Файл: Анализ финансовой устойчивости кредитной организации на примере пао.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 219
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
2
Анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк»
2.1
Организационно-экономическая характеристика организации
В настоящее время ПАО «Сбербанк» – это универсальный коммерческий банк.
Головная организация ПАО «Сбербанк» расположена в
Москве. ПАО «Сбербанк» включает в себя сеть, которая представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 – Сеть Банка ПАО «Сбербанк»
Основными принципами деятельности ПАО «Сбербанк» считаются соблюдение баланса всех интересов клиентов и коммерческого банка, индивидуальный подход к каждому клиенту и открытость к конструктивному диалогу.
Деятельность ПАО «Сбербанк» осуществляется в соответствии с ФЗ от
26.12.1995 N 208-
ФЗ «Об акционерных обществах», ФЗ от 02.12.1990 N 395-1
«О банках и банковской деятельности» и другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.
Перед ПАО «Сбербанк» стоит одна из главных задач – максимизация прибыли при одновременной минимизации рисков. От ее решения зависят надежность ПАО «Сбербанк» и его жизнеспособность, уровень доверия к своим клиентам.
В ПАО «Сбербанк» можно получить обширный спектр услуг:
− открыть счет банковский для сбережений;
− заказать и получить карту дебетовую и кредитную карту;
ПАО «Сбербанк»
13204 дополнительных офисов
Филиалы - 94 943 иных внутренних структурных подразделений
30
− взять потребительский кредит;
− оформить ипотеку на квартиры, новостройки, дачи и дома;
− оплатить услуги: сотовая связь, интернет, газ, жилищно- коммунальные услуги, налоги, штрафы;
− переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов.
ПАО «Сбербанк» ведет свою кредитную деятельность в соответствии с внутренними регламентами.
Перед ПАО «Сбербанк» стоит главная цель: привлечь как можно больше физических и юридических лиц путем повышения качества обслуживания и установления привлекательных для клиентов процентных ставок, как по кредитным, так и по депозитным операциям, для того чтобы оставаться конкурентоспособным.
ПАО «Сбербанк» работает со всеми сегментами клиентов, от розничных до крупных холдингов и транснациональных компаний.
Если провести анализ экономического состояния кредитной организации, то можно увидеть все стороны деятельности банка.
Основные показатели ПАО «Сбербанк» за 2018 – 2020 гг. представлены в таблице 5.
Данные взяты из финансовой отчетности банка в Приложениях А-Г.
Таблица 5 – Основные показатели ПАО «Сбербанк» за 2018 – 2020 гг. в млн. руб.
Показатели
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Абс. Изм. (+/-)
2020/2018, млн. руб.
Темп роста
2020/2018,
% млн. руб. млн. руб. млн. руб.
Активы
26899829 27584095 32979678 6079849 122,60
Обязательства
23099633 23179273 28255016 5155383 122,32
Источники собственных средств
3800296 4404822 4724662 924366 124,32
Чистая прибыль
782182 856245 709891
-72291 90,76
31
Из таблицы 5 видно, что активы банка за 2020 год увеличились на
6079849 млн. руб., или на 22,6%. Обязательства банка в 2020 году выросли на
5155383 млн. руб. или 22,32%. Источники собственных средств за три года возросли на 924366 млн. руб. или 24,32%. Чистая прибыль банка за исследуемый период снизилась на 72291 млн. руб. или 9,24%.
Наглядно динамика основных показателей деятельности ПАО
«Сбербанк» представлена на рисунке 7.
Рисунок 7 - Динамика основных показателей деятельности ПАО
«Сбербанк» за 2018-2020 гг., млн. руб.
Рассмотрим динамику доходов и расходов ПАО «Сбербанк» за 2018 –
гг., представленную в таблице 6.
26899829 23099633 3800296 782182 27584095 23179273 4404822 856245 32979678 28255016 4724662 709891 0
5000000 10000000 15000000 20000000 25000000 30000000 35000000
Активы
Обязательства
Источники собственных средств
Чистая прибыль
2018 г.
