Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 1784
Скачиваний: 29
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Современное состояние, тенденции и проблемы развития нефтяной отрасли в России
1.2 Значение, цель и задачи анализа финансового состояния предприятия
1.3 Основные методики проведения анализа финансового состояния компании
1.4 Информационное обеспечение необходимое для проведения анализа финансового состояния предприятия
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «РОСНЕФТЬ» ЗА 2019-2021 ГГ.
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Оценка основных технико-экономических показателей ПАО «Роснефть»
2.3 Анализ текущего финансового состояния компании
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «РОСНЕФТЬ»
3.1 Выявление влияния факторов на финансовое состояние предприятия
3.2 Основные направления улучшения финансового состояния компании
3.3 Прогнозирование финансового состояния ПАО «Роснефть» на 2022 год
Бухгалтерский баланс ПАО «РОСНЕФТЬ» на 31.12.2019-2021 года
обучение и инвестиции в человеческий капитал (в расчете на одного сотрудника) обходится ПАО «НК «Роснефть» в 289 тыс. руб. При этом, в 2021 г. по собственному желанию уволилось 943 чел., следовательно, убытки фирмы (из-за обучения уволившихся сотрудников) составили: 943 чел. × 289 тыс. руб. /1000 руб. = 272,53 млн. руб.
В проектном периоде такие расходы снизятся, как минимум, вдвое, т.е. эффект составит 136,26 млн руб., а это значит, что на эту сумму возрастет прибыль от продаж.
Третье мероприятие предполагает проведение проверки на полиграфе ключевых сотрудников (как уже работающих на предприятии, так и потенциальных (при собеседовании)). Экономический эффект от применения предприятием полиграфа практически полностью зависит от полиграфолога и его квалификации. ПАО «НК «Роснефть» может принять в штат квалицированного полиграфолога либо обратиться в агентство, предоставляющее услуги по проверке
сотрудников коммерческих предприятий на детекторе лжи.
Сравним эти варианты.
В первом случае ПАО «НК «Роснефть» должно принять в штат как минимум одного полиграфолога с высокой квалификацией. Заработная плата в месяц такого специалиста в среднем составит 400 тыс. руб. Такая высокая заработная плата для таких специалистов является обычной практикой, т.к. при низкой оплате труда он может вступить в сговор с сотрудниками.
Фонд заработной платы полиграфолога в год составит: 400 тыс. руб. × 12 мес. = 4800 тыс. руб.
С фонда оплаты труда ПАО «НК «Роснефть» должно будет заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (22%), Фонд социального страхования РФ (2,9 % и 0,8%) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%): 4800 тыс. руб. × 30,8 % = 1478,4 тыс. руб.
Кроме того, для исключения «договоренностей» полиграфолога с сотрудниками ПАО «НК «Роснефть» его самого раз в год рекомендуется
тестировать на полиграфе (для этого компании нужно будет обратиться в стороннее агентство, оказывающее такие услуги). Средняя стоимость услуг такого агентства за проверку 1 чел. составляет сейчас 4 тыс. руб.
Таким образом, расходы ПАО «НК «Роснефть» при принятии в штат полиграфолога составят: 4800 тыс. руб. + 1478,4 тыс. руб. + 4 тыс. руб. = 6282,4 тыс. руб.
После проведения бесед с сотрудниками ПАО «НК «Роснефть» и разъяснением им выгод от прохождения ими исследования на полиграфе, предварительно согласие на прохождение теста на детекторе лжи дали 411 чел.
По данным службы безопасности ПАО «НК «Роснефть», в 2021 г. из-за корпоративного шпионажа компания понесла убыток в сумме 32 млн руб.
При своевременном тестировании персонала ПАО «НК «Роснефть» удалось бы сэкономить: 32 млн руб. – 6,28 млн руб. = 25,72 млн руб.
Прибыль до налогообложения от принятия в штат полиграфолога составит в год
25,72 млн руб.
Чистая прибыль в год: 25,72 тыс. руб. × 80 % = 20,58 млн руб.
При проверке на полиграфе 411 чел. (при помощи услуг сторонней компании) затраты ПАО «НК «Роснефть» составят: 411 чел. × 4 тыс. руб. = 1644 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения составит: 32 млн руб. – 1,64 млн руб. = 30,36 млн руб.
Чистая прибыль: 30,36 тыс. руб. × 80 % = 24,29 млн руб.
Таким образом, ПАО «НК «Роснефть» выгоднее второй вариант, а именно – проверка на полиграфе сотрудников при помощи услуг сторонней компании).
Мероприятие 1: совершенствование системы нематериального стимулирования (организация платного и бесплатного питания сотрудников автозаправочных станций).
Мероприятие 2: закрепление в трудовом договоре пункта, согласно которому лица, которые прошли обучение за счет средств компании, обязаны в ней проработать не менее 5 лет (в случае досрочного расторжения договора сотрудник будет обязан вернуть сумму, затраченную на его обучение).
Мероприятие 3: предупреждение корпоративного шпионажа и организация проверки на полиграфе руководящих сотрудников.
Экономическая эффективность всех трех мероприятий приведена в таблице 4.
