Добавлен: 02.02.2019
Просмотров: 3468
Скачиваний: 19
28
Окончание таблицы 6.1
13.3 Нотариальные услуги
-/-
13.4 Реклама
-/-
13.5 Аудиторские услуги
-/-
13.6 Законодательная база, нормативные
документы
-/-
13.7 Командировочные расходы
-/-
14. Другие затраты, всего, в т.ч:
-/-
14.1 Услуги связи
-/-
14.2 Коммунальные
-/-
14.3 Амортизация основных средств
-/-
14.4 Расходы на выплату процентов
-/-
III Итого затрат по предприятию (I + II)
-/-
IV Норма прибыли, в т.ч.
-/-
Капитальный ремонт, приводящий к увеличению
стоимости ОС
Другие затраты, осуществляемые за счет прибыли
Налоги, кроме предусмотренных в расходах периода
Всего затрат по предприятию (III + IV)
-/-
Покупка электроэнергии, всего
в т.ч. по источникам:
Наименование энергоисточника № 1
Наименование энергоисточника № 2
Наименование энергоисточника № 3
Тариф покупки
в т.ч. по энергоисточникам:
Тариф покупки № 1
Тариф покупки № 2
Всего затрат на покупку э/э
Тариф на услуги АО»KEGOC»
Итого: затрат по сетям АО»KEGOC»
Итого: затрат по покупке и затраты по
АО»KEGOC»
Нормативные потери в сетях РЭК
Полный полезный отпуск электроэнергии РЭК
тыс.
кВт×ч
в т.ч. собственные потребители
Транзитные потребители
Тариф на «Вход»
тенге/
кВт×ч
Среднеотпускной тариф на э/э
Доход от транспортировки электроэнергии
Прибыль
29
Определение составляющих сметы затрат заключается в следующем:
Тариф на «Вход». Любой тариф на электроэнергию определяется
отношением суммы затрат предприятия с учетом прибыли к объему
электроэнергии (произведенной или переданной) – полному полезному
отпуску электроэнергии.
Полный полезный отпуск электроэнергии РЭК. Определяется суммой
заключенных с потребителями договоров (в лабораторной работе принять по
варианту из таблицы 6.2).
Норма прибыли. Сумму прибыли для субъектов естественных
монополий определяют по утвержденной соответствующими органами
инструкции. В настоящее время ставка прибыли для электроэнергетической
отрасли принимается в среднем равной 11,4%. Эта величина принимается
энергопредприятиями при условии полной загрузки оборудования. В данной
лабораторной работе скорректировать по варианту таблицы 6.2 согласно
проценту загрузки оборудования.
Материалы на эксплуатацию. В эту статью включаются затраты,
связанные с техническим обслуживанием энергооборудования и транспорта,
материалы, инструменты, приспособления основного и вспомогательного
производств, материалы на обеспечение санитарно-гигиенических требований
и техники безопасности, поддержание зданий в рабочем состоянии, ГСМ. В
лабораторной работе принять по варианту из таблицы 6.2.
Энергия на хозяйственные нужды. К хозяйственным нуждам относятся
обогрев помещений, монтерских пунктов, освещение всех зданий, помещений
предприятия, ремонтных баз и т.п. Данная статья складывается из объема
затраченной на эти нужды электроэнергии (по варианту из таблицы 6.2),
умноженной на тариф, по которому была куплена электроэнергия (принять 4,4
тенге/кВт×ч).
Энергия на компенсацию технических потерь. Потери электроэнергии
при ее передаче неизбежны, поэтому учитываются в смете. Данная статья
рассчитывается по нормативу технических потерь (задан по варианту в
таблице 6.2), рассчитанному от полного полезного отпуска, умноженного на
цену, по которой покупают электроэнергию для компенсации потерь. Цену
покупки потерь принять 4,5 тенге/кВт×ч.
Расходы на оплату труда. Эти расходы складываются из оплаты труда
производственного и административного персонала. Среднемесячная зарплата
производственного и административного персонала, а также количество этого
персонала задано по варианту таблицы 6.2.
