудование) – по счету-фактуре № 308 от 12.09.	283 200
19	Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09
	Из кассы выдано наличными – всего	?
	в том числе:
	1) работникам – аванс за первую половину сентября	400 000
	2) коммерческому агенту Сергееву С. А. – под отчет на служебную командировку	26 000
20	Выписка из расчетного счета за 25.09. Чек № 121838. Приходный кассовый ордер № 101 от 25.09

---

---

Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет:

	1) по продукции А	491 720
	2) по продукции Б	455 100
41	Договор. Накладная. Счет-фактура № 113 от 29.09. Приходный ордер
	Оприходованы на склад от ООО «Юность» основные материалы – всего	2 124 000
	в том числе:
	цена приобретения (без НДС)	1 800 000
	НДС от цены приобретения	324 000
42	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии
	Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы	324 000
43	Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер
	Оприходованы на склад от ООО «Компас» вспомогательные материалы – всего	141 600
	в том числе:
	цена приобретения (без НДС)	120 000
	НДС от цены приобретения	21 600
44	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии
	Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные материалы	21 600
45	Договор. Накладная. Счет-фактура № 265 от 29.09. Приходный ордер
	Оприходовано на склад от ОАО «Дизель» топливо – всего	42 700
	в том числе:
	цена приобретения (без НДС)	40 000
	НДС от цены приобретения	2 700
46	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии
	Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо	2 700
47	Договор. Накладная. Счет-фактура № 521 от 29.09. Приходный ордер
	Оприходованы на склад от ОАО «Техноцентр» запасные части – всего	283 200
	в том числе:
	цена приобретения (без НДС)	240 000
	НДС от цены приобретения	43 200
48	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии
	Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части	43 200
49	Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09
	Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:
	1) продукция А:
	количество, ед.	7
	факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)	?
	цена продажи (без НДС) 1-й ед.	347 700
	НДС от цены продажи 1-й ед.	62 586
	2) продукция Б:
	количество, ед.	8
	факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)	?
	цена продажи (без НДС) 1-й ед.	315 992
	НДС от цены продажи 1-й ед.	56 879
50	Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09
	Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной прод. и отражена задолженность покупателей (См. опер. № 49):
	1) продукции А – ООО «Кристалл»	?
	2) продукции Б – ООО «Бригантина»	?
51	Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09
	Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (См. опер. № 49):
	1) продукции А – ООО «Кристалл»	?
	2) продукции Б – ООО «Бригантина»	?
52	Накладные. Другие отгрузочные документы
	Списана фактическая производственная (неполная) себестоимость проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (См. опер. № 49):
	1) продукции А	?
	2) продукции Б	?
53	Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09
	Приняты к оплате счета-фактуры сторонней подрядной организации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции:
	1) продукции А – всего	7 670
	в том числе:
	стоимость услуги (без НДС)	6 500
	НДС от стоимости услуги	1 170
	1) продукции Б – всего	5 310
	в том числе:
	цена услуги (без НДС)	4 500
	НДС от стоимости услуги	810
54	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии
	Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг по доставке до покупателей продукции:
	1) продукции А	1 170
	2) продукции Б	810
55	Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии
	Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей за счет признанной выручки от продажи:	11 000
	1) продукции А	6 500
	2) продукции Б	4 500
56	Ведомости учета и распределения общехозяйственных расходов
	Распределены (пропорционально сумме выручки от продажи продукции без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как условно-постоянные) за счет признанной выручки от продажи – всего, в т. ч.:	?
	1) продукции А	?
	2) продукции Б	?
	Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии
57	Расчет-справка бухгалтерии
	Выявлен финансовый результат от продажи продукции (на счете 90) и списан на счет 99 – всего, в т. ч.	?
	1) продукции А	?
	2) продукции Б	?
58	Договор банковского счета. Выписка из расчетного счета за 30.09
	Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского счета	2 000
59	Расчет-справка бухгалтерии
	Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99:	?
60	Расчет-справка бухгалтерии
	Начислен авансовый платеж по налог на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли за сентябрь	?
	Примечание: При расчете налога на прибыль учесть, что:
	1) ставка налога на прибыль – 20 %
	2) сумма налогооблагаемой прибыли за отчетный месяц равна сумме прибыли, выявленной по данным бухгалтерского учета (по счету 99)

---

Решение

Таблица 4
Журнал учета хозяйственных операций по ООО «Гранит» за сентябрь 201Х г.

