ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 386
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Ставки государственной пошлины
Законодательством установлены индивидуальные размеры (ставки) государственной пошлины в зависимости от органов и организаций, совершающих юридически значимые действия, а также характера этих сделок или выдаваемых документов. При этом установлены как специфические, так и адвалорные, а также смешанные ставки налогообложения. При этом преобладающую роль играют специфические (твердые) ставки, установленные в рублях.
В числе адвалорных, составляющих смешанные ставки, имеют место как пропорциональные, так и прогрессивные ставки. Приведем некоторые примеры ставок государственной пошлины.
По делам, рассматриваемым арбитражными судами, размер пошлины зависит от характера искового или иного заявления, от вида подаваемой жалобы. В частности, с исковых заявлений имущественного характера, подлежащих оценке, установлена смешанная ставка пошлины, и ее адвалорная составляющая уменьшается в зависимости от цены иска
Величина государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера зависит от категории заявителя.
С исковых заявлений о расторжении брака берется специфическая пошлина в твердо установленном размере .
При подаче в суды надзорной жалобы государственная пошлина взимается в размере 50% государственной пошлины, уплачиваемой при подаче искового заявления имущественного
характера.
За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор или уполномоченными на то должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, а также за составление ими проектов документов, выдачу копий и дубликатов документов государственная пошлина взимается в следующих размерах. В частности, за удостоверение договоров об ипотеке жилого помещения в обеспечение возврата кредита или займа, предоставленного на приобретение или строительство жилья, установлена специфическая ставка пошлины в размере 200 руб. При удостоверении договоров ипотеки морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания применяется адвалорная ставка в размере 0,3% суммы договора. При этом размер государственной пошлины не может превышать 30 тыс. руб.
Ставки госпошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство по закону и завещанию являются адвалорными и составляют:
Органами ЗАГСа государственная пошлина взимается исключительно по специфическим ставкам. За государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, она установлена в размере 200 руб., за государственную регистрацию расторжения брака по взаимному согласию супругов, не имеющих несовершеннолетних детей, - также в размере 200 руб.
За выдачу физическим лицам справок из архивов органов ЗАГСа или других уполномоченных органов ставка пошлины установлена в размере 50 руб.
За совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также с выездом и въездом в Российскую Федерацию, государственная пошлина взимается исключительно по специфическим (твердым) ставкам. В частности, за выдачу заграничного (общегражданского) паспорта пошлина взимается в размере 2000 руб.
За выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию лица
из другого государства или лицам без гражданства пошлина взимается в размере 200 руб. за каждого приглашенного.
С учетом особенностей совершения отдельных юридически значимых действий размер пошлины, установленный НК РФ, может быть увеличен. В частности, за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и муниципальных органов, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в 1,5 раза.
В увеличенных размерах уплачивается пошлина также при осуществлении федерального пробирного надзора за проведение опробования, клеймения или экспертизы, выполнение анализов по желанию организации или физического лица, для которых совершаются эти действия, в более короткие сроки, чем это предусмотрено распорядительными документами Российской государственной пробирной палаты. В частности, при выдаче заклейменных изделий в течение одних суток с момента принятия изделий установленный размер пошлины увеличивается в три раза, а при выдаче заклейменных изделий в течение двух суток с момента принятия изделий - в два раза.
По уплате в бюджет государственной пошлины федеральным законодательством установлены многочисленные налоговые льготы, которые классифицируются как в разрезе совершаемых юридически значимых действий и видов выдаваемых документов, так и в зависимости от категории плательщиков и форм совершаемых действий.
От уплаты почти всех видов государственной пошлины освобождены отдельные категории граждан Российской Федерации. К ним, в частности, относятся Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, участники и инвалиды Великой Отечественной войны. Освобождены от уплаты государственной пошлины также и отдельные категории организаций. В частности, льгота предоставлена судам общей юрисдикции, арбитражным судам и мировым судьям при направлении или
подаче ими запросов в Конституционный Суд РФ.
Льготы установлены также в зависимости от форм совершаемых действий. В частности, от уплаты пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей Юрисдикции и мировыми судьями, освобождаются истцы по искам о взыскании заработной платы и другим требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений. От уплаты освобождаются истцы по искам о взыскании пособий, а также общественные организации инвалидов - по всем искам, в том числе и выступающие в качестве ответчиков.
В органах, совершающих нотариальные действия, от уплаты пошлины освобождаются, например, финансовые и налоговые органы за выдачу им свидетельства о праве Российской Федерации, субъектов РФ или муниципальных образований на наследство. Инвалиды I и II групп уплачивают пошлину в размере 50% по всем видам нотариальных действий.
Перечень установленных в федеральном законодательстве льгот по уплате государственной пошлины превышает сотню наименований. При этом органам власти субъектов РФ и муниципалитетам не предоставлено право устанавливать дополнительные льготы.
Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия. Она может уплачиваться в наличной форме в рублях в банках или их филиалах, а также в безналичной форме путем перечисления сумм пошлины со счета плательщика через банки или их филиалы. Прием банками или их филиалами государственной пошлины осуществляется во всех случаях с выдачей квитанции установленной формы. Факт уплаты пошлины в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении. Факт уплаты государственной пошлины в наличной форме подтверждается квитанцией, выдаваемой плательщику банком или же должностным лицом либо кассой органа, в котором производилась оплата.