Износ основных средств. Средняя норма амортизации по компании
задана по варианту в таблице 6.2. Первоначальная стоимость основных
фондов компании равна 3300 млн тенге.
Ремонт. Затраты по этой статье складываются путем суммирования
локальных смет на капитальные и текущие ремонты и техобслуживание
30
оборудования, нуждающегося в данном виде ремонта согласно графику.
Общая сумма на ремонт задана по варианту в таблице 6.2.
Командировочные
расходы.
Командировочные
расходы
для
административного и производственного персонала
рассчитываются
одинаково (сумма проездных, суточных и квартирных – согласно имеющимся
и правильно заполненным документам), но разносятся в соответствующие
статьи. В лабораторной работе принимаются по варианту таблицы 6.2.
Канцелярские расходы. Ежемесячно или ежеквартально по каждому
отделу собирается потребность в канцелярских товарах. Сумма канцелярских
расходов собирается путем сложения этих потребностей. В лабораторной
работе принимается по варианту из таблицы 6.2. Для административного
персонала эта статья составляет 200 тыс. тенге.
Охрана труда. Любая компания нуждается в спецодежде, обуви и
комплектах, необходимых по требованиям охраны труда. Согласно штатным
профессиям и численности делают соответствующий закуп всего
необходимого. В лабораторной работе принимается по варианту из таблицы
6.2.
Поверка приборов. Необходима поверка рабочих и исходных эталонов.
Этим занимаются специализированные организации, согласно заключенным
договорам. Сумма поверок в этом году составила 362 тыс. тенге.
Страхование от несчастных случаев. Страхование в РК обязательно –
выбирается только вид страхования. На этом предприятии страхованию
подлежит 80% численности производственного персонала. Страховой платеж
составляет 2500 тенге в год на человека.
Переработка электроэнергии тяговыми подстанциями. На территории
любой области есть подстанции, принадлежащие железной дороге, услугами
которых приходится пользоваться энергокомпаниям. По счетчикам
определяется объем электроэнергии и выставляется общая сумма согласно
тарифу. В этом году сумма составила 50 тыс. тенге.
Типографские расходы. Эта статья складывается из закупки бланков
различной отчетности и повседневного пользования (журналов, карточек,
ведомостей, актов, инструкций, правил, заявок). В этом году сумма составила
600 тыс. тенге и разносится между производственными затратами и расходами
периода в соотношении 80/20.
Подготовка кадров. Эта статья складывается из сумм договоров тех
организаций, куда на повышение квалификации ездят работники компании. В
лабораторной работе принимается по варианту из таблицы 6.2 и разносится
между производственными затратами и расходами периода в соотношении
70/30.
Расходы на экологию. Эта статья содержит расходы, связанные с
выбросами в атмосферу вредных веществ от использования ГСМ транспортом
компании, с загрязнением среды твердо-бытовыми отходами и т.д. В
лабораторной работе принимается по варианту из таблицы 6.2.
31
Услуги связи. В эту статью включены: абонентская плата за телефон,
оплата
междугородних
и
международных
переговоров,
оплата
высокочастотной связи. В лабораторной работе принимается по варианту из
таблицы 6.2 и разносится между производственными затратами и расходами
периода в соотношении 80/20.
Расходы на коммунальные услуги. В эту статью включены: стоимость
холодной воды и канализации, вывоз мусора, тепловая энергия. В
лабораторной работе принимается по варианту из таблицы 6.2 и разносится
между производственными затратами и расходами периода в соотношении
80/20.
Налоговые платежи. Налоги, которые берутся не из прибыли, а
относятся на себестоимость – налог на имущество (1% от первоначальной
стоимости) и земельный налог (по площади занимаемых земель, баллу
бонитета земли и суммы налога с 1 балла за 1 га). Сумма по этой статье в этом
году составила 1840 тыс. тенге.
