Файл: Выбор оптимальной системы налогообложения для малых предприятий на примере ип мартьянов Константин Николаевич г. Кудымкара.docx
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 142
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Исходя из таблицы, можно сделать вывод, что в 2022 году себестоимость продаж в сравнении с 2020 годом увеличилась на 3099,8 тыс. руб. (7556,9 тыс. руб. -2847,7 тыс. руб.), а сравнивая с 2021 годом, себестоимость выросла на 1259,2 тыс. руб. (5256,6 тыс. руб. – 3997,4 тыс. руб.) или на 31,5% (5256,6 тыс. руб. / 3997,4 тыс. руб.*100%), и составила 5256,6 тыс. руб.
Коммерческие расходы с 2020 года к 2022 году выросли на 33,9 тыс. руб. (59,3 тыс. руб. – 25,4 тыс. руб.) с 2021 года к 2022 году коммерческие расходы также увеличились на 20,6 тыс. руб. (59,3 тыс. руб. – 38,7 тыс. руб.) или на 53% (59,3 тыс. руб. / 38,7 тыс. руб. *100%) и составили 59,3 тыс. руб.
Управленческие расходы в 2022 году составляли 34,2 тыс. руб., они выросли на 34,2 тыс. руб. (65,1 тыс. руб. – 30,9 тыс. руб.) с 2020 года и на 19,8 тыс. руб. (65,1 тыс. руб. – 45,3 тыс. руб.) с 2021 года.
С увеличением себестоимости увеличилась и выручка от продаж, это говорит о том, что увеличение себестоимости, происходящее за счет увеличения объема производства, влияет на увеличение выручки продаж предприятия.
Рисунок 4 - Выручка и себестоимость продаж на предприятии
ИП Мартьянов К.Н. за 2020-2022 гг., тыс. руб.
Основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В 2022 году выручка составила 7556,9 тыс. руб., что на 4709,2 тыс. руб. (7556,9 тыс. руб. – 2847, тыс. руб.) больше, чем в 2020 году и на 2453,1 тыс. руб. (7556,9 тыс. руб. – 5103,8 тыс. руб.) выше, чем в 2021 году.
Темп роста выручки больше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о рациональном и эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.
Поскольку выручка увеличилась больше, чем себестоимость, возросла валовая прибыль предприятия.
Рисунок 5 - Валовая прибыль предприятия ИП Мартьянов К.Н. за 2020-2022 гг., тыс. руб.
Валовая прибыль от реализации продукции в 2022 году, по сравнению с 2020 годом выросла на 1609,4 тыс. руб. (2300,3 тыс. руб. – 690,9 тыс. руб.) и составила 2300,3 тыс. руб., темп роста 332,94%. С 2021 года к 2022 году валовая прибыль увеличилась на 1193,9 тыс. руб. (2300,3 тыс. руб. – 1106,4 тыс. руб.)
Таблица 3 – Вертикальный анализ на предприятии ИП Мартьянов К.Н., %.
| Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Изменение | |
| 2022-2020 | 2022-2021 | ||||
| Выручка | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| Себестоимость продаж | 75,74 | 78,32 | 69,56 | -6,18 | -8,76 |
| Валовая прибыль | 24,26 | 21,68 | 30,44 | 6,18 | 8,76 |
| Коммерческие расходы | 0,89 | 0,76 | 0,78 | -0,11 | 0,02 |
| Управленческие расходы | 1,09 | 0,89 | 0,86 | -0,23 | -0,03 |
| Прибыль (убыток) | 22,28 | 20,03 | 28,79 | 6,51 | 8,76 |
Небольшой удельный вес коммерческих расходов указывает на конкурентоспособность продукции, либо на налаженные каналы сбыта.
Удельный вес прибыли от продаж в 2022 году увеличился на 8.76% по сравнению с 2021 годом, что указывает на рост конкурентоспособности продукции, причем не за счет цены, а в следствие повышения качества продукции и сервиса в обслуживании клиентов.
На 8.76% в 2022 году, в сравнении с 2021 годом, снизилась доля себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает снижение затратоемкости продукции и повышение эффективности основной деятельности организации.
Рисунок 6 - Вертикальный анализ на предприятии ИП Мартьянов К.Н. за 2020-2022 гг., %
В 2021 и в 2022 году выросли доля валовой прибыли в выручке – что также положительно характеризует эффективность работы предприятия.
Увеличение доли прибыли в выручке говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия увеличилась.
Таблица 4 – Динамический анализ отчета о доходах на предприятии
ИП Мартьянов К.Н., тыс. руб.
| Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Изменения | Темпы роста, % | ||
| 2022-2020 | 2022-2021 | 2022/ 2020 | 2022/ 2021 | ||||
| Доходы | | | | | | | |
| Выручка | 2847,7 | 5103,8 | 7556,9 | 4709,2 | 2453,1 | 265,37 | 148,06 |
| Итого доходы | 2847,7 | 5103,8 | 7556,9 | 4709,2 | 2453,1 | 265,37 | 148,06 |
Исходя из приведенных данных, можно сделать вывод, что к доходам предприятия относится выручка. За период с 2020 по 2022 год она значительно выросла за счет увеличения продаж. В 2020 году выручка составляла 2487,7 тыс. руб. В 2021 году составила 5103,8 тыс. рублей. В 2022 году выручка еще увеличилась до 7556,9 тыс. руб. Сравнивая с 2020 годом, доходы увеличились на 4709,2 тыс. руб., а сравнивая с 2021 годом, доходы увеличились на 2453,1 тыс. руб. или на 48%.
