Файл: Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи дать характеристику предприятия.docx

В квадрате «Слабости-Возможности» (W-O) важными являются пересечения следующих факторов: 

− W1O1 – расширение специализации и спектра предоставляемых услуг в строительной сфере позволит устранить недостатки, которые влечет за собой узкая специализация предприятия;

− W2O3 – появление новых технологий в области деятельности предприятия может способствовать стабилизации финансового состояния предприятия

В квадрате «Слабости-Угрозы» (W-T) важными являются пересечения следующих факторов: 

− W1T1 – узкая специализация предприятия снижает конкурентоспособность предприятия в области возможности выполнения многих других заказов;

− W2T1 – слабая маркетинговая политика снижает конкурентоспособность предприятия в области поиска клиентов;

− W1T2 – ухудшение финансового состояния на фоне роста цен на материальные ресурсы может привести к дальнейшему снижению показателей рентабельности и деловой активности предприятия.

Анализ среды и деятельности ООО «КАМАРЕГИОН» показал, что компания обладает хорошим потенциалом человеческих, финансовых ресурсов. Основными проблемами на данный момент можно назвать наличие сильных конкурентов в сфере в строительной сфере, а также ухудшение финансового состояния предприятия.


Контрольная точка 1:

Анализ финансового состояния предприятия (состав, структура и динамика активов и источников; финансовая устойчивость; ликвидность и платежеспособность)

Рассмотрим финансово-экономические показатели ООО «КАМАРЕГИОН» за последние два года. В таблице 3 представлен горизонтальный анализ баланса ООО «КАМАРЕГИОН».
Таблица 3 – Горизонтальный анализ ООО «КАМАРЕГИОН» за 2019 – 2020 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2019 год	2020 год	Изм. 2020 год-2019 год	Темп прироста 2020 год к 2019 год
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	254	1 762	1 508	593,7
Итого по разделу I	254	1 762	1 508	593,7
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	40 671	16 976	-23 695	-58,26
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3 871	34	-3 837	-99,12
Дебиторская задолженность	7 630	13 018	5 388	70,62
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	3 458	737	-2 721	-78,69
Денежные средства и денежные эквиваленты	1 380	190	-1 190	-86,23
Прочие оборотные активы	0	295	295	-
Итого по разделу II	57 010	31 250	-25 760	-45,19
БАЛАНС	57 264	33 012	-24 252	-42,35
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	10	10	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	7 638	8 058	420	5,5
Итого по разделу III	7 648	8 068	420	5,5
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	0	50	50	-
Прочие обязательства	0	1 417	1 417	-
Итого по разделу IV	0	1 467	1 467	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	11 448	12 968	1 520	13,28
Кредиторская задолженность	38 168	10 509	-27 659	-72,47
Итого по разделу V	49 616	23 477	-26 139	-52,68
БАЛАНС	57 010	31 250	-24 252	-42,35

---

Согласно таблицы в 2020 году по сравнению с 2019 годом внеоборотные активы увеличились на 1 508 тыс. руб. (593,7 %). Оборотные активы уменьшились на 25 760 тыс. руб. (-45,19 %), снижение которых было обусловлено снижением запасов на 23 695 тыс. руб. (-58,26 %), налога на добавленную стоимость на -3 837 (-99,12 %), финансовых вложений на 2 721 тыс. руб. (-78,69 %), денежных средств и денежных эквивалентов на 1 190 (-86,23 %).