2019 г.
2020 г.
32
Таблица 6 – Динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк» за 2018 –2020 гг., млн. руб.
Показатель
2018 2019 2020 г. Абс. Изм. (+/-)
2020/2018, млн. руб.
Темп роста
2020/2018, %
Процентные доходы 2093457 2245115 2219606 126149 106,02
Чистые процентные доходы
1366136 1345478 1511365 145229 110,63
Операционные доходы
65103 110488 35495
-29608 54,52
Комиссионные доходы
514912 639408 708724 193812 137,63
Процентные расходы
727320 899637 708241
-19079 97,37
Операционные расходы
760240 788410 831700 71460 109,39
Комиссионные расходы
81830 133087 189279 107449 231,30
Из таблицы 6 видно, что деятельность ПАО «Сбербанк» имела хорошие результаты. Процентные доходы банка в 2020 году по сравнению с 2018 годом увеличились на 126149 млн. руб. или на 6,02%, это произошло за счет роста кредитного портфеля. Чистые процентные доходы за 2020 г. выросли на
145229 млн. руб. или на 10,63%. Комиссионные доходы в 2020 году по сравнению с 2018 годом выросли на 193812 млн. руб. или на 37,63%
Рисунок 8 – Динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк», млн. руб.
2093457 1366136 65103 514912 727320 760240 81830 2245115 1345478 110488 639408 899637 788410 133087 2219606 1511365 35495 708724 708241 831700 189279 0
500000 1000000 1500000 2000000 2500000 2018 2019 2020
33
Наглядно динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк» представлена на рисунке 8.
Рассмотрим «применение инновационных продуктов и технологий в
ПАО «Сбербанк»:
− платежные сервисы: с карты на карту (P2P), автопереводы и автоплатежи, при помощи QR-кодов;
− новейшие способы оплаты через мобильные приложения
(ApplePay, AndroidPay, Sam-sungPay);
− сегменто-ориентированные банковские карты (молодежные, пенсионные, социальные) с бонусными программами, премиальная линейка;
− маркетплейс недвижимости «ДомКлик» для продвижения ипотечных продуктов банка;
− новые сервисы в рамках программы лояльности «Спасибо от
Сбербанка»: «Путешествия» и «Впечатления»;
− инновационные digital-сервисы: персональное финансовое планирование, сервис формирования сбережений «Копилка», персонализированные советы по управлению сбережениями;
− мобильное приложение «Сбербанк Инвестор», обеспечивающее доступ частных клиентов на рынок инвестиций;
− обновление приложения «Сбербанк Онлайн»: повышение доступности и функциональности» [26].
Таким образом, ПАО «Сбербанк» является лидером российского банковского рынка. Банк реализует стратегию развития, которая ориентирована на усиление использования цифровых технологий в текущей деятельности банка. Активное применение банковских инноваций в текущей деятельности ПАО «Сбербанк» обеспечивает ему устойчивую конкурентную позицию на рынке за счет не только эффекта масштаба, но и повышения удовлетворенности клиентов.
34
2.2
Анализ финансовой устойчивости кредитной организации
«
Анализ финансовых устойчивости коммерческого банка заключается в сравнении фактических значений коэффициентов с базовыми величинами, а также в изучении динамики этих показателей за отчетный период и за ряд лет.
Для анализа финансовой устойчивости используется финансовая отчетность
ПАО «Сбербанк».
Анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» проведен на основе методики Центрального Банка» [21]. Для этого в таблице 7 представлено изменение группы показателей капитала Банка.
Таблица 7 - Динамика группы показателей качества капитала ПАО
«
Сбербанк» за 2018-2020 гг.
