Файл: Ккл по Дисциплине уодб Тема Задачи и принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 29.10.2023

Просмотров: 292

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.


Клиент имеет право в помещении для пересчета денег пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчета денег клиентами и их пересчет осуществляются под контролем одного из кассовых работников.

При условии неповрежденной упаковки выдачу банкнот кассир производит полными и неполными пачками и полными корешками банкнот по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без полистного пересчета, монету по надписям на ярлыках и мешках. Если клиент отказался от полистного пересчета, то в присутствии с пачек банкнот и мешков с монетой срезаются пломбы (части оттисков клише).

Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в поврежденной упаковке выдаются кассиром с полистным и с поштучным пересчетом. При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы полную пачку в упаковке учреждений Банка России или предприятий Гознака предварительно пересчитывает полистно.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:     по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;     выдачу денег одновременно по двум или нескольким денежным чекам;     операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы  полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков суммам, указанным на ярлыках.

При полистном и поштучном пересчете денег клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчета всей пачки с банкнотами или мешка с монетой.

Заявление о недостаче, выявлении неплатежных и поддельных банкнот или монеты не подлежит удостоверению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии специально выделенного кассового работника, о чем на видном месте перед кассой вывешивается объявление.

В конце операционного дня, кассир записывает в книге количество и суммы оплаченных расходных документов, и остаток подотчетной суммы, сдаваемой под расписку заведующему кассой, сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку, подписывает ее и проведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.


В конце дня кассир расходной кассы сверяет общую сумму по расходному кассовому журналу, который ведёт контролер, с общей сумой выданных денег по чекам. Кассир составляет расходную кассовую справку, которая подписывается контролером. Документы сдаются заведующему кассой. На основании расходного кассового журнала осуществляется проводка по каждому клиенту:

Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный, текущий счет получателя)

К-т 20202 «Касса кредитных организаций».
4.3.Вечерние кассы и инкассирование выручки

Вечерние кассы обслуживают клиентов после окончания операционного дня. Вечерние кассы осуществляют только прием денег. Время работы вечерних касс устанавливает коммерческий банк.

Прием наличных денег производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера или только кассиром с использованием контрольно-кассового аппарата. Принятые наличные деньги должны быть обработаны в тот же день с тем, чтобы утром следующего рабочего дня их можно было использовать для кассовых операций.

При сдаче денег в вечернюю кассу лицо, вносящее деньги, заполняет объявление и передает его контролеру, который проверяет и подписывает документ, регистрирует сумму взноса в приходном кассовом журнале, а затем передает объявление кассиру. После приема денег кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер; проставляет оттиск печати вечерней кассы на квитанции и выдает ее клиенту. По окончании операций вечерней кассы общая сумма принятых денег сверяется с данными приходного кассового журнала и приходных документов. Журнал подписывается кассиром и контролером. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать вечерней кассы хранятся в несгораемом сейфе.

Утром следующего рабочего дня кассир и контролер принимают сейф от работника охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале, а журнал бухгалтер-контролер передает главному бухгалтеру. Вечерняя касса может принимать наличные деньги от инкассаторов на основании препроводительной ведомости к сумкам с денежной выручкой.

Между клиентами и банком составляется договор на инкассаторское обслуживание. Каждой организации, с которой заключен договор на инкассацию, в зависимости от объема выручки выдается четное количество инкассаторских сумок с порядковыми номерами на них.


Выручка сдается инкассатору банка в закрытых и опломбированных сумках. На сумму денег, вкладываемых в сумку, заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в сумку, второй  накладная  выдается на руки инкассатору при передаче ему сумки. После пересчета и зачисления денег на счет клиента этот экземпляр отсылается ему в подтверждение принятой суммы. Третий экземпляр с распиской кассира в приеме сумки остается в инкассируемой организации.

При получении сумки инкассатор предъявляет удостоверение личности с фотографией, доверенность, а также явочную карточку.

Сумки с выручкой, накладные к ним и явочные карточки бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает вечерней кассе банка.

Накладные и явочные карточки поступают к бухгалтеру-контролеру вечерней кассы, который регистрирует в журнале номера сумок и суммы выручки, объявленные в накладных. Журнал ведется в двух экземплярах, оба подписываются кассиром, бухгалтером-контролером и всеми инкассаторами.

Утром следующего рабочего дня сумки с выручкой и накладные передаются кассирам для пересчета. После пересчета деньги приходуются в кассу коммерческого банка, и делается следующая бухгалтерская проводка:

Д-т 20202 «Касса кредитных организаций»

К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный, текущий счет клиента).

Если по договорам с клиентами кредитная организация производит зачисление инкассированной выручки на их счета до пересчета, то в этом случае возникает кредитная операция, зачисление выручки должно производиться со счетов по учету кредитов, оформляемых в общеустановленном порядке.
Контрольные вопросы к теме 4.

1. Каков порядок ведения кассовых операций на предприятиях?

2. Что означает понятие операционной кассы банка?

3. Как отражается поступление и выбытие денежной наличности?

4. Как производится доставка инкассаторами денежной наличности организациям?

5. Как отражается в учете прием и поступление денежной наличности в банкомат
Рекомендуемая литература к теме лекции № 4

1. Правила ведение бухгалтерского учета в кредитных организациях и учреждениях 302-п от 25 декабря 2008г с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2011г.

2. Банковская система России. Настольная книга банкира. Центральный банк России. – М., 2008г.

3. Банковское дело. Учебник под редакцией О.И. Лаврушина. – М., 2007г.


4. Журнал «Банковские технологии»

5. Правовые системы

- Гарант

-Консультант +
Тема 5.Учет расчетных операций


  1. Основные положения организация безналичных расчетов.

  2. Расчеты платежными поручениями

  3. Расчеты аккредитивами.

  4. Расчеты чеками.


5.1.Основные положения организация безналичных расчетов.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты, совершаемые путем записи по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Принципы организации безналичных расчетов - основополагающие начала их проведения.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений Правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов.

Второй принцип организации расчетов - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка таких расчетов. Согласно ст. 112 Основ гражданского законодательства безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета — самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяются действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Банки и другие кредитные организации для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и, в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Смотрите также файлы