Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 1761
Скачиваний: 29
СОДЕРЖАНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Современное состояние, тенденции и проблемы развития нефтяной отрасли в России
1.2 Значение, цель и задачи анализа финансового состояния предприятия
1.3 Основные методики проведения анализа финансового состояния компании
1.4 Информационное обеспечение необходимое для проведения анализа финансового состояния предприятия
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «РОСНЕФТЬ» ЗА 2019-2021 ГГ.
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Оценка основных технико-экономических показателей ПАО «Роснефть»
2.3 Анализ текущего финансового состояния компании
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «РОСНЕФТЬ»
3.1 Выявление влияния факторов на финансовое состояние предприятия
3.2 Основные направления улучшения финансового состояния компании
3.3 Прогнозирование финансового состояния ПАО «Роснефть» на 2022 год
Бухгалтерский баланс ПАО «РОСНЕФТЬ» на 31.12.2019-2021 года
Компания Роснефть больше всех в России осуществляет эксплуатационного бурения, что позволяет поддерживать самый высокий уровень добычи. Проходка в поисково-разведочном бурении показала 8-процентный рост. На 49 % выросли расходы на капитальный ремонт нефтяных скважин, ещё на 13 % — на подземный ремонт скважин. В целом в 2019 году наблюдалось значительное повышение горизонтального бурения — на его долю пришлось 48 %. На 4 % уменьшилось число процессов гидроразрыва пласта (далее — ГРП), при этом эффективность ГРП упала на 4 %. Так, компания Роснефть использует в своей работе запатентованные инструменты моделирования, где активно используются машинное обучение и искусственный интеллект, чтобы выбрать лучший интервал для бурения скважин. Данные инструменты помогают понять, как лучше подготовить скважину к добыче, что существенным образом снижает затраты на разработку добычу нефти.
Использование 3-Д моделирования помогает понять отображение слоев пород, чтобы лучше понять, на какой глубине расположены ресурсы. Такая практика позволяет выбрать самые перспективные из них. Подведем краткие итоги деятельности компании Роснефть. Компания является национальным и мировым лидером в области добычи, переработки и реализации нефтепродуктов. Активно внедряет цифровые продукты в свою деятельность и реализует программы импортозамещения.
2.2 Оценка основных технико-экономических показателей ПАО «Роснефть»
На основе данных бухгалтерской отчетности компании за 2019-2021 гг., представленной в приложениях А, Б, рассчитаем основные экономические показатели ПАО «НК «Роснефть». Данные для анализа представим в виде таблицы 3.
Таблица 3 – Динамика основных экономических показателей ПАО «НК «Роснефть» за 2019-2021 гг. (составлена автором)
Показатель | 2019 г | 2020 г | Отклонение | 2021 г | Отклонение | ||
абс. | % | абс. | % | ||||
1.Выручка, тыс. руб. | 6827526 | 4835091 | -1992435 | 70,85 | 7593832 | 2758741 | 157,06 |
2. Стоимость ОС, тыс.руб. | 4782222 | 3641355 | -1140867 | 76,14 | 5625737 | 1984382 | 154,50 |
3.Среднесписочная численность ППП, чел. | 6560 | 7543 | 983 | 114,98 | 4794 | -27,49 | 63,56 |
4.Фондовооруженность, тыс.руб./чел. | 2038745 | 1186192 | -852553 | 58,18 | 1963300 | 777108 | 165,51 |
5.Фондоотдача в процессе производства, руб/руб | 758626 | 322344 | -436282 | 24,49 | 978896 | 656552 | 303,68 |
6. Фондоемкость в процессе производства, руб/руб | 347542 | 69555 | -277987 | 20,01 | 618716 | 549161 | 889,53 |
1. Выручка, тыс. руб. | 396526 | 155811 | -240715 | 39,29 | 602930 | 447119 | 386,96 |
2. Среднесписочная численность персонала, чел. | 1297444 | 1364303 | 66859 | 105,15 | 1426446 | 62143 | 104,55 |
Продолжение таблицы 3
Показатель | 2019 г | 2020 г | Отклонение | 2021 г | Отклонение | ||||
абс. | % | абс. | % | ||||||
