ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 168
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Рассмотрим подробнее каждый элемент:
1. Основные средства в 2020 году составляли 6921 тыс. руб. В 2021 году наблюдался их рост до 9101 тыс. руб. в сравнении с 2020 годом. В 2022 году происходит снижение основных средств на 1390 тыс. руб., и их итоговая величина составила 7711 тыс. руб. Снижение основных средств в 2022 году произошло в следствии выбытия изношенного оборудования.
2. Качество политики управления запасами товаров, материальных ресурсов, сырья, прочих элементов этой статьи активов ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» в 2020-2022 гг. улучшается, так как в условиях роста выручки происходит сокращение запасов на 3838 тыс. руб. в 2022 году в сравнении с 2021 годом.
Это говорит об оптимизации структуры запасов, то есть высвобождении части капитала предприятия, который увяз в непродуктивных активах. Более эффективное управление запасами позволяет снизить расходы, связанные с обслуживанием складских помещений, оплатой услуг хранения материальных ресурсов, на каждый руб. продаж.
3. Согласно данным таблицы, наблюдается сокращение дебиторской задолженности на 35293 тыс. руб. в 2022 году в сравнении с 2021 годом в условиях увеличения выручки.
Горизонтальный анализ источников финансирования показал следующее.
Снижение источников финансирования в 2022 году в сравнении с 2021 годом на 40517 тыс. руб. связано со снижением краткосрочных обязательств на 40386 тыс. руб. и снижением собственного капитала нам 689 тыс. руб..
Уставный, добавочный и резервный капиталы в 2022 году остались неизменными на уровне значений 2020 года.
Нераспределенная прибыль в 2020 году составляла 21928 тыс. руб. В 2021 году величина данной статьи источников финансирования растет на 1356 тыс. руб. и составляет 23284 тыс. руб. В 2022 году нераспределенная прибыль снижается на 689 тыс. руб. и составляет 22595 тыс. руб. в сравнении с 2021 годом. Снижение показателя характеризуется негативно поскольку свидетельствует о росте зависимости от внешних источников финансирования и снижении прибыли, направляемой собственниками на финансирование деятельности организации.
Долгосрочные обязательства в отличие от всех источников 2022 году растут на 558 тыс. руб. в сравнении с 2021 годом. Связано это с ростом долгосрочных оценочных обязательств на 720 тыс. руб. в 2022 году в сравнении с 2021 годом. В 2021 году долгосрочные обязательства также росли в сравнении с 2020 годом на 4052 тыс. руб.
Наблюдается снижение кредиторской задолженности ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» в 2022 году в сравнении с 2021 годом на 31777 тыс. руб.
Принятые меры по снижению кредиторской задолженности в ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации»:
1.Сведения о снижении задолженности перед РСО в порядке судебного производства на сумму разногласий (задолженность, не признаваемая Обществом). В порядке судебного производства снижена сумма исковых требований (задолженности) в размере 37 426 тыс. руб.
На следующем этапе проводится вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Динамика структуры активов ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» представлена в таблице 10.
Таблица 10
Динамика структуры активов ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации», %
| Элемент активов | Год | Абсолютный прирост (отклонение),+,– | |||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021/ 2020 | 2022/ 2021 | 2022/ 2020 | ||
| Основные средства | 1,12 | 1,5 | 1,36 | 0,37 | -0,14 | 0,24 | |
| Отложенные налоговые активы | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0 | 0 | 0 | |
| Внеоборотные активы всего | 1,13 | 1,51 | 1,37 | 0,38 | -0,14 | 0,24 | |
| Запасы | 2,16 | 2,81 | 2,33 | 0,65 | -0,48 | 0,17 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 0,02 | 0 | 0 | -0,02 | 0 | -0,02 | |
| Дебиторская задолженность | 95,96 | 95,53 | 96,13 | -0,43 | 0,6 | 0,17 | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 0,69 | 0,03 | 0,02 | -0,66 | -0,01 | -0,67 | |
| Прочие оборотные активы | 0,04 | 0,13 | 0,15 | 0,09 | 0,03 | 0,11 | |
| Оборотные активы всего | 98,87 | 98,49 | 98,63 | -0,38 | 0,14 | -0,24 | |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | 0 | |
В конце 2020 г. активы ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» состоят на 1,13% из внеоборотных и 98,87% из оборотных. Заметную роль среди оборотных активов ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» играли:
- дебиторская задолженность (доля равна 95,96%)
В конце 2022 г. активы состоят на 1,37% из внеоборотных и 98,63% оборотных. Такие активы, относящиеся к категории оборотных, занимали заметную часть в балансе в 2022 г.
- дебиторская задолженность (доля равна 96,13%).
Так как значительную часть активов составляет дебиторская задолженность (96,13%), важно внедрить комплексную и продуманную политику управления отношениями с клиентами.
