ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.04.2021
Просмотров: 982
Скачиваний: 2
95
ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2011
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн. руб.)
3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ДАННЫХ ЗА ПРОШЛЫЕ ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ (продолжение)
Изменения в учете основных средств и нематериальных активов
С 2011 года переоценка основных средств и нематериальных активов отражается по состоянию на конец отчетного
года. До 2011 года указанная переоценка проводилась по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
С 2011 года суммы уценки и дооценки объектов основных средств в зависимости от результатов текущей и предыдущих
переоценок могут относиться на добавочный капитал или на прочие расходы (прочие доходы). До 2011 года уценка и
дооценка объектов основных средств в зависимости от результатов текущей и предыдущих переоценок относились
на счета добавочного капитала или нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
С 2011 года отменено положение, запрещающее переоценку земельных участков и объектов природопользования.
С 2011 года объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения и которые сданы в эксплуатацию,
но права собственности на которые не зарегистрированы в установленном порядке, обособленно учитываются в
составе основных средств, включая объекты, документы по которым не переданы на государственную регистрацию.
До 2011 года в составе основных средств не учитывались объекты, документы по которым не были переданы на
государственную регистрацию права собственности.
С 2011 года объекты основных средств с первоначальной стоимостью не более 40 тыс. руб. за единицу учитываются в
составе материально-производственных запасов. До 1 января 2011 г. в составе материально-производственных
запасов учитывались объекты со стоимостью до 20 тыс. руб. за единицу. Объекты основных средств, стоимостью от
20 до 40 тыс. руб., принятые к учету до 1 января 2011 г., учитываются в составе основных средств и амортизируются
в общеустановленном порядке.
Изменения в учете резервов сомнительных долгов
С 2011 года Группа создает резервы сомнительных долгов в отношении дебиторской задолженности покупателей и
заказчиков и прочей задолженности, в случае признания ее сомнительной. До 2011 года резерв сомнительных долгов
создавался только в отношении задолженности покупателей и заказчиков.
Кроме того, с 2011 года сомнительной считается дебиторская задолженность, которая не погашена или с высокой
вероятностью не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена гарантиями, поручительствами
и иными способами обеспечения исполнения обязательств. До 2011 года к сомнительной задолженности могла быть
отнесена только задолженность, которая не была погашена в сроки, установленные договором.
Изменения в учете налога на прибыль
С 2011 года при изменении ставки налога на прибыль величина отложенных налоговых активов и отложенных
налоговых обязательств подлежит пересчету на дату, предшествующую дате начала применения измененных ставок
(ставки). Возникшая при пересчете разница подлежит отнесению на прибыли и убытки отчетного периода. До 2011
года при изменении ставки налога на прибыль величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых
обязательств подлежала пересчету с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета
нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Изменения в связи с вступлением в силу ПБУ 8/2010
В связи с вступившим в силу Положением по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства
и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденным приказом Минфина Российской Федерации от 13 декабря 2010 г.
№ 167н, с 2011 года Группа создает оценочные обязательства по предстоящей оплате работникам заработанных
и неиспользованных отпусков, а также по выплате единовременного пособия при увольнении на пенсию и выплате
вознаграждения по итогам работы за год. До 2011 года указанные оценочные обязательства Группа не создавала.
96
ОАО «ГАЗПРОМ»
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн. руб.)
3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ДАННЫХ ЗА ПРОШЛЫЕ ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ (продолжение)
Отменено создание резерва под условные факты хозяйственной деятельности и резерва предстоящих расходов
и платежей по выплате вознаграждений по итогам работы за год, которые ранее создавались Группой.
Корректировки данных предшествующих отчетных периодов
Данные по графе «На 31 декабря 2010 г.» и «На 31 декабря 2009 г.» сводного бухгалтерского баланса на 31 декабря
2011 г. сформированы путем корректировки данных сводного бухгалтерского баланса на 31 декабря 2010 г.