Порядок уплаты пошлины в бюджет зависит от характера совершаемых юридически значимых действий. По делам, рассматриваемым судами, пошлина должна быть уплачена до подачи юридиче
ским или физическим лицом соответствующего заявления, жалобы, запроса и т.д. Ответчики в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями (в случаях принятия судами решений не в их пользу и когда истец освобожден от уплаты пошлины), обязаны заплатить государственную пошлину в 10-дневный срок со дня вступления в законную силу решения суда.
При обращении за совершением нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и другими уполномоченными на то должностными лицами органов исполнительной власти государственная пошлина уплачивается до совершения нотариальных действий, а при обращении за выдачу документов или их копий и дубликатов - до их выдачи.
При обращении за совершением других юридически значимых действий, в том числе за государственную регистрацию актов гражданского состояния, внесение исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния, она должна быть уплачена до подачи соответствующих заявлений или других документов.
Согласно НК РФ плательщику пошлины предоставлено право получать отсрочку или рассрочку уплаты государственной пошлины. Отсрочка или рассрочка предоставляется по ходатайству плательщика на срок, не превышающий одного года, с единовременной или поэтапной уплатой плательщиком суммы задолженности. При этом на сумму отсроченной или рассроченной государственной пошлины проценты не начисляются в течение всего срока, на который они предоставлены.
Правильность исчисления и уплаты государственной пошлины проверяют налоговые органы. Такие проверки проводятся в государственных нотариальных конторах, органах записи актов гражданского состояния и других органах, а также в организациях, осуществляющих действия, за совершение которых взимается государственная пошлина. При этом в соответствии с НК РФ все указанные органы обязаны представлять в налоговые органы информацию о совершении юридически значимых действий. Порядок представления данной информации устанавливается Минфином России.
Налоговым кодексом РФ установлены соответствующий порядок и основания для возврата или зачета уплаченной государственной
Законодательством установлены индивидуальные размеры (ставки) государственной пошлины в зависимости от органов и организаций, совершающих юридически значимые действия, а также характера этих сделок или выдаваемых документов. При этом установлены как специфические, так и адвалорные, а также смешанные ставки налогообложения. При этом преобладающую роль играют специфические (твердые) ставки, установленные в рублях.
В числе адвалорных, составляющих смешанные ставки, имеют место как пропорциональные, так и прогрессивные ставки. Приведем некоторые примеры ставок государственной пошлины.
По делам, рассматриваемым арбитражными судами, размер пошлины зависит от характера искового или иного заявления, от вида подаваемой жалобы. В частности, с исковых заявлений имущественного характера, подлежащих оценке, установлена смешанная ставка пошлины, и ее адвалорная составляющая уменьшается в зависимости от цены иска
| Цена иска | Размер ставки |
| До 100 тыс. руб. | 4% цены иска, но не менее 2000 руб. |
| Свыше 100 тыс. руб. до 200 тыс. руб. | 4000 руб. + 3% суммы свыше 100 тыс. руб. |
| Свыше 200 тыс. руб. до 1000 тыс. руб. | 7000 руб. + 2% суммы свыше 200 тыс. руб. |
| Свыше 1000 тыс. руб. до 2000 тыс. руб. | 23 000 руб. + 1 % суммы свыше 1000 тыс. руб. |
| Свыше 2 000 тыс. руб. | 33 000 руб. + 0,5% суммы свыше 2000 тыс. руб., но не более 200 тыс. руб. |
Величина государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера зависит от категории заявителя.
С исковых заявлений о расторжении брака берется специфическая пошлина в твердо установленном размере .
При подаче в суды надзорной жалобы государственная пошлина взимается в размере 50% государственной пошлины, уплачиваемой при подаче искового заявления имущественного
характера.
За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор или уполномоченными на то должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, а также за составление ими проектов документов, выдачу копий и дубликатов документов государственная пошлина взимается в следующих размерах. В частности, за удостоверение договоров об ипотеке жилого помещения в обеспечение возврата кредита или займа, предоставленного на приобретение или строительство жилья, установлена специфическая ставка пошлины в размере 200 руб. При удостоверении договоров ипотеки морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания применяется адвалорная ставка в размере 0,3% суммы договора. При этом размер государственной пошлины не может превышать 30 тыс. руб.
Ставки госпошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство по закону и завещанию являются адвалорными и составляют:
-
наследникам первой очереди (детям, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам) - 0,3% стоимости наследуемого
имущества, но не более 100 тыс. руб.; -
другим наследникам - 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн руб.
Органами ЗАГСа государственная пошлина взимается исключительно по специфическим ставкам. За государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, она установлена в размере 200 руб., за государственную регистрацию расторжения брака по взаимному согласию супругов, не имеющих несовершеннолетних детей, - также в размере 200 руб.
За выдачу физическим лицам справок из архивов органов ЗАГСа или других уполномоченных органов ставка пошлины установлена в размере 50 руб.
За совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также с выездом и въездом в Российскую Федерацию, государственная пошлина взимается исключительно по специфическим (твердым) ставкам. В частности, за выдачу заграничного (общегражданского) паспорта пошлина взимается в размере 2000 руб.
За выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию лица
из другого государства или лицам без гражданства пошлина взимается в размере 200 руб. за каждого приглашенного.
С учетом особенностей совершения отдельных юридически значимых действий размер пошлины, установленный НК РФ, может быть увеличен. В частности, за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и муниципальных органов, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в 1,5 раза.
В увеличенных размерах уплачивается пошлина также при осуществлении федерального пробирного надзора за проведение опробования, клеймения или экспертизы, выполнение анализов по желанию организации или физического лица, для которых совершаются эти действия, в более короткие сроки, чем это предусмотрено распорядительными документами Российской государственной пробирной палаты. В частности, при выдаче заклейменных изделий в течение одних суток с момента принятия изделий установленный размер пошлины увеличивается в три раза, а при выдаче заклейменных изделий в течение двух суток с момента принятия изделий - в два раза.
-
Налоговые льготы
По уплате в бюджет государственной пошлины федеральным законодательством установлены многочисленные налоговые льготы, которые классифицируются как в разрезе совершаемых юридически значимых действий и видов выдаваемых документов, так и в зависимости от категории плательщиков и форм совершаемых действий.
От уплаты почти всех видов государственной пошлины освобождены отдельные категории граждан Российской Федерации. К ним, в частности, относятся Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, участники и инвалиды Великой Отечественной войны. Освобождены от уплаты государственной пошлины также и отдельные категории организаций. В частности, льгота предоставлена судам общей юрисдикции, арбитражным судам и мировым судьям при направлении или
подаче ими запросов в Конституционный Суд РФ.
Льготы установлены также в зависимости от форм совершаемых действий. В частности, от уплаты пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей Юрисдикции и мировыми судьями, освобождаются истцы по искам о взыскании заработной платы и другим требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений. От уплаты освобождаются истцы по искам о взыскании пособий, а также общественные организации инвалидов - по всем искам, в том числе и выступающие в качестве ответчиков.
В органах, совершающих нотариальные действия, от уплаты пошлины освобождаются, например, финансовые и налоговые органы за выдачу им свидетельства о праве Российской Федерации, субъектов РФ или муниципальных образований на наследство. Инвалиды I и II групп уплачивают пошлину в размере 50% по всем видам нотариальных действий.
Перечень установленных в федеральном законодательстве льгот по уплате государственной пошлины превышает сотню наименований. При этом органам власти субъектов РФ и муниципалитетам не предоставлено право устанавливать дополнительные льготы.
-
Порядок уплаты пошлины в бюджет. Изменение срока уплаты
Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия. Она может уплачиваться в наличной форме в рублях в банках или их филиалах, а также в безналичной форме путем перечисления сумм пошлины со счета плательщика через банки или их филиалы. Прием банками или их филиалами государственной пошлины осуществляется во всех случаях с выдачей квитанции установленной формы. Факт уплаты пошлины в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении. Факт уплаты государственной пошлины в наличной форме подтверждается квитанцией, выдаваемой плательщику банком или же должностным лицом либо кассой органа, в котором производилась оплата.
Порядок уплаты пошлины в бюджет зависит от характера совершаемых юридически значимых действий. По делам, рассматриваемым судами, пошлина должна быть уплачена до подачи юридиче
ским или физическим лицом соответствующего заявления, жалобы, запроса и т.д. Ответчики в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями (в случаях принятия судами решений не в их пользу и когда истец освобожден от уплаты пошлины), обязаны заплатить государственную пошлину в 10-дневный срок со дня вступления в законную силу решения суда.
При обращении за совершением нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и другими уполномоченными на то должностными лицами органов исполнительной власти государственная пошлина уплачивается до совершения нотариальных действий, а при обращении за выдачу документов или их копий и дубликатов - до их выдачи.
При обращении за совершением других юридически значимых действий, в том числе за государственную регистрацию актов гражданского состояния, внесение исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния, она должна быть уплачена до подачи соответствующих заявлений или других документов.
Согласно НК РФ плательщику пошлины предоставлено право получать отсрочку или рассрочку уплаты государственной пошлины. Отсрочка или рассрочка предоставляется по ходатайству плательщика на срок, не превышающий одного года, с единовременной или поэтапной уплатой плательщиком суммы задолженности. При этом на сумму отсроченной или рассроченной государственной пошлины проценты не начисляются в течение всего срока, на который они предоставлены.
Правильность исчисления и уплаты государственной пошлины проверяют налоговые органы. Такие проверки проводятся в государственных нотариальных конторах, органах записи актов гражданского состояния и других органах, а также в организациях, осуществляющих действия, за совершение которых взимается государственная пошлина. При этом в соответствии с НК РФ все указанные органы обязаны представлять в налоговые органы информацию о совершении юридически значимых действий. Порядок представления данной информации устанавливается Минфином России.
-
Порядок возврата или зачета уплаченной пошлины
Налоговым кодексом РФ установлены соответствующий порядок и основания для возврата или зачета уплаченной государственной