ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.04.2021
Просмотров: 980
Скачиваний: 2
100
ОАО «ГАЗПРОМ»
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн. руб.)
3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ДАННЫХ ЗА ПРОШЛЫЕ ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ (продолжение)
Изменения в учетной политике на 2012 год
В 2012 году вступают в силу новые нормативные правовые акты, изменяющие порядок учета и отчетности, в
частности Положение по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение природных ресурсов» (ПБУ 24/2011),
утвержденное приказом Минфина Российской Федерации от 6 октября 2011 г. № 125н, в связи с чем учетная политика
Группы может быть изменена.
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ
Начиная с бухгалтерской отчетности за 2011 г. вступило в силу Положение по бухгалтерскому учету «Информация по
сегментам», утвержденное приказом Минфина Российской Федерации от 8 ноября 2010 г. №143н, изменившее
порядок представления и раскрытия в бухгалтерской отчетности информации по сегментам.
С учетом требований данного ПБУ Группа Газпром изменила порядок представления и раскрытия показателей
отчетных сегментов в сводной бухгалтерской отчетности. Также был изменен состав сегментов, выделяемых в
качестве отчетных.
В сводной бухгалтерской отчетности в качестве отчетных сегментов с 2011 года выделяются также сегменты
«Хранение газа» и «Производство и продажа электрической и тепловой энергии». По мнению руководства Группы,
выделение данных сегментов в качестве отчетных будет полезным заинтересованным пользователям.
Группа осуществляет свою деятельность как вертикально интегрированное производство, и почти вся внешняя
продажа газа осуществляется сегментом «Поставка газа».
Совет директоров и Правление ОАО «Газпром» (Органы управления) принимают ключевые решения при
осуществлении руководства деятельностью Группы, оценивают результаты деятельности и распределяют ресурсы,
используя различную внутреннюю финансовую информацию.
На основе данной информации были определены следующие отчетные сегменты:
Добыча газа
– геологоразведка и добыча газа;
Транспортировка
– транспортировка газа;
Поставка газа
– продажа газа в Российской Федерации и за ее пределами;
Хранение газа
– хранение добытого и приобретенного газа в подземных хранилищах;
Добыча нефти
– разведка и добыча нефти и газового конденсата, продажа нефти и газового
и газового конденсата
конденсата;
Переработка
– переработка нефти, газового конденсата
и прочих углеводородов и продажа продуктов переработки;
Производство и
продажа электрической
– производство и продажа электрической и тепловой энергии;
и тепловой энергии
Прочее
– прочие виды деятельности.
Выручка от межсегментной продажи состоит, главным образом, из следующих элементов:
Добыча газа
– продажа газа сегментам «Продажа газа» и «Переработка»;
Транспортировка
– оказание услуг по транспортировке газа сегменту «Продажа газа»;
Поставка газа
– продажа газа сегменту «Транспортировка» на операционные нужды и сегменту
«Производство и продажа электрической и тепловой энергии»;
Хранение газа
– оказание услуг по хранению газа сегменту «Продажа газа»;
Добыча нефти и
газового конденсата
– продажа нефти и газового конденсата сегменту «Переработка» для дальнейшей
переработки;
Переработка
– продажа продуктов переработки углеводородов другим сегментам.
101
ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2011
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн. руб.)
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)
Внутренние трансфертные цены, в основном, для сегментов «Добыча газа» и «Транспортировка» и «Хранение газа»,
устанавливаются руководством Группы для целей обеспечения потребностей финансирования конкретных дочерних
обществ в рамках отдельного сегмента. Цены определяются по принципу «себестоимость плюс нормальная прибыль».
Органы управления Группы оценивают результаты деятельности, активы и обязательства по операционным
сегментам на основе внутренней финансовой отчетности. Выручка (доходы) Группы по сегментам формируется в
результате операций с покупателями. Расходы по налогу на прибыль и иным аналогичным обязательным платежам,
проценты к уплате и получению, доходы от участия в других организациях не включаются в расчет прибыли (убытка)
сегмента. Распределение прочих доходов и расходов между сегментами не осуществлялось ввиду нецелесообразности
и отсутствия необходимой базы.
