Файл: Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи дать характеристику предприятия.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.10.2023
Просмотров: 180
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
скорости оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности. В 2020 году наблюдается увеличение ЧОК, по сравнению с предыдущим, что рассматривается как позитивный момент. Ситуация с величиной СОК противоположна. Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала соответствует рекомендуемому интервалу от 0 до 1, что говорит о приемлемой доли собственного оборотного капитала, находящейся в денежной форме. Степень платежеспособности по текущим обязательствам больше 3 месяцев – в 2019 году компания относилась к неплатежеспособным организациям второй категории; в 2020 году положение улучшилось, предприятие стало относиться к неплатежеспособным предприятиям первой категории.
Таким образом, проведенные горизонтальный и вертикальный анализ баланса, а также коэффициентные анализы финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности позволяют сделать вывод об ухудшении финансового состояния предприятия в 2019 году. Однако в 2020 году наблюдаются некоторые улучшения в динамике основных экономических показателей, например, прирост основных средств и капитала, появление долгосрочных обязательств, коэффициента финансовой автономии, коэффициента долгосрочной финансовой зависимости, снижение слишком завышенного коэффициента финансового левериджа, увеличение большинства показателей ликвидности и снижение степени платежеспособности по текущим обязательствам до 11 месяцев. Поэтому финансовое состояние предприятия в скором времени может стабилизироваться. Однако некоторые показатели финансовой устойчивости и платежеспособности характеризовались отрицательной динамикой, либо несмотря на прирост, оставались ниже нормативных значений.
Контрольная точка 2:
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (доходы; расходы; прибыль).
В таблице 7 представлен горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «КАМАРЕГИОН».
Таблица 7 – Анализ отчета о финансовых результатах ООО «КАМАРЕГИОН» за 2019 – 2020 гг., тыс. руб.
Согласно таблице, в 2020 году выручка характеризовалась снижением на 20 961 тыс. руб. (-45,93 %). Положительным моментом является снижение себестоимости на 15 906 тыс. руб. (-36,06 %). Валовая прибыль в 2020 году характеризовалась отрицательным значением и составила -3 533 тыс. руб., что свидетельствует о снижении объема выполняемых работ в стоимостном выражении. Положительным моментом является снижение управленческих расходов на -4 137 тыс. руб. (175,07 %). Прибыль от продаж также характеризовалась отрицательным финансовым результатом. Получить прибыль позволила значительная прибыль от прочих доходов, увеличение которой составило5 117 тыс. руб. (197,26 %). Наблюдалось увеличение прочих расходов. Чистая прибыль в 2020 году снизилась на 39 тыс. руб. (-23,93 %), что является негативным моментом для деятельности предприятия, и составила 124 тыс. руб.
Анализ эффективности деятельности предприятия (рентабельность; деловая активность)
В таблице 8 представлены показатели рентабельности ООО «КАМАРЕГИОН» [4].
Таблица 8 – Показатели рентабельности ООО «КАМАРЕГИОН» за 2019 – 2020 гг., тыс. руб.
Согласно таблице, рентабельность активов характеризовалась положительной динамикой, и была значительно ниже среднеотраслевых значений. Рентабельность собственного капитала снизилась и также была значительно ниже среднеотраслевых значений. Рентабельность продаж и рентабельность затрат характеризовались отрицательной динамикой, более того в виду убытка от продаж имели отрицательные значения. Увеличился срок, в течение которого вложения учредителей и других участников возвращаются в виде прибыли. Анализ рентабельности свидетельствует о неэффективной деятельности предприятия.
В таблице 9 представлены показатели деловой активности ООО «КАМАРЕГИОН» [4].
Таблица 9 – Показатели деловой активности ООО «КАМАРЕГИОН» за 2019 – 2020 гг., тыс. руб.
Показатели оборачиваемости нормативных значений не имеют. Увеличение коэффициентов оборачиваемости средств является положительной тенденцией, уменьшение отрицательной, соответственно увеличение продолжительности является нежелательным. Согласно таблице, коэффициенты оборачиваемости характеризовались отрицательной динамикой, продолжительности оборота – положительной, что свидетельствует о проблемах предприятия с деловой активностью. Оборачиваемость оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности и активов больше, чем среднеотраслевые значения, что является негативным моментом. Только в 2019 году оборачиваемость дебиторской задолженности была ниже среднеотраслевого значения.
Таким образом, проведенные анализы отчета о финансовых результатах, рентабельности и деловой активности позволяю сделать вывод о низкой эффективности деятельности предприятия и низком уровне деловой активности.
