Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 1778
Скачиваний: 29
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Современное состояние, тенденции и проблемы развития нефтяной отрасли в России
1.2 Значение, цель и задачи анализа финансового состояния предприятия
1.3 Основные методики проведения анализа финансового состояния компании
1.4 Информационное обеспечение необходимое для проведения анализа финансового состояния предприятия
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «РОСНЕФТЬ» ЗА 2019-2021 ГГ.
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Оценка основных технико-экономических показателей ПАО «Роснефть»
2.3 Анализ текущего финансового состояния компании
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «РОСНЕФТЬ»
3.1 Выявление влияния факторов на финансовое состояние предприятия
3.2 Основные направления улучшения финансового состояния компании
3.3 Прогнозирование финансового состояния ПАО «Роснефть» на 2022 год
Бухгалтерский баланс ПАО «РОСНЕФТЬ» на 31.12.2019-2021 года
ниже, но все равно очень высокая.
Затраты на 1 руб. выручки в течение 2019-2021 гг. снизились с 0,89 до 0,87 руб., что положительно сказывается на формировании финансовых результатов компании. В ПАО «НК «Роснефть» фондоотдача в 2019 г. составлял 5,26 руб./руб., в 2020 г. – 3,54 руб./руб., а в 2021 г. – 5,32 руб./руб. Эффективность использования основных средств в 2021 г. возросла в сравнении с данными 2019-2020 гг. Это подтверждает и расчет фондоемкости - показатель снизился с 0,28 руб./руб. в 2020 г. до 0,19 руб./руб. в 2021 г. В 2019 г. на каждого сотрудника предприятия приходилось 285,97 млн руб. основных средств, а в 2021 г. – 361,77 млн руб. Это неудивительно, учитывая протяженность трубопроводных систем ПАО «НК «Роснефть» и пр.
Эффективность использования оборотных средств падает. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2021 г. составил 1,31 оборотов (против 1,45 оборотов в 2019 г.), а период оборачиваемости – 274 дней (в 2019 г. – 248 дней).
Показатели рентабельности ПАО «НК «Роснефть» в 2020 г. были
выше, чем в 2019-2020 гг. из-за роста цен на нефть. Так, в 2021 г. рентабельность продукции увеличилась на 7,65 % по сравнению с 2020 г., а рентабельность продаж – на 6,22 %.
Таким образом, ПАО «НК «Роснефть» – это компания, осуществляющая проведение геолого-поисковых и геологоразведочных работ с целью поисков месторождений нефти, газа, угля и иных полезных ископаемых; добычу, транспортировку и переработку нефти, газа, угля и иных полезных ископаемых, а также леса; производство нефтепродуктов; хранение и реализацию нефти, газа. Основные экономические показатели предприятия свидетельствуют о том, что деятельность ПАО «НК «Роснефть» в 2019-2021 гг. была успешной – на протяжении этих трех лет возрастала выручка организации, ее чистая прибыль, производительность труда, эффективность использования основных средств. Но также компании не
добиться повышения эффективности использования оборотного капитала.
Таким образом, анализ показателей финансового положения компании позволяет проводить эволюцию каждого показателя с увеличением в цифрах и процентах.
Согласно данным таблицы видно, что в анализируемом периоде у компании ПАО «Роснефть» удовлетворительная модель финансовой устойчивости. Основные технико-экономические показатели ПАО Компании «Роснефть» свидетельствуют о следующем. Выручка от реализации продукции выросла по сравнению с 2019 годом на 83,03 % или на 1795 тыс. руб. Себестоимость увеличилась и темп ее прироста составил в 2020 году, по сравнению с 2019 годом 92,30 % (1529 тыс. руб.). Основной отрицательной тенденцией является то, что темп прироста выручки ниже темпа прироста себестоимости. Предприятию необходимо принять меры по снижению себестоимости иначе предприятия может попасть из зоны прибыли в зону убытков. Численность работающих увеличилась на 1 работника в 2019 году и составила 317 человек. Фонд оплаты труда увеличивается и на конец 2020 года составил 20946 тыс. руб., что выше, чем в 2019 году на 7649 тыс. руб. или на 57,44 % и, следовательно, значительно возрос среднегодовой уровень оплаты труда одного рабочего, который составил в 2020 году 1203,2 тыс. руб., что выше по сравнению с 2019 годом на 85,26 %. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличивается на 54,17 % и в 2020 году составила 9753 тыс. руб. В свою очередь затраты на один рубль реализованной продукции в 2020 году составили 0,891 руб., что выше, по сравнению с 2019 годом на 0,098 руб. Отрицательной тенденцией является тот факт, что фондоотдача на предприятии снижается, а фондоемкость возрастает. Это говорит о неэффективном использовании основных средств. Чистая прибыль снизилась в 2020 году на 67,32 %. Это произошло в связи с увеличением расходов на предприятии. Вследствие опережающего роста коммерческих и управленческих расходов уменьшается рентабельность продаж. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия. Руководству следует обратить на это внимание и поменять политику управления расходами.