и 31 декабря 2009 г. с учетом:
изменения в учетной политике на 2011 г. в части даты проведения и порядка отражения в бухгалтерском учете
и отчетности результатов переоценки основных средств, результаты переоценки основных средств по состоянию
на 1 января 2010 г. включены в показатели 2010 и 2009 гг. соответственно;
изменения учетной политики в отношении признания в бухгалтерском учете и отчетности оценочных обязательств
по предстоящей оплате заработанных и неиспользованных отпусков работникам, по выплате единовременного
пособия при увольнении на пенсию;
изменения учетной политики в порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности объектов недвижимости, по
которым закончены капитальные вложения и которые сданы в эксплуатацию, но права собственности на которые не
зарегистрированы в установленном порядке. Ранее такие объекты недвижимости отражались в составе
незавершенного строительства. Начиная с бухгалтерской отчетности за 2011 год данные объекты отражаются в
составе основных средств;
переклассификации авансов, выданных под капитальное строительство, из состава долгосрочных авансов выданных
в состав статьи «Прочие внеоборотные активы» сводного бухгалтерского баланса;
изменения в порядке формирования в бухгалтерском учете резервов сомнительных долгов. С 2011 года Группа
создает резервы сомнительных долгов в отношении любой дебиторской задолженности в случае признания ее
сомнительной. При этом сомнительной признается необеспеченная гарантиями или иными способами обеспечения
исполнения обязательств задолженность, которая не погашена в установленный договором срок, или срок погашения
которой еще не наступил, но в отношении которой существует высокая вероятность ее непогашения. До 2011 года
резерв сомнительных долгов создавался только по задолженности покупателей и заказчиков, неоплаченной в
установленный договором срок;
изменения по отражению в бухгалтерском учете и отчетности расходов будущих периодов. С 2011 года сумма
расходов по страхованию отражается в составе статьи «Дебиторская задолженность» сводного бухгалтерского
баланса, а оставшаяся часть расходов будущих периодов, подлежащая отнесению в состав расходов в течение 12
месяцев после отчетной даты, в составе статьи «Прочие оборотные активы» сводного бухгалтерского баланса;
изменения порядка отражения в сводной бухгалтерской отчетности расходов на освоение природных ресурсов.
Сумма расходов на освоение природных ресурсов из состава статьи «Незавершенные капитальные вложения»
перенесена в состав статьи «Прочие внеоборотные активы» сводного бухгалтерского баланса;
изменения с 2011 года форм бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом Минфина Российской Федерации
от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», в том числе в части раскрытия затрат на
формирование объектов нематериальных активов и НИОКР. Соответствующие затраты перенесены из состава
статьи «Незавершенные капитальные вложения» и «Прочие внеоборотные активы» в состав статьи «Нематериальные
активы» и «Результаты исследований и разработок» сводного бухгалтерского баланса;
изменения порядка отражения в сводной бухгалтерской отчетности денежных эквивалентов. Сумма денежных
эквивалентов из состава финансовых вложений перенесена в состав статьи «Денежные средства и денежные
эквиваленты» сводного бухгалтерского баланса.
97
ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2011
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн. руб.)
3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ДАННЫХ ЗА ПРОШЛЫЕ ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ (продолжение)
Корректировки показателей на 31 декабря 2010 г. и 31 декабря 2009 г.
в сводном бухгалтерском балансе на 31 декабря 2011 г.
На 31 декабря 2010 г.
На 31 декабря 2009 г.
Наименование статьи
Сумма
Корректировка
Сумма
Сумма
Корректировка
Сумма
до
после
до
после
корректировки
корректировки
корректировки
корректировки
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
743 232
263
743 495
816 832
(921)
815 911
Результаты исследований
и разработок
-
5 540
5 540
-
5 083
5 083
Основные средства, в т.ч.