Добыча
Транспорти-
Поставка
Хранение
Добыча
Переработка
Производство
Прочее
Итого
газа
ровка
газа
газа
нефти
и продажа
и
газового
электрической
конденсата
и тепловой энергии
За 2011 год
Выручка по сегментам
388 537
756 873
3 030 459
29 658
630 002
979 993
342 873
228 672
6 387 067
Выручка от межсегментной
продажи
381 481
677 634
238 290
28 583
318 302
6 955
-
-
1 651 245
Выручка от внешней продажи
7 056
79 239
2 792 169
1 075
311 700
973 038
342 873
228 672
4 735 822
Финансовый результат
по сегментам
46 350
49 557
1 216 948
4 613
99 125
167 960
25 497
12 239
1 622 289
Амортизация
основных средств
87 655
267 038
7 756
9 854
51 478
19 256
19 142
10 536
472 715
Капитализированная
прибыль (убыток) зависимых
обществ
957
(8 756)
21 554
-
64 766
1 860
-
12 388
92 769
За 2010 год
Выручка по сегментам
340 918
620 904
2 345 225
25 824
498 077
717 630
297 461
180 461
5 026 500
Выручка от межсегментной
продажи
334 524
558 851
187 555
24 893
250 433
8 545
-
-
1 364 801
Выручка
от внешней продажи
6 394
62 053
2 157 670
931
247 644
709 085
297 461
180 461
3 661 699
Финансовый результат
по сегментам
67 138
23 835
846 315
4 150
76 988
112 783
27 565
3 058
1 161 832
Амортизация основных
средств
81 495
263 526
5 678
9 251
36 507
16 944
16 096
10 365
439 862
Капитализированная
прибыль (убыток)
зависимых обществ
(460)
3 181
19 430
-
40 365
1 530
-
8 584
72 630
102
ОАО «ГАЗПРОМ»
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн. руб.)
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)
Ниже представлено сопоставление финансового результата по отчетным сегментам к прибыли до налогообложения,
отраженной в сводном отчете о прибылях и убытках:
За 2011 год
За 2010 год
Финансовый результат по сегментам
1 622 289
1 161 832
Доходы от участия в других организациях
7 574
4 584
Проценты к получению
19 868
15 302
Проценты к уплате
(79 663)
(88 916)
Прочие доходы
4 922 216
3 601 828
Прочие расходы
(5 220 578)
(3 719 509)
Капитализированная прибыль зависимых обществ
92 769
72 630
Прибыль до налогообложения
1 364 475
1 047 751
Активы сегментов включают, преимущественно, основные средства, незавершенное строительство, материально-
производственные запасы, незавершенное производство, дебиторскую задолженность и прочие внеоборотные
активы. Инвестиции в неконсолидируемые дочерние общества, зависимые общества, инвестиции в уставные
капиталы других организаций и в совместную деятельность распределяются по отчетным сегментам в зависимости
от основной деятельности общества, в которое были сделаны соответствующие вложения. Деловая репутация,
отложенные налоговые активы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, денежные средства
и денежные эквиваленты, прочие финансовые вложения, а также займы, предоставленные организациям, не
включаются в состав активов сегментов, поскольку непосредственно не связаны с отчетными сегментами, а
необходимая база распределения отсутствует.
Межсегментные операции представляют собой сальдо расчетов по внутригрупповым операциям.
Капитальные вложения сегментов включают произведенные за соответствующий период капитальные вложения в
основные средства.
Добыча
Транспорти-
Поставка
Хранение
Добыча
Переработка
Производство
Прочее
Итого
газа
ровка
газа
газа
нефти
и продажа
и
газового
электрической
конденсата
и тепловой энергии
По состоянию
на 31 декабря 2011 г.
Активы по сегментам
1 913 702
4 955 286
1 242 506
206 467
946 078
938 666
495 049
543 129
11 240 883
Инвестиции
в зависимые общества
27 914
66 655
107 502
-
291 252
47 250
48
67 496
608 117
Капитальные вложения
237 421
740 910
48 802
19 978
72 440
111 267
67 181
29 700
1 327 699
По состоянию
на 31 декабря 2010 г.
Активы по сегментам
1 651 911
4 007 043
1 062 591
169 574
877 311
669 585
392 577
642 016
9 472 608
Инвестиции
в зависимые общества
23 600
142 837
98 225
-
321 070
30 927
48
51 892
668 599
Капитальные вложения
202 416
407 571
37 578
17 355
83 097
70 726
44 115
20 452
883 310
103
ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2011
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн. руб.)