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель достаточности собственных средств,
%
11,28 11,34 11,15 0,06
-0,19
Показатель общей достаточности капитала, %
12,36 13,22 13,81 0,86 0,59
Показатель оценки качества капитала,%
8,87 7,82 8,87
-1,05 1,05
Обобщающий результат по группе показателей капитала
9,09 8,93 9,75
-0,16 0,82
«
Обобщающий результат по группе показателей капитала в 2018 и 2019 годах находиться в приделах допустимых границ, что позволяет характеризовать финансовую устойчивость ПАО «Сбербанк» как удовлетворительную. В 2020 г. наблюдалось снижение данного показателя, а, следовательно, произошло повышение финансовой устойчивости банка. Рост обобщающего результата по группе показателей капитала говорит об увеличении объема собственных средств банка по отношению к его активам.
Среди показателей можно выделить рост за 2 последних года показатель достаточности собственных средств и показатель общей достаточности
35 капитала на 0,86 и 0,59 процентных пункта соответственно» [26].
Для анализа активов ПАО «Сбербанк» построена таблица 8.
Таблица 8 - Динамика группы показателей качества активов ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 гг.
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель качества ссуд, %
4,83 5,89 4,22 1,06
-1,67
Показатель качества активов, %
20,46 2,47 3,63
-17,99 1,16
Просроченная задолженность в кредитном портфеле, %
5,45 6,28 4,72 0,83
-1,56
Балл по Показателю доли просроченных ссуд
-2,87 0,77 0,74 3,64
-0,03
Балл по Показателю размера резервов на потери по ссудам и иным активам
21,10 19,70 14,28
-1,4
-5,42
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов
1 1
1 0
0
«
Обобщающий результат группы показателей активов ПАО «Сбербанк» существенно ниже предельно допустимого значения. Наибольшего внимания требует просроченная задолженность.
Усложняет ситуацию то, что ПАО Сбербанк кредитует многие социальные проекты, которым в настоящих финансовых реалиях сложно отвечать по всем своим обязательствам. Но из-за характера деятельности данных организаций их кредитование не может быть прекращено, в том числе и Сбербанком, что в свою очередь будет способствовать увеличению просроченной задолженности» [26].
В таблице 9 рассмотрены основные показатели доходности Банка за исследуемый период.
36
Таблица 9 – Динамика группы показателей доходности ПАО «Сбербанк» за
2018-2020 гг.
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель рентабельности активов, %
1,70 1,10 2,30
-0,60 1,20
Показатель рентабельности капитала, %
15,60 11,00 20,10
-4,60 9,10
Показатель структуры доходов, %
1,93 36,60 50,46 34,67 13,86
Показатель структуры расходов, %
12,16 17,18 7,35 5,02
-9,83
Показатель чистой процентной маржи, %
5,40 4,20 5,50
-1,20 1,30
Показатель чистого спреда от кредитных операций, %
6,90 5,60 7,19
-1,30 1,59
Обобщающий результат по группе показателей доходности
1,31 1,54 1,15 0,23
-0,39
«
Обобщающий результат группы показателей доходности по данным таблицы 9 за весь период находиться ниже допустимого значения, что свидетельствует об эффективном использовании денежных средств ПАО
«
Сбербанк». Среди показателей доходности можно выделить резкое падение за рассматриваемые 3 года показателя структуры расходов, он снизилась более чем в 2 раза. Стоит отметить стабильный рост показателей рентабельности активов и капитала в рассматриваемом периоде. Положительная динамика этого показателя рентабельности активов характеризует увеличение эффективности использования активов банка. Рост данного показателя связан с увеличением чистой прибыли банка, а также сростом оборачиваемости активов» [26].
В таблице 10 рассмотрены показатели ликвидности ПАО «Сбербанк» за
2018-2020 гг.
По данным таблицы 10, видно, что вырос коэффициент структуры привлеченных средств. Данный показатель не должен превышать 50%. Рост степени зависимости от МБК показывает нестабильное положение банка, так как это приводит к снижению общей прибыльности банка по причине дороговизны данного вида кредита, а также указывает на качество управления ликвидностью.
37
Таблица 10 – Анализ показателей ликвидности ПАО «Сбербанк» в 2018-2020 гг.