Список использованных источников
1. http://kama-region.ru/ – официальный сайт компании ООО «КАМАРЕГИОН»
2. https://www.testfirm.ru/result/5907038326_obshchestvo-s-ogranichennoy-otvetstvennostyu-kamaregion; https://www.audit-it.ru/buh_otchet/5907038326_obshchestvo-s-ogranichennoy-otvetstvennostyu-kamaregion – характеристика ООО «КАМАРЕГИОН»
3. https://www.testfirm.ru/otrasli/43/ – среднеотраслевые показатели
4. Программа и методические указания к изучению дисциплины экономика организации для студентов экономических направлений и специальностей ГУАП О. И. Золотухин. Санкт-Петербург 2019
5. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 208 с.
6. https://bo.nalog.ru/organizations-card/1851743 - отчетность ООО «КАМАРЕГИОН».
Таким образом, проведенные горизонтальный и вертикальный анализ баланса, а также коэффициентные анализы финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности позволяют сделать вывод об ухудшении финансового состояния предприятия в 2019 году. Однако в 2020 году наблюдаются некоторые улучшения в динамике основных экономических показателей, например, прирост основных средств и капитала, появление долгосрочных обязательств, коэффициента финансовой автономии, коэффициента долгосрочной финансовой зависимости, снижение слишком завышенного коэффициента финансового левериджа, увеличение большинства показателей ликвидности и снижение степени платежеспособности по текущим обязательствам до 11 месяцев. Поэтому финансовое состояние предприятия в скором времени может стабилизироваться. Однако некоторые показатели финансовой устойчивости и платежеспособности характеризовались отрицательной динамикой, либо несмотря на прирост, оставались ниже нормативных значений.
Контрольная точка 2:
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (доходы; расходы; прибыль).
В таблице 7 представлен горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «КАМАРЕГИОН».
Таблица 7 – Анализ отчета о финансовых результатах ООО «КАМАРЕГИОН» за 2019 – 2020 гг., тыс. руб.
| Наименование показателя | 2019 год | 2020 год | Изм. 2020 год-2019 год | Темп прироста 2020 год к 2019 год | Уд. вес. 2019 год | Уд. вес. 2020 год |
| Выручка | 45 636 | 24 675 | -20 961 | -45,93 | 100 | 100 |
| Себестоимость продаж | -44 114 | -28 208 | 15 906 | -36,06 | -96,66 | -114,32 |
| Валовая прибыль (убыток) | 1 522 | -3 533 | -5 055 | -332,13 | 3,34 | -14,32 |
| Управленческие расходы | -3 885 | -2 967 | 918 | -23,63 | -8,51 | -12,02 |
| Прибыль (убыток) от продаж | -2 363 | -6 500 | -4 137 | 175,07 | -5,18 | -26,34 |
| Проценты к получению | 1 432 | 119 | -1 313 | -91,69 | 3,14 | 0,48 |
| Проценты к уплате | -1 189 | -387 | 802 | -67,45 | -2,61 | -1,57 |
| Прочие доходы | 2 594 | 7 711 | 5 117 | 197,26 | 5,68 | 31,25 |
| Прочие расходы | -311 | -819 | -508 | 163,34 | -0,68 | -3,32 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 163 | 124 | -39 | -23,93 | 0,36 | 0,50 |
| Чистая прибыль (убыток) | 163 | 124 | -39 | -23,93 | 0,36 | 0,50 |
Согласно таблице, в 2020 году выручка характеризовалась снижением на 20 961 тыс. руб. (-45,93 %). Положительным моментом является снижение себестоимости на 15 906 тыс. руб. (-36,06 %). Валовая прибыль в 2020 году характеризовалась отрицательным значением и составила -3 533 тыс. руб., что свидетельствует о снижении объема выполняемых работ в стоимостном выражении. Положительным моментом является снижение управленческих расходов на -4 137 тыс. руб. (175,07 %). Прибыль от продаж также характеризовалась отрицательным финансовым результатом. Получить прибыль позволила значительная прибыль от прочих доходов, увеличение которой составило5 117 тыс. руб. (197,26 %). Наблюдалось увеличение прочих расходов. Чистая прибыль в 2020 году снизилась на 39 тыс. руб. (-23,93 %), что является негативным моментом для деятельности предприятия, и составила 124 тыс. руб.
Анализ эффективности деятельности предприятия (рентабельность; деловая активность)
В таблице 8 представлены показатели рентабельности ООО «КАМАРЕГИОН» [4].