№ п/п	Первичные документы. Содержание хозяйственной операции	Сумма, р.	Бухгалтерская проводка
			Дт	Дт
1	Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09.
	Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе:	3 298 900
	1) от ООО «Сигнал» – по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС – 18 %	1 386 500	51	62
	2) от ООО «Маяк» – по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС – 18%	1 912 400	51	62
2	Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09. Авансовый отчет № 115 от 30.08
	Выдано из кассы Иванову А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме	3 500	71	50
3	Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09. Авансовый отчет № 116 от 30.08
	Сидоровым А. П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы	1 200	50	71
4	Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 – № 125 от 01.09
	Списано с расчетного счета и перечислено – всего	2 975 500
	в том числе:
	1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС)	16 000	60	51
	2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС)	15 000	60	51
	3) ООО «Юность» – за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС)	2 700 000	60	51
	4) ОАО «Ростелеком» – за услуги связи, оказанные в августе месяце (с НДС)	5 500	60	51
	5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС)	26 000	60	51
	6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС)	213 000	60	51
5	Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02. 09. Приходный ордер
	Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы – всего	18 880
	в том числе:
	цена приобретения (без НДС)	16 000	10/9	60
	НДС от цены приобретения	2 880	19	60
6	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии
	Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур»)	2 880	68	19
7	Лимитно-заборные карты
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы – всего	3 000 000
	в том числе:
	1) в цех № 1 – на производство продукции А	1 200 000	20/1	10/11
	2) в цех № 2 – на производство продукции Б	1 800 000	20/2	10/11
8	Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы – всего	200 000
	в том числе:
	1) в цех № 1 – на цеховые хозяйственные нужды	45 000	25/12	10/12
	2) в цех № 2 – на цеховые хозяйственные нужды	55 000	25/22	10/12
	3) в цех № 1 – на содержание оборудования	45 000	25/11	10/12
	4) в цех № 2 – на содержание оборудования	55 000	25/21	10/12
9	Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей
	Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части – всего	250 000
	в том числе:
	1) для выполнения заказа № 50	115 000	23/1	10/5
	2) для выполнения заказа № 51	135 000	23/2	10/5
10	Требования-накладные
	Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы	3 500	26	10/9
11	Требования-накладные. Ведомость распределения топлива
	Отпущено со склада топливо – всего	50 000
	в том числе:
	1) в цех № 1 – на содержание оборудования	14 000	25/11	10/3
	2) в цех № 2 – на содержание оборудования	17 000	25/21	10/3
	3) в цех № 3 – на содержание оборудования	9 000	25/31	10/3
	4) для транспортных средств общехозяйствен. назначения	10 000	26	10/3
12	Выписка из расчетного счета за 06.09. Платежные поручения № 126 – № 131 от 05.09.
	Списано с расчетного счета и перечислено – всего:	958 000
	в том числе:
	1) ОАО «Контур» – за канцелярские и расходные материалы (с НДС)	25 000	60	51
	2) в Фонд социального страхования РФ – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за август)	60 000	69/1	51
	3) в Пенсионный фонд РФ – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август)	520 000	69/2	51
	4) в Фонд обязательного медицинского страхования – страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за август)	103 000	69/3	51
	5) в бюджет – налог на доходы физических лиц (за август)	250 000	68/2	51
	Чек № 121836. Приходный кассовый ордер № 99 от 06.09
	Получено наличными на выдачу заработной платы и алиментов за август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И. М.	2 001 000	50	51
13	Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 – № 86 от 08.09
	Из кассы выдано – всего	2 001 200
	в том числе:
	1) работникам заработная плата за август	1 984 500	70	50
	2) Сидоровой П. С. – алименты, причитающиеся за август	3 500	76/5	50
	3) Кольцовой И. М. – депонированная заработная плата	13 200	76/4	50

---

---

Смотрите также файлы

• Дифференцированный зачет пм03 часть 1 Как называются закрытые бутерброды.docx

• Ее значения в современном социальном контексте.pdf

• Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования башкирский государственный педагогический университет им. М. Акмуллы.docx

• Контрольная работа 1 по теме Компьютер как универсальное устройство для обработки информации.docx

• Курсовая работа по дисциплине Экономика организации Нормирование оборотных средств коммерческой организации.docx