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель общей краткосрочной ликвидности
ПЛ1 29,31 24,45 16,23
-4,86
-8,22
Показатель мгновенной ликвидности
ПЛ2 (Н2)
137,19 108,54 142,32
-28,65 33,78
Показатель текущей ликвидности
ПЛ3 (Н3)
144,72 134,68 160,25
-10,04 25,57
Показатель структуры привлеченных средств
ПЛ4 22,32 26,84 26,51 4,52
-0,33
Показатель зависимости от межбанковского рынка
ПЛ5 10,88 8,41 7,15
-2,47
-1,26
Показатель риска собственных вексельных обязательств
ПЛ6 7,88 6,49 6,06
-1,39
-0,43
Показатель небанковских ссуд
ПЛ7 92,14 93,62 84,75 1,48
-8,87
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
РГЛ
1 (1,33)
2 (1,47)
1 (1,24)
0,14
-0,23
В целом ликвидность ПАО «Сбербанк» за весь анализируемый период имеет значение «1», которая означает хороший уровень способности банка отвечать по своим обязательствам в должные сроки.
С учетом того, что анализ финансовой устойчивости, проведенный только по количественным показателям, может некорректно отражать истинное состояние исследуемого банка, было принято решение о проведении
38 анализа по авторской методике Кромонова, которая во многом схожа с методикой Банка России. Результаты анализа рассчитаны и представлены в таблице 11 в динамике за три года.
Таблица 11 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» в 2018-2020 гг. по методике Кромонова
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Генеральный коэффициент надежности (К1)
0,12 0,13 0,14 0,01 0,01
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2)
0,29 0,31 0,58 0,02 0,27
Кросс-коэффициент (К3)
0,92 0,94 0,98 0,02 0,04
Генеральный коэффициент ликвидности (К4)
0,09 0,09 0,12 0,00 0,03
Коэффициент защищенности капитала
(К5)
0,16 0,18 0,18 0,02 0,00
Коэффициент фондовой капитализации прибыли
(К6)
1,63 2,43 2,56 0,80 0,13
Генеральный показатель надежности
34,00 37,68 48,60 3,68 10,92
Анализируя таблицу 11, можно сказать, что на протяжении анализируемого периода показатели финансовой устойчивости росли.
Генеральный показатель надежности банка растет из года в год, что характеризует деятельность кредитной организации с положительной стороны.
2.3
Оценка финансовой устойчивости кредитной организации
Оценка финансовой устойчивости в первую очередь предполагает оценку состояния капитала банка, как основы стабильности его
39 функционирования. В таблице 12 представлены расчетные значение коэффициентов, отражающих качество капитала ПАО «Сбербанк» в динамике.
Таблица 12 – Оценка капитала ПАО «Сбербанк» в 2018-2020 гг.
Показатель
01.01.2019 01.01.2020 01.01.2021
Вес
ПК1 (Н1.0)
11,28 11,34 11,15 3
ПК2 12,36 13,22 13,81 2
ПК3 (Н1.1)
8,87 7,82 8,87 3
ПК4(Н1.2)
9,09 8,93 9,75 3
РГК
2 (1,55)
2 (1,55)
2 (1,55)
–
Оценка состояния:
1 –
«хорошее»
2 –
«удовлетворительное»
3 –
«сомнительное»
4 –
«неудовлетворительное» удовлетворител ьное удовлетворител ьное удовлетворител ьное
–
«
Полученные данные свидетельствуют об удовлетворительном состоянии капитала на протяжении всего рассматриваемого периода. В целом, анализ состояния капитала показал стабильное состояние банка, которое он смог сохранить, несмотря на происходящие изменение в структуре и деятельности банка в целом. Однако банку требуется увеличение обязательных нормативов.
В таблице 13 представлены показатели, характеризующие состояние активов ПАО «Сбербанк» без учета показателя ПА6 (Н25), поскольку информация по нему не публикуется в открытых источниках банка.
Согласно данным таблицы 13, по итогам 2018 г. состояние активов оценивалось как удовлетворительное, но уже с 2019 г. наблюдается улучшение показателей и приближение к уровеню «хорошего» состояния. Несмотря на положительную общую оценку, у банка имеются проблемы по отдельным показателям, которые требуют корректировки» [26].
Анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк»
2.1
Организационно-экономическая характеристика организации
В настоящее время ПАО «Сбербанк» – это универсальный коммерческий банк.
Головная организация ПАО «Сбербанк» расположена в
Москве. ПАО «Сбербанк» включает в себя сеть, которая представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 – Сеть Банка ПАО «Сбербанк»
Основными принципами деятельности ПАО «Сбербанк» считаются соблюдение баланса всех интересов клиентов и коммерческого банка, индивидуальный подход к каждому клиенту и открытость к конструктивному диалогу.
Деятельность ПАО «Сбербанк» осуществляется в соответствии с ФЗ от
26.12.1995 N 208-
ФЗ «Об акционерных обществах», ФЗ от 02.12.1990 N 395-1
«О банках и банковской деятельности» и другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.
Перед ПАО «Сбербанк» стоит одна из главных задач – максимизация прибыли при одновременной минимизации рисков. От ее решения зависят надежность ПАО «Сбербанк» и его жизнеспособность, уровень доверия к своим клиентам.
В ПАО «Сбербанк» можно получить обширный спектр услуг:
− открыть счет банковский для сбережений;
− заказать и получить карту дебетовую и кредитную карту;
ПАО «Сбербанк»
13204 дополнительных офисов
Филиалы - 94 943 иных внутренних структурных подразделений
30
− взять потребительский кредит;
− оформить ипотеку на квартиры, новостройки, дачи и дома;
− оплатить услуги: сотовая связь, интернет, газ, жилищно- коммунальные услуги, налоги, штрафы;
− переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов.
ПАО «Сбербанк» ведет свою кредитную деятельность в соответствии с внутренними регламентами.
Перед ПАО «Сбербанк» стоит главная цель: привлечь как можно больше физических и юридических лиц путем повышения качества обслуживания и установления привлекательных для клиентов процентных ставок, как по кредитным, так и по депозитным операциям, для того чтобы оставаться конкурентоспособным.
ПАО «Сбербанк» работает со всеми сегментами клиентов, от розничных до крупных холдингов и транснациональных компаний.
Если провести анализ экономического состояния кредитной организации, то можно увидеть все стороны деятельности банка.
Основные показатели ПАО «Сбербанк» за 2018 – 2020 гг. представлены в таблице 5.
Данные взяты из финансовой отчетности банка в Приложениях А-Г.
Таблица 5 – Основные показатели ПАО «Сбербанк» за 2018 – 2020 гг. в млн. руб.
Показатели
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Абс. Изм. (+/-)
2020/2018, млн. руб.
Темп роста
2020/2018,
% млн. руб. млн. руб. млн. руб.
Активы
26899829 27584095 32979678 6079849 122,60
Обязательства
23099633 23179273 28255016 5155383 122,32
Источники собственных средств
3800296 4404822 4724662 924366 124,32
Чистая прибыль
782182 856245 709891
-72291 90,76
31
Из таблицы 5 видно, что активы банка за 2020 год увеличились на
6079849 млн. руб., или на 22,6%. Обязательства банка в 2020 году выросли на
5155383 млн. руб. или 22,32%. Источники собственных средств за три года возросли на 924366 млн. руб. или 24,32%. Чистая прибыль банка за исследуемый период снизилась на 72291 млн. руб. или 9,24%.
Наглядно динамика основных показателей деятельности ПАО
«Сбербанк» представлена на рисунке 7.
Рисунок 7 - Динамика основных показателей деятельности ПАО
«Сбербанк» за 2018-2020 гг., млн. руб.
Рассмотрим динамику доходов и расходов ПАО «Сбербанк» за 2018 –
гг., представленную в таблице 6.
26899829 23099633 3800296 782182 27584095 23179273 4404822 856245 32979678 28255016 4724662 709891 0
5000000 10000000 15000000 20000000 25000000 30000000 35000000
Активы
Обязательства
Источники собственных средств
Чистая прибыль
2018 г.
2019 г.
2020 г.