Таблица 5 - Динамический анализ отчета о расходах на предприятии
ИП Мартьянов К.Н., тыс. руб.
| Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Изменения | Темпы роста, % | ||
| 2022-2020 | 2022-2021 | 2022/ 2020 | 2022/ 2021 | ||||
| Расходы | | | | | | | |
| Себестоимость продаж | 2156,8 | 3997,4 | 5256,6 | 3099,8 | 1259,2 | 243,72 | 131,5 |
| Коммерческие расходы | 25,4 | 38,7 | 59,3 | 33,9 | 20,6 | 233,46 | 153,23 |
| Управленческие расходы | 30,9 | 45,3 | 65,1 | 34,2 | 19,8 | 210,68 | 143,71 |
| Итого расходы | 2213,1 | 4081,4 | 5381 | 3167,9 | 1299,6 | 243,14 | 131,84 |
По приведенным данным о расходах за 2020 - 2022 годы на предприятии ИП Мартьянов К.Н. можно сделать вывод:
Себестоимость продаж в 2020 году составляла 2156,8 тыс. руб., в 2021 году увеличилась и составила 3997,4 тыс. руб. В 2022 году себестоимость продаж составила 5256,6, с 2021 года она увеличилась на 1259,2 тыс. руб. или на 31%. С 2020 года к 2022 году себестоимость увеличилась на 3099,8 тыс. руб.
Коммерческие расходы в 2020 году составляли 25,4 тыс. руб., в 2021 году увеличились на 13,3 тыс. руб. и составили 38,7 тыс. руб. В 2022 году коммерческие расходы, в сравнении с 2021 годом также увеличились и составили 59,3 тыс. руб.
Управленческие расходы в 2021 году были 30,9 тыс. руб., в 2021 году увеличились и составили 45,3 тыс. руб. В 2022 году управленческие расходы составили 65,1 тыс. руб., с 2021 года они увеличились на 19,8 тыс. руб. или на 43%.
Из приведенных данных в таблице моно сказать о том, что расходы увеличились за счет увеличения объема продаж.
Таблица 6 - Динамический анализ отчета о финансовых результатах на предприятии ИП Мартьянов К.Н., тыс. руб.
| Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Изменения | Темпы роста, % | ||
| 2022-2020 | 2022-2021 | 2022/ 2020 | 2022/ 2021 | ||||
| Финансовые результаты | | | | | | | |
| Валовая прибыль | 690,9 | 1106,4 | 2300,3 | 1609,4 | 1193,9 | 332,94 | 207,91 |
| Прибыль (убыток) | 634,6 | 1022,4 | 2175,9 | 1541,3 | 1153,5 | 342,88 | 212,82 |
Исходя из таблицы 6 можно сделать вывод, что в 2022 году, в сравнении с 2020 годом увеличилась валовая прибыль на 1193,9 тыс. руб. и составила 2300,3 тыс. руб. Если валовую прибыль сравнивать с 2021 годом, то к 2022 году она увеличилась на 1193,9 тыс. руб. Рост валовой прибыли наблюдается за счет увеличения доходов.
Прибыль в 2022 году составила 2175,9 тыс. руб., а в 2020 году была 634,6 тыс. руб., что говорит о том, что прибыль увеличилась на 1541,3 тыс. руб., или на 1153,5 тыс. руб. с 2021 года. Это связано с тем, что организация увеличила объемы продаж, расширив ассортимент и каналы сбыта.
Таблица 7 – Структурный анализ отчета о финансовых результатах на предприятии ИП Мартьянов К.Н., %.
| Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Абсолютное изменение | |
| 2022-2020 | 2022-2021 | ||||
| Доходы | | | | | |
| Выручка | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| Итого доходы | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
Продолжение таблицы 7
| Расходы | | | | | |
| Себестоимость продаж | 97,46 | 97,94 | 97,69 | 0,23 | -0,25 |
| Коммерческие расходы | 1,15 | 0,95 | 1,1 | -0,5 | 0,15 |
| Управленческие расходы | 1,4 | 1,11 | 1,21 | -0,19 | 0,1 |
| Итого расходы | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| Финансовые результаты | | | | | |
| Валовая прибыль | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| Прибыль (убыток) | 91,85 | 92,41 | 94,59 | 2,74 | 2,18 |
Исходя из таблицы 7, можно сделать вывод, что в 2022 году, сравнивая с 2021 годом, на 0,25% снизилась доля себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает снижение затратоемкости продукции и повышение эффективности основной деятельности организации.
Основной доход предприятие получает за счет выручки (100%).
Основные расходы предприятие несет за счет себестоимости продаж (97,46% -2020 год, 97,94% - 2021 год, 97.69% - 2022 год).
Небольшой удельный вес коммерческих расходов указывает на конкурентоспособность продукции, либо на налаженные каналы сбыта.
Темп роста выручки больше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о рациональном и эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.
К 2022 году увеличилась доля чистой прибыли к выручке – это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия увеличилась.
2.3. Расчет оптимальной налоговой нагрузки предприятия
ИП Мартьянов К.Н.
ИП Мартьянов К.Н. применяет патентную систему налогообложения. Организация уплачивает следующие виды налогов: налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, а также выступает в качестве налогового агента при уплате НДФЛ, и является плательщиком страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.