Таблица 8 – Показатели рентабельности ООО «КАМАРЕГИОН» за 2019 – 2020 гг., тыс. руб.
| Показатель | Способ расчета | 2019 год | 2020 год |
| 1. Рентабельность активов (ROA) | чистая прибыль / активы | 0,28 | 0,38 |
| 2. Рентабельность собственного капитала (ROE) | чистая прибыль / собственный капитал | 2,13 | 1,54 |
| 3. Рентабельность продаж (ROS) | прибыль от продаж / выручка от продаж | -5,18 | -26,34 |
| 4. Рентабельность затрат (Rn) | прибыль от продаж / себестоимость продаж | -5,36 | -23,04 |
| 5. To, годы | собственный капитал / чистая прибыль | 47 | 65 |
Согласно таблице, рентабельность активов характеризовалась положительной динамикой, и была значительно ниже среднеотраслевых значений. Рентабельность собственного капитала снизилась и также была значительно ниже среднеотраслевых значений. Рентабельность продаж и рентабельность затрат характеризовались отрицательной динамикой, более того в виду убытка от продаж имели отрицательные значения. Увеличился срок, в течение которого вложения учредителей и других участников возвращаются в виде прибыли. Анализ рентабельности свидетельствует о неэффективной деятельности предприятия.
В таблице 9 представлены показатели деловой активности ООО «КАМАРЕГИОН» [4].
Таблица 9 – Показатели деловой активности ООО «КАМАРЕГИОН» за 2019 – 2020 гг., тыс. руб.
| Показатель | Способ расчета | 2019 год | 2020 год |
| 1. Коэффициент оборачиваемости активов, обороты | выручка от продаж / актив (капитал) | 0,80 | 0,75 |
| 2. Продолжительность одного оборота активов, если Д=360, в днях | 360 / коэффициент оборачиваемости активов | 452 | 482 |
| 3. Коэффициент интенсивности использование внеоборотных активов, рубль/рубль | выручка от продаж / внеоборотные активы | 179,67 | 14,00 |
| 4. Период одного оборота внеоборотных активов в годах; рубль/рубль | внеоборотные активы / годовая выручка от продаж | 0,01 | 0,07 |
| 5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, обороты, рубль/рубль | выручка от продаж / оборотные активы | 0,80 | 0,79 |
| 6. Продолжительность одного оборота оборотных активов, дни | =360 / коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 450 | 456 |
| 7. Коэффициент закрепления оборотных активов, рубль/рубль | оборотные активы / выручка от продаж | 1,25 | 1,27 |
| 8. Коэффициент оборачиваемости СК, обороты | выручка от продаж / собственный капитал | 5,97 | 3,06 |
| 9. Продолжительность одного оборота СК, дни | 360 / Коэффициент оборачиваемости СК | 60,33 | 117,71 |
| 10. Коэффициент оборачиваемости запасов, обороты | себестоимость продаж / запасы | 1,08 | 1,66 |
| 11. Продолжительность одного оборота запасов | 360 / коэффициент оборачиваемости запасов | 332 | 217 |
| 12. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты | выручка от продаж / дебиторская задолженность | 5,98 | 1,90 |
| 13. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни | 360 / коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 60 | 190 |
| 14. Продолжительность операционного цикла, дни | продолжительность одного оборота запасов + продолжительность одного оборота дебиторской задолженности | 392 | 407 |
| 15. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты | себестоимость продаж / кредиторская задолженность | 1,1558 | 2,6842 |
| 16. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности | 360 / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 311 | 134 |
| 17. Продолжительность финансового цикла | продолжительность операционного цикла –. продолжительность одного оборота кредиторской задолженности | 81 | 272 |
Показатели оборачиваемости нормативных значений не имеют. Увеличение коэффициентов оборачиваемости средств является положительной тенденцией, уменьшение отрицательной, соответственно увеличение продолжительности является нежелательным. Согласно таблице, коэффициенты оборачиваемости характеризовались отрицательной динамикой, продолжительности оборота – положительной, что свидетельствует о проблемах предприятия с деловой активностью. Оборачиваемость оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности и активов больше, чем среднеотраслевые значения, что является негативным моментом. Только в 2019 году оборачиваемость дебиторской задолженности была ниже среднеотраслевого значения.
Таким образом, проведенные анализы отчета о финансовых результатах, рентабельности и деловой активности позволяю сделать вывод о низкой эффективности деятельности предприятия и низком уровне деловой активности.
Список использованных источников
1. http://kama-region.ru/ – официальный сайт компании ООО «КАМАРЕГИОН»
2. https://www.testfirm.ru/result/5907038326_obshchestvo-s-ogranichennoy-otvetstvennostyu-kamaregion; https://www.audit-it.ru/buh_otchet/5907038326_obshchestvo-s-ogranichennoy-otvetstvennostyu-kamaregion – характеристика ООО «КАМАРЕГИОН»
3. https://www.testfirm.ru/otrasli/43/ – среднеотраслевые показатели
4. Программа и методические указания к изучению дисциплины экономика организации для студентов экономических направлений и специальностей ГУАП О. И. Золотухин. Санкт-Петербург 2019
5. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 208 с.
6. https://bo.nalog.ru/organizations-card/1851743 - отчетность ООО «КАМАРЕГИОН».