Таблица 4 – Экономическая эффективность мероприятий по укреплению кадровой безопасности
ПАО «НК «Роснефть», млн руб. (составлена автором)
По данным таблицы видно, что в результате реализации мероприятий возрастет выручка, сократится себестоимость продаж (за счет уменьшения необходимости в обучении персонала благодаря стабилизации штатного состава персонала), снизятся прочие расходы.
В проектном периоде такие расходы снизятся, как минимум, вдвое, т.е. эффект составит 136,26 млн руб., а это значит, что на эту сумму возрастет прибыль от продаж.
Третье мероприятие предполагает проведение проверки на полиграфе ключевых сотрудников (как уже работающих на предприятии, так и потенциальных (при собеседовании)). Экономический эффект от применения предприятием полиграфа практически полностью зависит от полиграфолога и его квалификации. ПАО «НК «Роснефть» может принять в штат квалицированного полиграфолога либо обратиться в агентство, предоставляющее услуги по проверке
сотрудников коммерческих предприятий на детекторе лжи.
Сравним эти варианты.
В первом случае ПАО «НК «Роснефть» должно принять в штат как минимум одного полиграфолога с высокой квалификацией. Заработная плата в месяц такого специалиста в среднем составит 400 тыс. руб. Такая высокая заработная плата для таких специалистов является обычной практикой, т.к. при низкой оплате труда он может вступить в сговор с сотрудниками.
Фонд заработной платы полиграфолога в год составит: 400 тыс. руб. × 12 мес. = 4800 тыс. руб.
С фонда оплаты труда ПАО «НК «Роснефть» должно будет заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (22%), Фонд социального страхования РФ (2,9 % и 0,8%) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%): 4800 тыс. руб. × 30,8 % = 1478,4 тыс. руб.
Кроме того, для исключения «договоренностей» полиграфолога с сотрудниками ПАО «НК «Роснефть» его самого раз в год рекомендуется
тестировать на полиграфе (для этого компании нужно будет обратиться в стороннее агентство, оказывающее такие услуги). Средняя стоимость услуг такого агентства за проверку 1 чел. составляет сейчас 4 тыс. руб.
Таким образом, расходы ПАО «НК «Роснефть» при принятии в штат полиграфолога составят: 4800 тыс. руб. + 1478,4 тыс. руб. + 4 тыс. руб. = 6282,4 тыс. руб.
После проведения бесед с сотрудниками ПАО «НК «Роснефть» и разъяснением им выгод от прохождения ими исследования на полиграфе, предварительно согласие на прохождение теста на детекторе лжи дали 411 чел.
По данным службы безопасности ПАО «НК «Роснефть», в 2021 г. из-за корпоративного шпионажа компания понесла убыток в сумме 32 млн руб.
При своевременном тестировании персонала ПАО «НК «Роснефть» удалось бы сэкономить: 32 млн руб. – 6,28 млн руб. = 25,72 млн руб.
Прибыль до налогообложения от принятия в штат полиграфолога составит в год
25,72 млн руб.
Чистая прибыль в год: 25,72 тыс. руб. × 80 % = 20,58 млн руб.
При проверке на полиграфе 411 чел. (при помощи услуг сторонней компании) затраты ПАО «НК «Роснефть» составят: 411 чел. × 4 тыс. руб. = 1644 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения составит: 32 млн руб. – 1,64 млн руб. = 30,36 млн руб.
Чистая прибыль: 30,36 тыс. руб. × 80 % = 24,29 млн руб.
Таким образом, ПАО «НК «Роснефть» выгоднее второй вариант, а именно – проверка на полиграфе сотрудников при помощи услуг сторонней компании).
Мероприятие 1: совершенствование системы нематериального стимулирования (организация платного и бесплатного питания сотрудников автозаправочных станций).
Мероприятие 2: закрепление в трудовом договоре пункта, согласно которому лица, которые прошли обучение за счет средств компании, обязаны в ней проработать не менее 5 лет (в случае досрочного расторжения договора сотрудник будет обязан вернуть сумму, затраченную на его обучение).
Мероприятие 3: предупреждение корпоративного шпионажа и организация проверки на полиграфе руководящих сотрудников.
Экономическая эффективность всех трех мероприятий приведена в таблице 4.
Таблица 4 – Экономическая эффективность мероприятий по укреплению кадровой безопасности
ПАО «НК «Роснефть», млн руб. (составлена автором)
| Показатель | Мероприятие 1 | Мероприятие 2 | Мероприятие 3 | Итого |
| Изменение выручки | 44,28 | - | - | 44,28 |
| Изменение себестоимости продаж организации | 29,60 | -136,26 | 1,64 | -105,02 |
| Изменение прибыли от продаж организации | 14,68 | 136,26 | -1,64 | 149,30 |
| Изменение прочих расходов организации | - | - | -32,00 | -32,00 |
| Изменение прибыли до налогообложения организации | 14,68 | 136,26 | 30,36 | 181,30 |
| Изменение чистой прибыли организации | 11,74 | 109,01 | 24,29 | 145,04 |
По данным таблицы видно, что в результате реализации мероприятий возрастет выручка, сократится себестоимость продаж (за счет уменьшения необходимости в обучении персонала благодаря стабилизации штатного состава персонала), снизятся прочие расходы.