3. Производительность труда, тыс. руб./чел | 4701676 | 5449259 | 747583 | 115,90 | 5783903 | 334645 | 106,14 | ||
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4537 | 4434 | -103 | 97,73 | 3943 | -491 | 88,93 | ||
5. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 37054 | 41754 | 4700 | 112,68 | 47226 | 5472 | 113,11 | ||
6. Балансовая прибыль, тыс. руб. | 1504,85 | 1090,46 | -414,40 | 72,46 | 1925,90 | 835,44 | 176,61 | ||
7. Рентабельность персонала, % | 680,59 | 784,73 | 104,14 | 150,30 | 998,10 | 213,37 | 127,19 | ||
1.Выручка, тыс. руб. | 0,89 | 0,89 | 0,04 | 04,94 | 0,87 | -0,06 | 3,42 | ||
2.Среднесписочная численность персонала, чел. | 5,26 | 3,54 | -1,72 | 7,35 | 5,32 | 1,78 | 50,21 | ||
3.Производительность труда, тыс. руб./чел | 0,19 | 0,28 | 0,09 | 48,48 | 0,19 | -0,09 | 6,57 | ||
4.Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 285,97 | 307,69 | 21,72 | 07,60 | 361,77 | 54,08 | 17,57 | ||
5.Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 1,45 | 0,89 | -0,56 | 1,10 | 1,31 | 0,43 | 47,97 | ||
6.Балансовая прибыль, тыс. руб. | 248 | 406 | 158 | 163,66 | 274 | -132 | 67,58 | ||
7.Рентабельность персонала, % | 12,51 | 7,15 | -5,36 | х | 14,81 | 7,65 | Х | ||
8.Рентабельностьпродаж, % | 11,11 | 6,67 | -4,44 | Х | 12,89 | 6,22 | Х |
По данным таблицы 5 видно, что выручка ПАО «НК «Роснефть» в 2019 г. составляла 6827526 млн руб., в 2020 г. – 4835091 млн руб., что на 29,18 % ниже, чем в 2019 г., а в 2021 г. – 147,06 % от уровня 2020 г., т.е. 7593832 млн руб. В 2021 г. рост в основном связан с увеличением цен на нефть.
Себестоимость продаж на предприятии увеличивается высокими темпами. Так, в 2019 г. себестоимость продаж в ПАО «НК «Роснефть» составляла 4782222 млн руб., а в 2021 г. – 154,50 % от уровня 2020 г. или 5625737 млн руб. Расходы, связанные с разведкой и оценкой запасов нефти и газа в 2019 г. составили 6560 млн руб., в 2020 г. – 7543 млн руб., а в 2021 г. – 4794 млн руб., т.е. 63,56 % от показателя 2020 г.
Валовая прибыль предприятия в 2020 г. была ниже, чем в 2019 г. Это связано с тем, что в 2020 г. темпы роста себестоимости продаж превышали темпы роста выручки. В 2021 г. в сравнении с данными 2020 г. валовая прибыль ПАО «НК «Роснефть» возросла на 65,51 % или на 777108 млн руб. Аналогичную динамику имеют прибыль от продаж и прибыль до налогообложения: в 2020 г. в сравнении с 2019 г. эти показатели снизились, а в 2021 г. снова возросли. Чистая прибыль ПАО «НК «Роснефть» за три года увеличилась. Так, в 2019 г. она составлял 396526 млн руб., а в 2021 г. – 602930 млн
руб., т.е. 386,96 % от уровня 2019 г.
Предприятие обеспечено основными средствами. В 2019 г. их среднегодовая стоимость составляла 1297444 млн руб., в 2020 г. – 105,15 % от этой суммы, а в 2021 г. – 1426446 млн руб. Среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия в 2019 г. составляла 470676 млн руб., в 2020 г. она возросла на 747583 млн руб., а в 2021 г. – на 334645 млн руб., т.е. на 6,14 % по сравнению с данными 2020 г.
Среднесписочная численность работников ПАО «НК «Роснефть» в 2019 г. составляла 4537 чел., в 2020 г. – 4434 чел., а в 2021 г. – 3943 чел. Уменьшение численности сотрудников ПАО «НК «Роснефть» в 2021 г. произошло в результате организационно-штатных изменений, направленных на повышение эффективности бизнес-процессов.
На предприятии внушительный фонд оплаты труда. Так, в 2019 г. он составлял 37054 млн руб., в 2020 г. – 41754 млн руб., а в 2020 г. – 47226 млн руб. Производительность труда в 2019 г. в ПАО «НК «Роснефть» составляла 1504,85 млн руб./чел., а в 2021г. – 1925,90 млн руб. / чел. Темп роста этого показателя в 2021 г. в сравнении с данными 2020 г. составил 176,61 %. В среднем один сотрудник предприятия в 2019 г. в месяц получал 680,59 тыс. руб., а в 2021 г. – 998,10 тыс. руб., т.е. 127,19 % от уровня 2020 г. Но это с учетом управленческих сотрудников. Заработная плата рядовых сотрудников