6 317 276
(20 704)
6 296 572
5 422 378
457 077
5 879 455
Объекты основных средств
4 682 348
309 192
4 991 540
4 185 800
746 330
4 932 130
в т.ч.: здания, сооружения,
машины и оборудование
4 619 458
308 835
4 928 293
4 129 702
746 614
4 876 316
Незавершенные
капитальные вложения
1 634 928
(329 896)
1 305 032
1 236 578
(289 253)
947 325
Финансовые вложения
1 043 982
-
1 043 982
1 040 180
800
1 040 980
в т.ч.: прочие финансовые вложения
38 792
-
38 792
41 191
800
41 991
Отложенные налоговые активы
45 395
2 991
48 386
39 575
2 501
42 076
Прочие внеоборотные активы
255 644
88 969
344 613
168 658
97 813
266 471
в т.ч.: расходы на освоение
природных ресурсов
-
143 559
143 559
-
128 509
128 509
ИТОГО по разделу I
8 405 529
77 059
8 482 588
7 487 623
562 353
8 049 976
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в т.ч.
399 858
(26 289)
373 569
353 954
(26 042)
327 912
в т.ч.: готовая продукция и товары
для перепродажи
234 861
-
234 861
190 111
(6)
190 105
товары отгруженные
4 815
898
5 713
4 809
844
5 653
расходы будущих периодов
27 187
(27 187)
-
26 880
(26 880)
-
Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям
158 639
(106)
158 533
144 618
(4 973)
139 645
Дебиторская задолженность, в т.ч.:
1 119 337
(72 154)
1 047 183
1 039 991
(32 201)
1 007 790
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев
после отчетной даты)
177 823
(72 671)
105 152
124 705
(34 105)
90 600
в т.ч.: авансы выданные
115 587
(73 621)
41 966
41 792
(35 200)
6 592
прочие дебиторы
52 899
950
53 849
60 004
1 095
61 099
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев
после отчетной даты)
941 514
517
942 031
915 286
1 904
917 190
в т.ч.: покупатели и заказчики
418 000
(282)
417 718
384 386
(210)
384 176
авансы выданные
281 520
(1 339)
280 181
227 262
(487)
226 775
прочие дебиторы
241 994
2 138
244 132
303 638
2 601
306 239
98
ОАО «ГАЗПРОМ»
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн. руб.)
3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ДАННЫХ ЗА ПРОШЛЫЕ ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ (продолжение)
На 31 декабря 2010 г.
На 31 декабря 2009 г.
Наименование статьи
Сумма
Корректировка
Сумма
Сумма
Корректировка
Сумма
до
после
до
после
корректировки
корректировки
корректировки
корректировки
Финансовые вложения
(за исключением
денежных эквивалентов)
255 638
(101 326)
154 312
178 384
(47 613)
130 771
в т.ч.: прочие
финансовые вложения
179 114
(101 326)
77 788
91 743
(47 613)
44 130
Денежные средства
и денежные эквиваленты
343 997
101 326
445 323
184 875
46 813
231 688
в т.ч.: прочие денежные
средства и их эквиваленты
4 635
101 326
105 961
4 547
46 813
51 360
Прочие оборотные активы
485
24 191
24 676
216
23 848
24 064
в т.ч.: расходы на освоение
природных ресурсов
-
12 316
12 316
-
11 399
11 399
ИТОГО по разделу II
2 277 954
(74 358)
2 203 596
1 902 038
(40 168)
1 861 870
БАЛАНС
10 683 483
2 701
10 686 184
9 389 661
522 185
9 911 846
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Переоценка внеоборотных активов
-
4 106 611
4 106 611
-
4 110 909
4 110 909
Добавочный капитал (без переоценки)
4 205 420
(4 105 056)
100 364
3 691 791
(3 586 392)
105 399
Нераспределенная прибыль
3 927 048
(23 244)
3 903 804
3 196 008
(22 125)
3 173 883
Фонд социальной сферы
государственной
862
-
862
765
352
1 117
ИТОГО по разделу III
8 150 475
(21 689)
8 128 786
6 904 488
502 744
7 407 232
Доля меньшинства
236 662
(191)
236 471
250 455
(811)
249 644
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства
173 431
(79)
173 352
173 293
(1)
173 292
Оценочные обязательства
-
3 745
3 745
-
522
522
Прочие обязательства
7 574
(3 191)
4 383
1 986
-
1 986
ИТОГО по разделу IV
1 306 614
475
1 307 089
1 303 118
521
1 303 639
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность
747 796
(55)
747 741
528 006
(61)
527 945
в т.ч.: прочие кредиторы
25 657
(55)
25 602
76 049
(61)
75 988
Оценочные обязательства
48 620
24 161
72 781
63 426
19 792
83 218
ИТОГО по разделу V
989 732
24 106
1 013 838
931 600
19 731
951 331
БАЛАНС
10 683 483
2 701
10 686 184
9 389 661
522 185
9 911 846
Корректировки показателей сводного отчета о прибылях и убытках
Для обеспечения сопоставимости данных за 2011 год со сравнительными данными за предшествующий год в сводном
отчете о прибылях и убытках данные за 2010 год были скорректированы с учетом:
начисления резервов по оценочным обязательствам;
дополнительного начисления резервов по сомнительным долгам.
