Файл: Анализ финансовой устойчивости кредитной организации на примере пао.pdf

20 прибавилась новая группа рисков – операционный риск, определяемый как риск убытков вследствие неадекватных или дающих сбои внутренних процессов, несанкционированных действий персонала, внешних событий.
Основной целью внедрения нового документа являлась разработка новой методологии, с помощью которой стало бы возможным укрепить стабильность и надежность международной банковской системы. Важной задачей Базель II стало формирование таких требований к достаточности капитала, которые бы не стали источником конкурентного неравенства между банками, работающими на международных рынках» [3, с. 62].
Однако после экономических потрясений 2008-2009 гг., мировая банковская система показала, что необходимо еще больше надзора за банковским сектором. В 2010 г. Базельский комитет одобрил новый стандарт
Базель III. В рамках реформы были обозначены новые стандарты капитала
(таблица 1), их сроки внедрения были намечены на период 2012-2019 гг.
Таблица 1 – Стандарты капитала в Базель III по срокам внедрения
Показатель
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Базовый капитал первого уровня, %
3,5 4,0 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5
Капитал первого уровня, %
4,5 5,5 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0
Собственный капитал, %
8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0
Оценка капитала (таблица 1) определяется по итогам оценок показателей достаточности собственных средств и показателя оценки качества капитала банка. Показатели достаточности капитала включают коэффициент достаточности собственных средств (ПК1), коэффициент оценки качества капитала (ПК2), коэффициент достаточности базового капитала (ПК3) и

21 коэффициент достаточности основного капитала (ПК4), формулы для расчета которых представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Балльно-весовая оценка показателей качества собственного капитала
Формула для расчета
Обозначение
Значения, %
Вес
1 балл 2 балла 3 балла 4 балла
ПК1 = Норматив Н1.0
–
≥11
<11 и
≥8,1 8
<8 3
ПК2 =
К
А − АрискО ∗ 100
К – собственные средства
(капитал) банка, определенные в соответствии с Базель III;
А – активы банка;
Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.
≥10 <10 и ≥8 <8 и ≥6 <6 2
ПК3 = Норматив Н1.1
-
≥9 <9 и ≥4,6 4,5 < 4,5 3
ПК4 = Норматив Н1.2
-
≥10
<10 и
≥6,1 6
<6 3
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России
№ 199-И фактическое значение обязательного норматива Н1.0 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» [12].
Коэффициент достаточности базового капитала (ПК3) представляет собой вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 199-И обязательный норматив Н1.1 «Норматив достаточности базового капитала банка».
Коэффициент достаточности основного капитала (ПК4) представляет собой вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 199-И обязательный норматив Н1.2 «Норматив достаточности основного капитала банка».

22
Для оценки собственного капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле (1):
РГК =
Σ(балл???????? ???????? вес????????)
Σ вес ????????
, (1) где балл i
– оценка от 1 до 4 соответствующего показателя; вес i
– оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
«
Обобщающий результат по группе показателей является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя меньше 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Далее присваивается оценка по группе показателей капитала: 1 – «хорошо», 2
–
«удовлетворительно», 3 – «сомнительно», 4 – «неудовлетворительно».
Аналогичная оценка дается по группе показателей активов (РГА), ликвидности (РГЛ) и доходности (РГД).
Следующим этапом является оценка активов банка. Цель управления активами банка – это создание такой структуры активов, которая позволит достичь желаемых показателей доходности, риска и ликвидности. Активы коммерческого банка можно рассматривать и классифицировать по различным критериям. Наиболее распространена группировка активов по степени ликвидности» [4] (рисунок 4).