Капитал и резервы предприятия снизились на 420 тыс. руб. (5,5 %). Рост был обусловлен увеличением нераспределенной прибыли, что является благоприятным моментом для деятельности предприятия. Уставный капитал оставался неизменным. Долгосрочные обязательства у предприятия в 2019 году отсутствовали, следовательно, у предприятия не было дополнительных средств для расширения своего производства или наращивания производственных мощностей. В 2020 году объем долгосрочных обязательств был равен 1 467 тыс. руб. Краткосрочные обязательства уменьшились на 26 139 тыс. руб. (-52,68 %) за счет снижения кредиторская задолженность на 27 659 тыс. руб. (-72,47 %). Снижение краткосрочных обязательств может свидетельствовать о росте устойчивости предприятия в финансовом плане.
В таблице 4 представлен вертикальный анализ баланса ООО «КАМАРЕГИОН».
Таблица 4 – Вертикальный анализ ООО «КАМАРЕГИОН» за 2019 – 2020 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2019 год	2020 год	Уд. вес. 2019 год	Уд. вес. 2020 год	Изм. уд. веса 2020 год -2019 год
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	254	1 762	0,44	5,34	4,89
Итого по разделу I	254	1 762	0,44	5,34	4,89
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	40 671	16 976	71,02	51,42	-19,60
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3 871	34	6,76	0,1	-6,66
Дебиторская задолженность	7 630	13 018	13,32	39,43	26,11
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	3 458	737	6,04	2,23	-3,81
Денежные средства и денежные эквиваленты	1 380	190	2,41	0,58	-1,83
Прочие оборотные активы	0	295	-	0,89	0,89
Итого по разделу II	57 010	31 250	99,56	94,66	-4,89
БАЛАНС	57 264	33 012	100	100	0
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	10	10	0,02	0,03	0,01
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	7 638	8 058	13,34	24,41	11,07
Итого по разделу III	7 648	8 068	13,36	24,44	11,08
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	0	50	-	0,15	0,15
Прочие обязательства	0	1 417	-	4,29	4,29
Итого по разделу IV	0	1 467	-	4,44	4,44
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	11 448	12 968	19,99	39,28	19,29
Кредиторская задолженность	38 168	10 509	66,65	31,83	-34,82
Итого по разделу V	49 616	23 477	86,64	71,12	-15,53
БАЛАНС	57 010	31 250	100	100	0

---

Согласно таблице, внеоборотные активы представлены основными средствами. В 2020 году происходит значительно увеличение доли внеоборотных активов, после которого их доля в структуре баланса увеличилась на 4,89 % и составила 5,34 %. За исследуемый период на оборотные активы приходилось почти 100 % от величины баланса, величина удельного веса которых также изменилась почти на 5 %. Наблюдались значительные изменения в структуре оборотных активов. Наибольший удельный вес был характерен для таких оборотных активов как запасы: 71,02 % и 51,42 % соответственно, то есть наблюдается снижение доли запасов (-20 %), что может свидетельствовать как о неэффективном управлении запасами, так и о расширении масштабов деятельности предприятия; и дебиторская задолженность: 13,32 % и 39,43 %, то есть происходит увеличение доли дебиторской задолженности (26,11 %), что является негативным моментом для деятельности предприятия.

Наблюдается неоптимальная структура капитала, так как не на протяжении исследуемого периода выполняется рациональное соотношение между заемным и собственным капиталом – около 40% /60% (20 % / 80 %). Негативное воздействие на общий уровень финансовой устойчивости в 2019 году могло оказать отсутствие долгосрочных обязательств, что лишало предприятие долгосрочных источников финансирования. Наибольшую долю в структуре капитала занимает нераспределенная прибыль. Высокая доля прибыли (от 13 до 24 %) предприятия характеризует высокую деловую устойчивость компании и ее успешное функционирование, в 2020 году происходит увеличение удельного веса данного показателя. Однако очень низкая доля уставного капитала компании (0,03) не позволяет говорить о финансовой независимости предприятия, что значительно увеличивает риски ее деятельности. Долгосрочные обязательства наблюдались в 2020 году. Наибольший удельный вес среди долгосрочных обязательств в структуре баланса занимали прочие обязательства (4 %). Краткосрочные обязательства в основном представлены кредиторской задолженностью, уменьшение доли которой (-34,82 %) говорит о снижении задолженности хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами и свидетельствует о снижении зависимости предприятия от заемных средств, что в целом носит благоприятный характер.
В таблице 5 представлены показатели финансовой устойчивости ООО «КАМАРЕГИОН» [4].
Таблица 5 – Показатели финансовой устойчивости ООО «КАМАРЕГИОН» за 2019 – 2020 гг., тыс. руб.

---

Показатель	Способ расчета	2019 год	2020 год
1. Коэффициент финансовой автономии	собственный капитал / активы	0,13	0,24
2. Коэффициент финансовой зависимости	внешние обязательства / активы	0,87	0,76
3. Коэффициент текущей задолженности	краткосрочные обязательства / активы	45,07	7,36
4. Коэффициент долгосрочной финансовой зависимости	(собственный капитал + долгосрочные обязательства) / активы	0,13	0,29
5. Коэффициент финансового левериджа	внешние обязательства / собственный капитал	6,49	3,09
6. Коэффициент маневренности собственного капитала	собственный оборотный капитал / собственный капитал	0,97	0,78
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	собственный оборотный капитал / оборотные средства	0,13	0,20
8. Коэффициент структуры долгосрочных вложений	долгосрочные обязательства / внеоборотные активы	0,00	0,83