Наблюдается высокая финансовая гибкость ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации», ведь роль оборотных активов остается высокой. Это означает, что у предприятия есть больше возможностей для того, чтобы реализовать на рынке менее продуктивные с точки зрения текущей рыночной ситуации активы и вложить высвобожденные финансовые ресурсы в более продуктивные.
Динамика структуры источников финансирования ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» представлена в таблице 11.
Таблица 11
Динамика структуры источников финансирования ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации», %
| Источник финансирования | Год | Абсолютный прирост (отклонение),+,– | ||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021/ 2020 | 2022/ 2021 | 2022/ 2020 | |
| Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1,25 | 1,27 | 1,36 | 0,02 | 0,09 | 0,11 |
| Резервный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 3,56 | 3,83 | 3,99 | 0,27 | 0,15 | 0,42 |
| Собственный капитал и резервы | 4,83 | 5,12 | 5,36 | 0,29 | 0,24 | 0,53 |
| Отложенные налоговые обязательства | 0,07 | 0,26 | 0,25 | 0,19 | -0,01 | 0,18 |
| Резервы под условные обязательства | 0 | 0,67 | 0,84 | 0,67 | 0,17 | 0,84 |
| Долгосрочные обязательства всего | 0,07 | 0,93 | 1,09 | 0,86 | 0,16 | 1,02 |
| Краткосрочные заемные средства | 1,27 | 1,63 | 0 | 0,36 | -1,63 | -1,27 |
| Кредиторская задолженность | 92,78 | 90,64 | 91,51 | -2,14 | 0,87 | -1,27 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 1,06 | 1,69 | 2,04 | 0,63 | 0,35 | 0,98 |
| Краткосрочные обязательства всего | 95,11 | 93,96 | 93,55 | -1,15 | -0,41 | -1,56 |
Структуру источников финансирования ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» определяли такие параметры и факторы финансовой политики как виденьем собственников, средневзвешенная стоимость финансовых ресурсов и цена их привлечения предприятием, предложение поставщиков в части, которая относится к товарным кредитам, решения управленцев и другие.
Как можно судить, в 2020 г. финансируемые активы источники состояли из средств собственников (4,83%), обязательств, привлеченных на краткосрочной основе (95,11%), и обязательств, привлеченных на долгосрочной основе (0,07%). Низкая доля капитала собственников ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» не обеспечивала защищенность прочих поставщиков финансовых ресурсов. Важными элементами капитала собственников ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» были:
- нераспределенная прибыль (3,56% от всех источников финансирования)
Что же касается обязательств ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации», то сюда относятся - кредиторская задолженность (92,78% от всех источников финансирования)
В 2022 г. доля привлеченных у собственников ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» средств составляла 5,36%, в то время как обязательств, привлеченных на краткосрочной основе - 5,36%, а обязательств, привлеченных на долгосрочной основе - 1,09%. Доля вложенного собственниками и накопленного за счет эффективной деятельности капитала была низкой, что свидетельствует о недостаточной защищенности интересов внешних поставщиков финансовых ресурсов. Важными составными элементами капитала, который принадлежит собственникам ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации», была нераспределенная прибыль (3,99% от всех источников финансирования)
Среди обязательств ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» заметную роль играла кредиторская задолженность (91,51% от всех источников финансирования)
Учитывая, что доля кредиторской задолженности является существенной, то важно выстраивать доверительные отношения с поставщиками. Чрезмерное накопление кредиторской задолженности может привести к повышению себестоимости и перебоям в поставках.
Финансовая оценка имущественного потенциала представлена в активе баланса. Наиболее информативными показателями являются следующие:
- стоимость чистых активов предприятия
;
- доля основных средств в валюте баланса.
Анализ показателей, характеризующие имущественный потенциал предприятия за 2021-2022 г. представлен в таблице 12.
Таблица 12
Анализ показателей, характеризующих имущественный потенциал предприятия за 2021-2022 гг.
| Показатели | На 01.01.2021 г. | На 01.01.2022 г. |
| Стоимость чистых активов, тыс. руб. | 569025 | 569032 |
| Доля основных средств в валюте баланса, % | 0,38 | 0,41 |
На основании данных таблицы 12 можно сделать вывод, что стоимость чистых активов на 01.01.2022 увеличилась на 7 тыс.руб.. по сравнению с 2021 г. Однако, несмотря на общее увеличение стоимости чистых активов, составляющие данного показателя значительно снизились.
Доля основных средств в валюте баланса увеличилась, что свидетельствует о сокращении оборотного, т.е. быстрореализуемого капитала, и увеличении годности основных средств.
Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.
Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.
Организация считается устойчиво неплатежеспособной в том случае, когда имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, а также наличие на дату составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, превышающего 0,85 [15].