ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 169
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Основными факторами, которые оказывают воздействие на результативный показатель рентабельности активов является средневзвешенная стоимость активов и чистый прибыль или убыток. Увеличение чистой прибыли ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» с 2 406 тыс. руб. до 2 631 тыс. руб. и сокращение суммы активов с 615 409 тыс. руб. до 566 913 тыс. руб. позволили добиться роста рентабельности активов в 2020-2022 гг. Как результат, в 2022 г. уровень окупаемости активов ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» составил 215,47 лет.
Наиболее важным индикатором является рентабельность собственного капитала ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации», ведь он показывает, как изменился уровень благосостояния собственников. Чистая прибыль может быть вложена обратно в предприятие, либо выплачена в виде дивидендов, но оба действия одинаково влияют на материальное положение инвесторов, вложивших в долевые ценные бумаги. Ведь улучшение их положения произойдет либо за счет получения дополнительных денежных средств, либо за счет повышения стоимости тех долевых активов, которыми они обладают.
Каждый руб. капитала собственников в 2022 г. принес им 0,0866 руб. чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала обычно сравнивают с альтернативными направлениями вложения средств, например, депозитными продуктами банков. Очевидно, что управленцы обеспечивают эффективную работу компании, а текущая бизнес-модель является эффективной. Отрицательная динамика показателя указывает на факт недостаточного поиска резервов усиления результативного показателя. Соответственно, если предположить, что рентабельность собственного капитала останется на текущем уровне, то вложенные собственные средства окупятся в течение 11,55 лет.
В процессе оценки рентабельности производственных активов ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» в знаменателе используется их средний объем. Как можно судить, показатель равен 12,58% в 2022 г., что на 3,38% больше значения на конец 2020 г.
В целом операционные процессы на предприятии были продуманными, так как в конечном итоге удалось достичь прибыли от продаж больше нуля. В 2022 г. ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» на каждый руб. продаж получило 0,093 руб. прибыли от продаж. Это говорит о том, что управленцы являются компетентными и способными принимать продуманные и рациональные решения, обеспечивающие достижение целей, которые установлены собственниками. Управленцы ищут и используют резервы повышения эффективности основных процессов ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации», о чем свидетельствует повышение показателя на 2,22% в 2020-2022 гг.
В соответствии с учетной политикой ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации», начисление амортизации по всем основным средствам осуществляется линейным способом, то есть исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.
С целью определения стратегии и тактики эксплуатации основных средств в условиях меняющейся конъюнктуры рынка организуется учет и анализ наличия (состава) и движения основных средств. Анализ структуры основных средств позволяет оценить их соотношение с точки зрения степени их использования в производственном процессе. От изменений структуры основных средств, их движения во многом зависит технический уровень производства.
При проведении анализа обеспеченности предприятия основными средствами необходимо изучить, достаточно ли у предприятия основных средств, каково их наличие, состав, структура, техническое состояние, уровень производства и его организация. В таблице 5 представлены данные о наличии и движении основных средств на предприятии за 2022 год.
Таблица 5
Наличие и движение основных средств на предприятии за 2022 год, тыс.руб.
| Наименование показателей | На начало года | Поступило | Выбыло | На конец года | Сумма начисленной амортизации |
| Основные средства – всего | 6921 | 811 | 21 | 7711 | 790 |
| в том числе: здания и сооружения | 2712 | | | 2712 | 1053 |
| передаточные устройства | 263 | | 1 | 262 | 137 |
| машины и оборудование | 2900 | 811 | 20 | 3691 | 791 |
| транспортные средства | 1489 | | | 1489 | 485 |
| инструмент, инвентарь и принадлежности | 119 | | | 119 | 265 |
Из таблицы 5 видно, что основные средства на конец 2022 г. увеличились по сравнению с началом года, большое количество основных средств задействовано в зданиях и сооружениях в начале 2022 г. они составили 2712 тыс. руб., а на конец 2022 г. –2712 тыс. руб., также в машинах и оборудовании на начало 2022 г. – 2900 тыс. руб., а на конец 2022 г. – 3691 тыс. руб.. Рассмотрим структуру основных средств предприятия, которая выглядит следующим образом. Результаты представлены в таблице 6.
Таблица 6
Структура основных средств за 2022 год
| Группа основных средств и их наименование | На начало года | На конец года | Изменение за год | Темп роста, % | ||||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, п.п. | |||
| Основные средства – всего | 6921 | 100 | 7711 | 100 | 790 | 0 | 111,4 | |
| в том числе: здания и сооружения | 2712 | 36,24 | 2712 | 36,33 | 0 | 0,087 | 100 | |
| передаточные устройства | 263 | 3,515 | 262 | 3,51 | -1 | -0 | 99,62 | |
| машины и оборудование | 2900 | 38,75 | 3691 | 38,62 | 791 | -0,13 | 127,3 | |
| транспортные средства | 1489 | 19,9 | 1489 | 19,95 | 0 | 0,048 | 100 | |
| инструмент, инвентарь и принадлежности | 119 | 1,59 | 119 | 1,594 | 0 | 0,004 | 100 | |
Удельный вес зданий и сооружений в структуре основных средств увеличился на 0,087 пп., а удельный вес машин и оборудования уменьшился на 0,13пп. Это является отрицательным моментом, так как уменьшилась доля пассивной части и увеличилась доля активной части основных средств.
Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов, который проводится по данным бухгалтерской отчетности. Для этого рассчитаем следующие показатели.
Таблица 7
Анализ движения и технического состояния основных производственных фондов.
| Показатель | 2022 год |
| Коэффициент обновления | 0,0044 |
| Коэффициент выбытия | 0,0028 |
| Коэффициент прироста | -0,002 |
| Коэффициент износа | 0,547 |
| Коэффициент годности | 0,453 |
Таким образом, исходя из следующих расчётов, можно отметить, что поступление основных средств в 2022 г. превышает их выбытие. Коэффициент обновления в 2022 году составил 0,0004.
Коэффициент износа в 2020 году составил 0,547.
Размещение средств организации имеет большое значение в финансовой деятельности. В ходе анализа активов и пассивов компании, прежде всего, необходимо изучить изменения в их структуре и составе, а также дать им оценку.
Для этого составим таблицы 8 и 9.
Хозяйственный потенциал ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» снижается, так как сумма используемых активов сократилась в 2022 г. до 566 913 тыс. руб. против 615 409 тыс. руб. в 2020 г. Наибольшее влияние на данную тенденцию оказало снижение оборотных активов в 2022 году на 39124 тыс. руб. Краткосрочные активы также снизились в 2022 году на 1392 тыс. руб.
Таблица 8
Горизонтальный анализ активов ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации», тыс. руб.
| Элемент активов | Год | Абсолютный прирост (отклонение),+,– | Относительный прирост (отклонение), % | |||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021/ 2020 | 2022/ 2021 | 2021/ 2020 | 2022/ 2021 | 2022/ 2020 | |
| Основные средства | 6921 | 9101 | 7711 | 2180 | -1390 | 31,5 | -15,27 | 11,41 |
| Отложенные налоговые активы | 47 | 56 | 54 | 9 | -2 | 19,15 | -3,57 | 14,89 |
| Краткосрочные активы всего | 6968 | 9157 | 7765 | 2189 | -1392 | 31,42 | -15,2 | 11,44 |
| Запасы | 13283 | 17045 | 13207 | 3762 | -3838 | 28,32 | -22,52 | -0,57 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 143 | 0 | 0 | -143 | 0 | -100 | 0 | -100 |
| Дебиторская задолженность | 590528 | 580277 | 544984 | -10251 | -35293 | -1,74 | -6,08 | -7,71 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 4248 | 190 | 102 | -4058 | -88 | -95,53 | -46,32 | -97,6 |
| Прочие оборотные активы | 239 | 760 | 855 | 521 | 95 | 217,99 | 12,5 | 257,74 |
| Оборотные активы всего | 608441 | 598273 | 559149 | -10168 | -39124 | -1,67 | -6,54 | -8,1 |
| Баланс | 615409 | 607430 | 566913 | -7979 | -40517 | -1,3 | -6,67 | -7,88 |
К снижению внеоборотных активов в 2022 году в ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» привели такие элементы:
-
основные средства (1390 тыс. руб.); -
отложенные налоговые активы (- 2тыс. руб.).
В части краткосрочных активов снижение произошло за счет снижения:
-
запасов (-3838 тыс. руб.); -
дебиторской задолженности (-35293 тыс. руб.); -
денежные средства и денежные эквиваленты (-88 тыс. руб.).
Таблица 9
Горизонтальный анализ источников финансирования активов ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» за 2020-2022 гг., тыс. руб.
| Источники финансирования | Год | Абсолютный прирост (отклонение),+,– | Относительный прирост (отклонение), % | |||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021/ 2020 | 2022/ 2021 | 2021/ 2020 | 2022/ 2021 | 2022/ 2020 | |
| Уставной капитал | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 7685 | 7685 | 7685 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 5 | 5 | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 21928 | 23284 | 22595 | 1356 | -689 | 6,18 | -2,96 | 3,04 |
| Собственный капитал и резервы | 29718 | 31074 | 30385 | 1356 | -689 | 4,56 | -2,22 | 2,24 |
| Отложенные налоговые обязательства | 401 | 1567 | 1405 | 1166 | -162 | 290,77 | -10,34 | 250,37 |
| Резервы под условные обязательства | 0 | 4052 | 4772 | 4052 | 720 | 0 | 17,77 | 0 |
| Долгосрочные обязательства всего | 401 | 5619 | 6177 | 5218 | 558 | 1301,25 | 9,93 | 1440,4 |
| Краткосрочные заемные средства | 7805 | 9908 | 0 | 2103 | -9908 | 26,94 | -100 | -100 |
| Кредиторская задолженность | 570950 | 550551 | 518774 | -20399 | -31777 | -3,57 | -5,77 | -9,14 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 6535 | 10278 | 11576 | 3743 | 1298 | 57,28 | 12,63 | 77,14 |
| Краткосрочные обязательства всего | 585290 | 570737 | 530351 | -14553 | -40386 | -2,49 | -7,08 | -9,39 |
| Баланс | 615409 | 607430 | 566913 | -7979 | -40517 | -1,3 | -6,67 | -7,88 |