Согласно таблице, за исследуемый период коэффициент финансовой автономии меньше 0,6, следовательно, организация имеет неустойчивое финансовое положение (однако данный показатель в 2020 году равен среднеотраслевому значению). Коэффициент финансовой зависимости является дополнением к предыдущему показателю, его значение рекомендуется поддерживать меньше 0,5, следовательно, коэффициент также не соответствует нормативному значению. Коэффициент текущей задолженности, который показывает изменение доли краткосрочных финансовых обязательств в общей сумме активов, в 2020 году значительно снизился и составил 7,36 в связи с увеличением основных средств. Значение коэффициента долгосрочной финансовой зависимости в 2020 году увеличился, что говорит о росте доли устойчивых источников в составе капитала организации. Коэффициент финансового левериджа не попадает в пределы практических нормативных значений от 0,5 до 0,9, превышая верхнюю границу интервала, что означает потерю организацией финансовой устойчивости, или автономности. В 2020 году показатель снизился наполовину. Значения коэффициента маневренности собственного капитала превышают верхнюю границу рекомендуемого интервала от 0,2 до 0,5, что может привести к необоснованному росту финансовых рисков (однако соответствует среднеотраслевому значению). Значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами выше нижней границы показателя, равной 0,1, что означает наличие у организации финансовой устойчивости и платежеспособности (выше среднеотраслевого значения) наблюдается положительная динамика показателя. Коэффициент структуры долгосрочных вложений, который характеризует долю внеоборотных активов, профинансированных за

---

счет кредитов и займов, в 2020 году равен 0,83. В 2019 году значение данного показателя отсутствует, так как у предприятия отсутствовали долгосрочные обязательства.
В таблице 6 представлены показатели ликвидности и платежеспособности ООО «КАМАРЕГИОН» [4].
Таблица 6 – Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «КАМАРЕГИОН» за 2019 – 2020 гг., тыс. руб.

Показатель	Способ расчета	2019 год	2020 год
1. Общий коэффициент платежеспособности	активы / внешние обязательства	1,15	1,32
2. Финансовый коэффициент	собственный капитал / внешние обязательства	0,15	0,32
3. Коэффициент текущей ликвидности	оборотные активы / краткосрочные обязательства	1,15	1,33
4. Коэффициент срочной ликвидности	быстроликвидные активы / краткосрочные обязательства	0,15	0,57
5. Коэффициент абсолютной ликвидности	денежные средства / краткосрочные обязательства	0,03	0,01
6. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	запасы / краткосрочные обязательства	0,82	0,72
7. ЧОК (чистый оборотный капитал)	оборотные активы – краткосрочные обязательства	7 394	7 773
8. СОК (собственный оборотный капитал)	собственный капитал – внеоборотные активы	7 394	6 306
9. Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала	денежные средства / собственный оборотный капитал	0,19	0,03
10. Степень платежеспособности по текущим обязательствам	краткосрочные обязательства / среднемесячная выручка от продаж	13,05	11,42

Согласно таблице, на протяжении всего исследуемого периода общий коэффициент платежеспособности меньше 2 – при нормативном значении больше или равно 2, что говорит о недостаточной степени покрытия всех обязательств организации всеми ее активами. Финансовый коэффициент в каждом из отчетных периодов меньше 1, что свидетельствует о недостаточном покрытии долгов собственным капиталом и грозит потерей платежеспособности. Коэффициент текущей ликвидности соответствует рекомендуемому значению от 1 до 2 и свидетельствует о возможности предприятия выполнить краткосрочные обязательства по первому требованию, рациональном вложении собственного капитала и эффективном использовании активов (выше среднеотраслевого значении). Коэффициент срочной ликвидности в 2019 году был ниже оптимального значения, равного 1, что свидетельствует о низкой степени выполнения предприятием своих краткосрочных обязательств за счет быстроликвидных активов (ниже среднеотраслевых значений). Значения коэффициента абсолютной ликвидности не превышает рекомендуемое значение 0,2-0,3, что говорит о низкой доле краткосрочных обязательств, которая может быть погашена немедленно (ниже среднеотраслевого значения). Значение коэффициента ликвидности при мобилизации средств находится в пределах рекомендуемого от 0,5 до 0,7, то есть у организации приемлемая степень зависимости платежеспособности от МПЗ. Величина ЧОК зависит от особенностей деятельности организации, в частности от ее масштабов, объёмов продаж,

---