32
Таблица 6 – Динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк» за 2018 –2020 гг., млн. руб.
Показатель
2018 2019 2020 г. Абс. Изм. (+/-)
2020/2018, млн. руб.
Темп роста
2020/2018, %
Процентные доходы 2093457 2245115 2219606 126149 106,02
Чистые процентные доходы
1366136 1345478 1511365 145229 110,63
Операционные доходы
65103 110488 35495
-29608 54,52
Комиссионные доходы
514912 639408 708724 193812 137,63
Процентные расходы
727320 899637 708241
-19079 97,37
Операционные расходы
760240 788410 831700 71460 109,39
Комиссионные расходы
81830 133087 189279 107449 231,30
Из таблицы 6 видно, что деятельность ПАО «Сбербанк» имела хорошие результаты. Процентные доходы банка в 2020 году по сравнению с 2018 годом увеличились на 126149 млн. руб. или на 6,02%, это произошло за счет роста кредитного портфеля. Чистые процентные доходы за 2020 г. выросли на
145229 млн. руб. или на 10,63%. Комиссионные доходы в 2020 году по сравнению с 2018 годом выросли на 193812 млн. руб. или на 37,63%
Рисунок 8 – Динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк», млн. руб.
2093457 1366136 65103 514912 727320 760240 81830 2245115 1345478 110488 639408 899637 788410 133087 2219606 1511365 35495 708724 708241 831700 189279 0
500000 1000000 1500000 2000000 2500000 2018 2019 2020
33
Наглядно динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк» представлена на рисунке 8.
Рассмотрим «применение инновационных продуктов и технологий в
ПАО «Сбербанк»:
− платежные сервисы: с карты на карту (P2P), автопереводы и автоплатежи, при помощи QR-кодов;
− новейшие способы оплаты через мобильные приложения
(ApplePay, AndroidPay, Sam-sungPay);
− сегменто-ориентированные банковские карты (молодежные, пенсионные, социальные) с бонусными программами, премиальная линейка;
− маркетплейс недвижимости «ДомКлик» для продвижения ипотечных продуктов банка;
− новые сервисы в рамках программы лояльности «Спасибо от
Сбербанка»: «Путешествия» и «Впечатления»;
− инновационные digital-сервисы: персональное финансовое планирование, сервис формирования сбережений «Копилка», персонализированные советы по управлению сбережениями;
− мобильное приложение «Сбербанк Инвестор», обеспечивающее доступ частных клиентов на рынок инвестиций;
− обновление приложения «Сбербанк Онлайн»: повышение доступности и функциональности» [26].
Таким образом, ПАО «Сбербанк» является лидером российского банковского рынка. Банк реализует стратегию развития, которая ориентирована на усиление использования цифровых технологий в текущей деятельности банка. Активное применение банковских инноваций в текущей деятельности ПАО «Сбербанк» обеспечивает ему устойчивую конкурентную позицию на рынке за счет не только эффекта масштаба, но и повышения удовлетворенности клиентов.
34
2.2
Анализ финансовой устойчивости кредитной организации
«
Анализ финансовых устойчивости коммерческого банка заключается в сравнении фактических значений коэффициентов с базовыми величинами, а также в изучении динамики этих показателей за отчетный период и за ряд лет.
Для анализа финансовой устойчивости используется финансовая отчетность
ПАО «Сбербанк».
Анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» проведен на основе методики Центрального Банка» [21]. Для этого в таблице 7 представлено изменение группы показателей капитала Банка.
Таблица 7 - Динамика группы показателей качества капитала ПАО
«
Сбербанк» за 2018-2020 гг.
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель достаточности собственных средств,
%
11,28 11,34 11,15 0,06
-0,19
Показатель общей достаточности капитала, %
12,36 13,22 13,81 0,86 0,59
Показатель оценки качества капитала,%
8,87 7,82 8,87
-1,05 1,05
Обобщающий результат по группе показателей капитала
9,09 8,93 9,75
-0,16 0,82
«
Обобщающий результат по группе показателей капитала в 2018 и 2019 годах находиться в приделах допустимых границ, что позволяет характеризовать финансовую устойчивость ПАО «Сбербанк» как удовлетворительную. В 2020 г. наблюдалось снижение данного показателя, а, следовательно, произошло повышение финансовой устойчивости банка. Рост обобщающего результата по группе показателей капитала говорит об увеличении объема собственных средств банка по отношению к его активам.