23
Рисунок 4 – Группы активов по степени убывания ликвидности
Показатели для оценки качества активов и формулы их расчета представлены в таблице 3. К ним относятся: показатели качества ссуд (ПА1), риска потерь (ПА2), доли просроченных ссуд (ПА3), размера на возможные потери по ссудам (ПА4), концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков (ПА5), концентрации кредитных рисков на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (ПА6).
Таблица 3 – Балльно-весовая оценка показателей качества активов
Формула для расчета
Обозначение
Значения, %
Вес
1 балл
2 балла
3 балла
4 балла
ПА1 =
СЗбн
СЗ ???????? 100
СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;
СЗбн - безнадежные ссуды
≤4 > 4 и
≤12
>12 и
≤20 >20 3
Активы банка
Кассовая наличность и приравненные к ней средства
Предоставленные кредиты
Вложения в различные финансовые инструменты
Иммобилизованные активы

24
Продолжение таблицы 3
Формула для расчета
Обозначение
Значения, %
Вес
1 балл
2 балла
3 балла
4 балла
ПА2
=
????????20 − (РП20 + (РР20 − Р))
К
???????? 100
А20 – активы, резервы на возможные потери, по которым должны быть сформированы в размере более 20%;
РП20 – резервы на возможные потери, фактически сформированные под
А20;
РР20 – величина расчетного резерва на возможные потери под
А20;
Р – минимальный размер резерва на возможные потери под
А20
≤4 > 4 и ≤8 > 8 и ≤15 >15 2
ПА3 =
СЗпр
СЗ х 100
СЗпр – ссуды, просроченные свыше чем на 30 дней
≤4 > 4 и ≤8 > 8 и ≤18 >18 2
ПА4
=
РВПСр − РВПСф
К
х 100
РВПСр/ф – величины расчетного/ фактически сформированного
РВПС
≤10 > 10 и
≤15
>15 и
≤25
>25 3
ПА5 = Норматив Н6: с универсальной лицензией; с базовой лицензией
–
≤22
≤18
>22 и
<25
>18 и
<20 25 20
>25
>25 3
ПА6 = Норматив Н25
–
≤20
>20 и
≤35
> 35 и
≤45
>45 3
Одним из важных факторов, характеризующих устойчивость банка является ликвидность (таблица 4).

25
Таблица 4 – Показатели состояния ликвидности
Формула для расчета
Обозначение
Значения (%)
Вес
1 балл 2 балла 3 балла
4 балла
Пл1
=
Лат
О − (Одл − Офл) х 100
Лат – ликвидные активы банка;
О – обязательства банка;
Одл − обязательства банка со сроком погашения свыше 1 года;
Офл – средства физических лиц со сроком погашения свыше 1 года.
≥30 <30 и
≥20
<20 и
≥10 <10 2
ПЛ2 = Норматив Н2
–
≥17 <17 и
≥16
<16 и
≥15 <15 3
ПЛ3 = Норматив Н3
–
≥55 <55 и
≥52
<52 и
≥50 <50 3
Пл4 =
Овм
ПС х 100
Овм – обязательства до востребования;
ПС – привлеченные средства банка
≤25 >25 и
≤40
>40 и
≤50 >50 2
Пл5 =
ПСбк − СЗбк
ПС
х100
ПСбк ‒ межбанковские кредиты
(депозиты) полученные;
СЗбк ‒ межбанковские кредиты
(депозиты) предоставленные
≤8
>8 и
≤18
>18 и
≤27 >27 2
ПЛ6 =
ОВ
К х 100
Ов ‒ выпущенные банком векселя и банковские акцепты
≤45 >45 и
≤75
>75 и
≤90 >90 2
ПЛ7 =
СЗнб
ПСнб + ПСдо х100
СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам некредитным организациям;
ПСнб – остатки средств на счетах клиентов – некредитных организаций (включая средства физических лиц);
ПСдо – выпущ. долг. обяз.
≤85 >85 и
≤120
>120 и
≤140 >140 1
ПЛ10 =
Овкк
Лат х100
Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам – некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более
≤80 >80 и
≤180
>180 и
≤270 >270 2
«
Банк России определяет ликвидность как способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.
Методология Банка России по оценке ликвидности банков основана на