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)
Приведение активов по операционным сегментам к итогу активов в сводном бухгалтерском балансе:
На 31 декабря 2011 г.
На 31 декабря 2010 г.
Активы по отчетным сегментам
10 697 754
8 830 592
Активы по прочим сегментам
543 129
642 016
Итого активы по сегментам
11 240 883
9 472 608
Деловая репутация
855 290
740 554
Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
107 197
110 401
Прочие долгосрочные финансовые вложения
34 041
38 792
Отложенные налоговые активы
58 016
48 386
НДС по приобретенным ценностям
303 287
158 533
Займы, предоставленные на срок менее 12 месяцев
90 994
76 524
Прочие краткосрочные финансовые вложения
51 942
77 788
Денежные средства и денежные эквиваленты
517 955
445 323
Межсегментные активы
(801 796)
(659 640)
Прочее
191 809
176 915
Итого активы в сводном бухгалтерском балансе
12 649 618
10 686 184
К обязательствам сегментов относятся, в основном, краткосрочные обязательства, за исключением обязательств
перед бюджетом по налогу на прибыль и прочих налогов, по которым отсутствует база для распределения, обязательств
по кредитам и займам, полученным на финансирование деятельности Группы в целом.
Добыча
Транспорти-
Поставка
Хранение
Добыча
Переработка
Производство
Прочее
Итого
газа
ровка
газа
газа
нефти
и продажа
и
газового
электрической
конденсата
и тепловой энергии
По состоянию
на 31 декабря 2011 г.
Обязательства по сегментам 115 136
421 721
468 773
7 940
260 749
166 963
35 559
137 010
1 613 851
По состоянию
на 31 декабря 2010 г.
Обязательства по сегментам
86 041
315 268
436 840
7 473
209 274
148 443
32 059
149 663
1 385 061
104
ОАО «ГАЗПРОМ»
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн. руб.)
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)
Приведение обязательств по операционным сегментам к итогу обязательств в сводном бухгалтерском балансе:
На 31 декабря 2011 г.
На 31 декабря 2010 г.
Обязательства по отчетным сегментам
1 476 841
1 235 398
Обязательства по прочим сегментам
137 010
149 663
Итого обязательства по сегментам
1 613 851
1 385 061
Долгосрочные заемные средства
1 173 207
1 125 609
Отложенные налоговые обязательства
226 670
173 352
Краткосрочные заемные средства и текущая часть обязательств
по долгосрочным заемным средствам
366 037
190 005
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов
1 888
2 403
Доходы будущих периодов
3 543
3 311
Межсегментные обязательства
(801 796)
(659 640)
Прочее
127 930
100 826
Итого обязательства в сводном бухгалтерском балансе
2 711 330
2 320 927
Информация о выручке по географическим регионам деятельности Группы приведена в Пояснении 16. Информация
об активах Группы по географическим сегментам не раскрывается, поскольку активы Группы расположены, в
основном, на территории Российской Федерации.
Информация о денежных потоках от текущих, инвестиционных и финансовых операций по каждому отчетному
сегменту представлена ниже:
Добыча
Транспорти-
Поставка
Хранение
Добыча
Переработка
Производство
Прочее
Итого
газа
ровка
газа
газа
нефти
и продажа
и
газового
электрической
конденсата
и тепловой энергии
За 2011 год
Денежные потоки от текущих операций
Поступления
по текущей
деятельности
5 261
89 191
3 250 607
1 227
433 663
1 073 541
384 523
234 528
5 472 541
Нераспределенные
поступления
131
534
Платежи
по текущей деятельности
(315 894)
(365 542) (1 134 310)
(14 451)
(328 707)
(844 081)
(259 572)
(156 598)
(3 419 155)
Нераспределенные
платежи
(796
523)
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления
по инвестиционной
деятельности
- -
- - -
-
- -
-
Нераспределенные
поступления
355
012
Платежи
по инвестиционной
деятельности
(266 411)
(781 692)
(27 556)
(31 039)
(39 817)
(136 052)
(62 953)
(72 140)
(1 417 660)
Нераспределенные
платежи
(271
582)