Среди показателей можно выделить рост за 2 последних года показатель достаточности собственных средств и показатель общей достаточности
35 капитала на 0,86 и 0,59 процентных пункта соответственно» [26].
Для анализа активов ПАО «Сбербанк» построена таблица 8.
Таблица 8 - Динамика группы показателей качества активов ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 гг.
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель качества ссуд, %
4,83 5,89 4,22 1,06
-1,67
Показатель качества активов, %
20,46 2,47 3,63
-17,99 1,16
Просроченная задолженность в кредитном портфеле, %
5,45 6,28 4,72 0,83
-1,56
Балл по Показателю доли просроченных ссуд
-2,87 0,77 0,74 3,64
-0,03
Балл по Показателю размера резервов на потери по ссудам и иным активам
21,10 19,70 14,28
-1,4
-5,42
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов
1 1
1 0
0
«
Обобщающий результат группы показателей активов ПАО «Сбербанк» существенно ниже предельно допустимого значения. Наибольшего внимания требует просроченная задолженность.
Усложняет ситуацию то, что ПАО Сбербанк кредитует многие социальные проекты, которым в настоящих финансовых реалиях сложно отвечать по всем своим обязательствам. Но из-за характера деятельности данных организаций их кредитование не может быть прекращено, в том числе и Сбербанком, что в свою очередь будет способствовать увеличению просроченной задолженности» [26].
В таблице 9 рассмотрены основные показатели доходности Банка за исследуемый период.
36
Таблица 9 – Динамика группы показателей доходности ПАО «Сбербанк» за
2018-2020 гг.
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель рентабельности активов, %
1,70 1,10 2,30
-0,60 1,20
Показатель рентабельности капитала, %
15,60 11,00 20,10
-4,60 9,10
Показатель структуры доходов, %
1,93 36,60 50,46 34,67 13,86
Показатель структуры расходов, %
12,16 17,18 7,35 5,02
-9,83
Показатель чистой процентной маржи, %
5,40 4,20 5,50
-1,20 1,30
Показатель чистого спреда от кредитных операций, %
6,90 5,60 7,19
-1,30 1,59
Обобщающий результат по группе показателей доходности
1,31 1,54 1,15 0,23
-0,39
«
Обобщающий результат группы показателей доходности по данным таблицы 9 за весь период находиться ниже допустимого значения, что свидетельствует об эффективном использовании денежных средств ПАО
«
Сбербанк». Среди показателей доходности можно выделить резкое падение за рассматриваемые 3 года показателя структуры расходов, он снизилась более чем в 2 раза. Стоит отметить стабильный рост показателей рентабельности активов и капитала в рассматриваемом периоде. Положительная динамика этого показателя рентабельности активов характеризует увеличение эффективности использования активов банка. Рост данного показателя связан с увеличением чистой прибыли банка, а также сростом оборачиваемости активов» [26].
В таблице 10 рассмотрены показатели ликвидности ПАО «Сбербанк» за
2018-2020 гг.
По данным таблицы 10, видно, что вырос коэффициент структуры привлеченных средств. Данный показатель не должен превышать 50%. Рост степени зависимости от МБК показывает нестабильное положение банка, так как это приводит к снижению общей прибыльности банка по причине дороговизны данного вида кредита, а также указывает на качество управления ликвидностью.
37
Таблица 10 – Анализ показателей ликвидности ПАО «Сбербанк» в 2018-2020 гг.