Расходные материалы для вычислительной и оргтехники. Сюда
включается закупка картриджей, барабанов, тонеров, запчастей. Сумма на
этот год составляет 1400 тыс. тенге.
Услуги банка. Все банки за свои услуги берут комиссионные (за
проведение зарплаты, командировочных, операций с расчетными счетами и
т.д.) в размере установленного процента с сумм оборота. Сумма на этот год
составляет 2600 тыс. тенге.
Услуги почтамта. За пересылку корреспонденции, писем, деловой
переписки и др. почтамт согласно договору выставляет счет. В этом году эта
сумма составила 50 тыс. тенге.
Лимит расходов. Так как расходы энергокомпаний подвержены
жесткому контролю, некоторые затраты подвергаются лимитированию, т.е.
установлению сумм, выше которых не может быть расходования средств.
В энергокомпаниях лимит устанавливается на: представительские
расходы (официальные приемы, проведение конференций, переговоров,
оплата командировочных гостей компании), периодическую печать
(приобретение только общегосударственных, специализированных газет и
журналов), нотариальные услуги (согласно договорам), рекламу, аудиторские
услуги (каждая компания обязана проводить независимую аудиторскую
эксперизу), приобретение нормативных документов, дорогостоящие виды
связи. В этом году сумма лимита составила 6000 тыс. тенге.
Необходимо занести все затраты энергокомпании в нужные статьи
тарифной сметы. Строки, выполненные курсивом, не заполняются.
6.2 Анализ полученных результатов
Для анализа результатов расчетов полученные данные изменяются по
заданию преподавателя.
32
Т а б л и ц а 6.2 – Исходные данные
Вариант определяется по предпоследней цифре зачетной книжки
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Полный полезный отпуск электроэнергии РЭК,
млн кВт
×
ч
990
950
930
970
910
980
940
900
960
920
Материалы на эксплуатацию, млн тенге
120
110
114
130
100
122
140
115
118
125
Норматив технических потерь, %
8,4
8,1
8,7
8,5
8,0
8,6
8,8
8,2
8,9
8,3
Среднемесячная зарплата административного
персонала, тенге
80000
90000
80000
90000 80000 90000 80000
90000
80000 90000
Среднемесячная зарплата производственного
персонала, тенге
70000
60000
66000
70000 60000 66000 70000
60000
66000 68000
Норма амортизации, %
8,9
8,0
8,9
9,0
8,0
9,0
8,5
8,0
9,0
8,0
Командировочные расходы административного
персонала, млн. тенге
1,0
1,1
1,2
1,0
1,1
1,2
1,0
1,1
1,2
1,0
Канцелярские расходы, тыс. тенге
600
610
620
605
615
600
610
620
605
615
Подготовка кадров, тыс. тенге
1100
1105
1100
1105
1100
1105
1100
1105
1100
1105
Услуги связи, тыс. тенге
6800
6830
6840
6820
6850
6850
6820
6840
6830
6800
Коммунальные услуги, млн тенге
4,0
4,1
4,2
4,3
4,4
4,5
4,6
4,7
4,8
4,9
Вариант определяется по последней цифре зачетной книжки
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
% загрузки оборудования для расчета прибыли
50
55
40
45
60
50
55
40
45
60
Объем электроэнергии на хозяйственные
нужды, тыс. кВт
×
ч
6700
6900
7150
6750
7000
6650
7050
6600
6850
7100
Численность производственного персонала, чел.
840
810
860
815
800
835
870
820
845
850
Численность административного персонала, чел.
97
101
99
102
100
103
95
94
98
96
Затраты на ремонт, млн тенге
106
103
102
101
105
100
107
109
104
108
Командировочные расходы производственного
персонала, млн тенге
7,2
7,1
7,0
7,2
7,1
7,0
7,2
7,1
7,0
7,1
Охрана труда, млн тенге
6,0
6,1
6,2
6,3
6,4
6,5
6,4
6,3
6,2
6,1
Расходы на экологию, тыс. тенге
370
371
372
373
374
375
374
373
372
371