Таким образом, деятельность предприятия ухудшилась, так как произошло снижение основных показателей.
Рассчитаем эффективность предложенных мероприятий. Первое мероприятие по укреплению кадровой безопасности включает в себя совершенствование системы нематериального стимулирования труда (путем организации доставки питания сотрудникам автозаправочных станций «Роснефть»).
Опрос, проведенной среди сотрудников автозаправочных станций, свидетельствуют, что они положительно отнеслись бы к такому решению компании, даже, если часть блюд будет платной. Сотрудники утверждают, что могли бы доплачивать в размере 250-350 руб. (в среднем – 300 руб.) за один обед.
В Краснодарском крае у ПАО «НК «Роснефть» 217 автозаправочных станций, на которых работает 820 чел., соответственно, выручка ПАО «НК «Роснефть» от реализации питания сотрудникам составит в год: 820 чел. × 0,30 тыс. руб. × 15 рабочих дней × 12 месяцев
/ 1000 руб. = 44,28 млн руб.
При этом затраты ПАО «НК «Роснефть» на организацию питания сотрудников автозаправочных станций не превысят 29,60 млн руб.
Прибыль от продаж за счет реализации первого мероприятия повысится на: 14,68 млн руб., а чистая прибыль – на 11,74 млн руб. (14,68 х 80% (за минусом налога на прибыль – 20 %)).
В качестве второго мероприятия предлагается закрепить в трудовом договоре пункт, согласно которому лица, которые прошли дорогостоящее обучение за счет средств компании, обязаны в ней проработать не менее 5 лет (в случае досрочного расторжения договора сотрудник будет обязан вернуть сумму, затраченную на его обучение). Ежегодно обучение в компании проходят сотни человек. В среднем расходы на
Затраты на 1 руб. выручки в течение 2019-2021 гг. снизились с 0,89 до 0,87 руб., что положительно сказывается на формировании финансовых результатов компании. В ПАО «НК «Роснефть» фондоотдача в 2019 г. составлял 5,26 руб./руб., в 2020 г. – 3,54 руб./руб., а в 2021 г. – 5,32 руб./руб. Эффективность использования основных средств в 2021 г. возросла в сравнении с данными 2019-2020 гг. Это подтверждает и расчет фондоемкости - показатель снизился с 0,28 руб./руб. в 2020 г. до 0,19 руб./руб. в 2021 г. В 2019 г. на каждого сотрудника предприятия приходилось 285,97 млн руб. основных средств, а в 2021 г. – 361,77 млн руб. Это неудивительно, учитывая протяженность трубопроводных систем ПАО «НК «Роснефть» и пр.
Эффективность использования оборотных средств падает. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2021 г. составил 1,31 оборотов (против 1,45 оборотов в 2019 г.), а период оборачиваемости – 274 дней (в 2019 г. – 248 дней).
Показатели рентабельности ПАО «НК «Роснефть» в 2020 г. были
выше, чем в 2019-2020 гг. из-за роста цен на нефть. Так, в 2021 г. рентабельность продукции увеличилась на 7,65 % по сравнению с 2020 г., а рентабельность продаж – на 6,22 %.