99
ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2011
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн. руб.)
3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ДАННЫХ ЗА ПРОШЛЫЕ ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ (продолжение)
Наименование статьи
Сумма
Корректировка
Сумма
до корректировки
с учетом
(за 2010 г.)
корректировки
(за 2010 г.)
Себестоимость продаж
(2 337 996)
(3 689)
(2 341 685)
Валовая прибыль
1 323 703
(3 689)
1 320 014
Коммерческие расходы
(136)
(39)
(175)
Управленческие расходы
(157 214)
(793)
(158 007)
Прибыль от продаж
1 166 353
(4 521)
1 161 832
Прочие доходы
3 601 620
208
3 601 828
Прочие расходы
(3 718 505)
(1 004)
(3 719 509)
Прибыль до налогообложения
1 053 068
(5 317)
1 047 751
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
58 841
493
59 334
Изменение отложенных налоговых обязательств
(29 345)
79
(29 266)
Изменение отложенных налоговых активов
11 981
492
12 473
Чистая прибыль отчетного периода
без учета доли меньшинства
806 278
(4 746)
801 532
Доля меньшинства
(30 345)
55
(30 290)
Чистая прибыль отчетного периода
775 933
(4 691)
771 242
Корректировки показателей сводного отчета о движении денежных средств
Для обеспечения сопоставимости данных за 2011 год со сравнительными данными за предшествующий год в сводном отчете о
движении денежных средств данные за 2010 год были скорректированы в связи с изменением порядка представления денежных
поступлений и платежей, в том числе:
пересчета денежных потоков в иностранной валюте по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения
операции (ранее применялся курс на отчетную дату);
признания высоколиквидных финансовых вложений в составе денежных эквивалентов;
свернутого отражения расчетов компенсационного характера в составе денежных потоков от текущих операций;
отражения уплаты дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) в составе
денежных потоков от финансовых операций.
Наименование статьи
Сумма
Корректировка
Сумма
до корректировки
с учетом
(за 2010 г.)
корректировки
(за 2010 г.)
Денежные потоки от текущих операций
Поступления – всего
4 937 084
(116 325)
4 820 759
Платежи – всего
(3 639 983)
191 829
(3 448 154)
Сальдо денежных потоков от текущих операций
1 297 101
75 504
1 372 605
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления – всего
372 633
(15 090)
357 543
Платежи – всего
(1 374 831)
75 138
(1 299 693)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
(1 002 198)
60 048
(942 150)
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления – всего
369 858
(31 000)
338 858
Платежи – всего
(503 347)
(45 542)
(548 889)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
(133 489)
(76 542)
(210 031)
Сальдо денежных потоков за отчетный период
161 414
59 010
220 424
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов
на начало отчетного периода
182 530
48 714
231 244
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов
на конец периода
343 944
101 326
445 270