26 практике международных стандартов финансовой устойчивости кредитных организаций, что свидетельствует об эффективности использования такой оценки» [23].
К показателям ликвидности (таблица 5) относятся ПЛ1 (показатель общей краткосрочной ликвидности), ПЛ2 (мгновенной ликвидности), ПЛ3
(текущей ликвидности), ПЛ4 (структуры привлеченных средств), ПЛ5
(показатель зависимости от межбанковского рынка), ПЛ6 (риска собственных вексельных обязательств), ПЛ7 (небанковских ссуд), ПЛ8 (усреднения обязательных резервов), ПЛ9 (обязательных резервов), ПЛ10 (риска на крупных кредиторов и вкладчиков) и ПЛ 11 (не исполненных банком требований перед кредиторами).
Итоговый показатель РГЛ может быть рассчитан только по восьми показателям в случае отсутствия оснований для присвоения балльной оценки по ПЛ8, ПЛ9, ПЛ11. На основе полученных данных рассчитывается обобщающий показатель и дается оценка общего состояния доходности банка.
Кроме того, Указанием № 4336-У регламентируется присвоение балльных оценок по следующим направлениям:
− система управления рисками;
− система управления материальной мотивацией персонала;
− состояние системы внутреннего контроля;
− управление стратегическим риском [44].
Их оценка производится на основе набора вопросов, по результатам которых выставляются балльные оценки. Под термином «банковский риск» принято понимать совокупность различных видов риска, которым подвержен банк в процессе своей деятельности (рисунок 5). Чтобы обеспечить снижение риска в банковском секторе целесообразно включать инструменты и технологии, обеспечивающие выявление, измерение, наблюдение и контроль рисков, а также установление ограничений рисков.

27
Рисунок 5 – Составляющие банковского риска
Таким образом, «в методике учитываются качественные и количественные показатели, а также применяется экспертная оценка аспектов.
На основе рассчитанных показателей и их качественного описания происходит разделение банков на группы. Попадание в 1 группу означает, что в деятельности банка не выявлено текущих трудностей, его финансовая устойчивость не подвергается сомнению. Для 2 группы банков характерно наличие небольших трудностей, которые необходимо устранить с тем, чтобы избежать возникновения проблем в течение года, такие банки относительно устойчивы. Недостаточная финансовая устойчивость и высокие риски возникновения неблагоприятных условий для вкладчиков и кредиторов появляются в 3 группе. В 4 группу включаются банки, в которых данные риски уже реализованы. Наиболее финансово нестабильными являются банки 4 группы, которые находятся на грани отзыва лицензии, если оперативно не будут приняты меры по устранению проблем» [51].
«
Авторская методика Кромонова также широко применяется для оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, она считается одной из самых удобных для оценки. В формуле используется шесть критериев, на
Банковский риск кредитный риск рыночный риск страновой риск фондовый риск валютный риск процентный риск риск ликвидности правовой риск репутационный риск стратегический риск

28 основе которых определяется генеральный показатель надежности и сравнивается с моделью идеального банка, все значения которого принимаются за 100%. Формулу (2) расчета можно записать следующим образом:
???????? = 45 ∗ ????????1 + 20 ∗ ????????2 +
10∗????????3 3
+ 10 ∗ 15 ∗ ????????4 + 5 ∗ ????????5 +
10∗????????6 3
, (2) где К1 – генеральный коэффициент надежности;
K2– коэффициент мгновенной ликвидности;
K3– кросс-коэффициент;
K4 – генеральный коэффициент ликвидности;
К5– коэффициент защищенности капитала;
К6– коэффициент фондовой капитализации прибыли» [47].
Проведенный анализ теоретических подходов к определению финансовой устойчивости кредитной организации, факторов ее определяющих, а также изучение методов оценки позволили сформулировать следующие выводы. «Анализ состояния банковского сектора показал, что проблема отзыва лицензий у банков с недостаточной финансовой устойчивостью остается актуальной. Было определено наличие множества методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, каждая из которых имеет свои преимущества и недостатки. Основные объекты анализа финансовой устойчивости банка в рассмотренных методиках: собственный капитал, активы, пассивы, ликвидность, доходность (прибыльность), в том числе в рамках соблюдения обязательных нормативов. Перечисленные аспекты, являясь компонентами единой системы оценки финансового состояния банков, подвержены взаимному влиянию, поэтому для всесторонней оценки финансового состояния банка необходим их комплексный анализ» [21].

29
50>52>55>15>16>17>10>20>30>20>25>6>10>9>6>8>10>8>11>