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель общей краткосрочной ликвидности
ПЛ1 29,31 24,45 16,23
-4,86
-8,22
Показатель мгновенной ликвидности
ПЛ2 (Н2)
137,19 108,54 142,32
-28,65 33,78
Показатель текущей ликвидности
ПЛ3 (Н3)
144,72 134,68 160,25
-10,04 25,57
Показатель структуры привлеченных средств
ПЛ4 22,32 26,84 26,51 4,52
-0,33
Показатель зависимости от межбанковского рынка
ПЛ5 10,88 8,41 7,15
-2,47
-1,26
Показатель риска собственных вексельных обязательств
ПЛ6 7,88 6,49 6,06
-1,39
-0,43
Показатель небанковских ссуд
ПЛ7 92,14 93,62 84,75 1,48
-8,87
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
РГЛ
1 (1,33)
2 (1,47)
1 (1,24)
0,14
-0,23
В целом ликвидность ПАО «Сбербанк» за весь анализируемый период имеет значение «1», которая означает хороший уровень способности банка отвечать по своим обязательствам в должные сроки.
С учетом того, что анализ финансовой устойчивости, проведенный только по количественным показателям, может некорректно отражать истинное состояние исследуемого банка, было принято решение о проведении
38 анализа по авторской методике Кромонова, которая во многом схожа с методикой Банка России. Результаты анализа рассчитаны и представлены в таблице 11 в динамике за три года.
Таблица 11 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» в 2018-2020 гг. по методике Кромонова
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Генеральный коэффициент надежности (К1)
0,12 0,13 0,14 0,01 0,01
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2)
0,29 0,31 0,58 0,02 0,27
Кросс-коэффициент (К3)
0,92 0,94 0,98 0,02 0,04
Генеральный коэффициент ликвидности (К4)
0,09 0,09 0,12 0,00 0,03
Коэффициент защищенности капитала
(К5)
0,16 0,18 0,18 0,02 0,00
Коэффициент фондовой капитализации прибыли
(К6)
1,63 2,43 2,56 0,80 0,13
Генеральный показатель надежности
34,00 37,68 48,60 3,68 10,92
Анализируя таблицу 11, можно сказать, что на протяжении анализируемого периода показатели финансовой устойчивости росли.
Генеральный показатель надежности банка растет из года в год, что характеризует деятельность кредитной организации с положительной стороны.
2.3
Оценка финансовой устойчивости кредитной организации
Оценка финансовой устойчивости в первую очередь предполагает оценку состояния капитала банка, как основы стабильности его
39 функционирования. В таблице 12 представлены расчетные значение коэффициентов, отражающих качество капитала ПАО «Сбербанк» в динамике.
Таблица 12 – Оценка капитала ПАО «Сбербанк» в 2018-2020 гг.
Показатель
01.01.2019 01.01.2020 01.01.2021
Вес
ПК1 (Н1.0)
11,28 11,34 11,15 3
ПК2 12,36 13,22 13,81 2
ПК3 (Н1.1)
8,87 7,82 8,87 3
ПК4(Н1.2)
9,09 8,93 9,75 3
РГК
2 (1,55)
2 (1,55)
2 (1,55)
–
Оценка состояния:
1 –
«хорошее»
2 –
«удовлетворительное»
3 –
«сомнительное»
4 –
«неудовлетворительное» удовлетворител ьное удовлетворител ьное удовлетворител ьное
–
«
Полученные данные свидетельствуют об удовлетворительном состоянии капитала на протяжении всего рассматриваемого периода. В целом, анализ состояния капитала показал стабильное состояние банка, которое он смог сохранить, несмотря на происходящие изменение в структуре и деятельности банка в целом. Однако банку требуется увеличение обязательных нормативов.
В таблице 13 представлены показатели, характеризующие состояние активов ПАО «Сбербанк» без учета показателя ПА6 (Н25), поскольку информация по нему не публикуется в открытых источниках банка.
Согласно данным таблицы 13, по итогам 2018 г. состояние активов оценивалось как удовлетворительное, но уже с 2019 г. наблюдается улучшение показателей и приближение к уровеню «хорошего» состояния. Несмотря на положительную общую оценку, у банка имеются проблемы по отдельным показателям, которые требуют корректировки» [26].