Таким образом, ПАО «НК «Роснефть» – это компания, осуществляющая проведение геолого-поисковых и геологоразведочных работ с целью поисков месторождений нефти, газа, угля и иных полезных ископаемых; добычу, транспортировку и переработку нефти, газа, угля и иных полезных ископаемых, а также леса; производство нефтепродуктов; хранение и реализацию нефти, газа. Основные экономические показатели предприятия свидетельствуют о том, что деятельность ПАО «НК «Роснефть» в 2019-2021 гг. была успешной – на протяжении этих трех лет возрастала выручка организации, ее чистая прибыль, производительность труда, эффективность использования основных средств. Но также компании не
добиться повышения эффективности использования оборотного капитала.
Таким образом, анализ показателей финансового положения компании позволяет проводить эволюцию каждого показателя с увеличением в цифрах и процентах.
Согласно данным таблицы видно, что в анализируемом периоде у компании ПАО «Роснефть» удовлетворительная модель финансовой устойчивости. Основные технико-экономические показатели ПАО Компании «Роснефть» свидетельствуют о следующем. Выручка от реализации продукции выросла по сравнению с 2019 годом на 83,03 % или на 1795 тыс. руб. Себестоимость увеличилась и темп ее прироста составил в 2020 году, по сравнению с 2019 годом 92,30 % (1529 тыс. руб.). Основной отрицательной тенденцией является то, что темп прироста выручки ниже темпа прироста себестоимости. Предприятию необходимо принять меры по снижению себестоимости иначе предприятия может попасть из зоны прибыли в зону убытков. Численность работающих увеличилась на 1 работника в 2019 году и составила 317 человек. Фонд оплаты труда увеличивается и на конец 2020 года составил 20946 тыс. руб., что выше, чем в 2019 году на 7649 тыс. руб. или на 57,44 % и, следовательно, значительно возрос среднегодовой уровень оплаты труда одного рабочего, который составил в 2020 году 1203,2 тыс. руб., что выше по сравнению с 2019 годом на 85,26 %. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличивается на 54,17 % и в 2020 году составила 9753 тыс. руб. В свою очередь затраты на один рубль реализованной продукции в 2020 году составили 0,891 руб., что выше, по сравнению с 2019 годом на 0,098 руб. Отрицательной тенденцией является тот факт, что фондоотдача на предприятии снижается, а фондоемкость возрастает. Это говорит о неэффективном использовании основных средств. Чистая прибыль снизилась в 2020 году на 67,32 %. Это произошло в связи с увеличением расходов на предприятии. Вследствие опережающего роста коммерческих и управленческих расходов уменьшается рентабельность продаж. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия. Руководству следует обратить на это внимание и поменять политику управления расходами.
Таким образом, деятельность предприятия ухудшилась, так как произошло снижение основных показателей.
2.3 Анализ текущего финансового состояния компании
Рассчитаем эффективность предложенных мероприятий. Первое мероприятие по укреплению кадровой безопасности включает в себя совершенствование системы нематериального стимулирования труда (путем организации доставки питания сотрудникам автозаправочных станций «Роснефть»).
Опрос, проведенной среди сотрудников автозаправочных станций, свидетельствуют, что они положительно отнеслись бы к такому решению компании, даже, если часть блюд будет платной. Сотрудники утверждают, что могли бы доплачивать в размере 250-350 руб. (в среднем – 300 руб.) за один обед.
В Краснодарском крае у ПАО «НК «Роснефть» 217 автозаправочных станций, на которых работает 820 чел., соответственно, выручка ПАО «НК «Роснефть» от реализации питания сотрудникам составит в год: 820 чел. × 0,30 тыс. руб. × 15 рабочих дней × 12 месяцев
/ 1000 руб. = 44,28 млн руб.
При этом затраты ПАО «НК «Роснефть» на организацию питания сотрудников автозаправочных станций не превысят 29,60 млн руб.
Прибыль от продаж за счет реализации первого мероприятия повысится на: 14,68 млн руб., а чистая прибыль – на 11,74 млн руб. (14,68 х 80% (за минусом налога на прибыль – 20 %)).
В качестве второго мероприятия предлагается закрепить в трудовом договоре пункт, согласно которому лица, которые прошли дорогостоящее обучение за счет средств компании, обязаны в ней проработать не менее 5 лет (в случае досрочного расторжения договора сотрудник будет обязан вернуть сумму, затраченную на его обучение). Ежегодно обучение в компании проходят сотни человек. В среднем расходы на