Файл: Httpsintmag24. rukalkulyatoryonlajnkalkulyatorfinansovojustojchivosti.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 239
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
:
предприятие имеет очень низкий уровень ликвидности. Согласно имущественному подходу анализа ликвидности, наблюдается негативная тенденция опережающего роста наиболее срочных обязательств по сравнению с изменением высоколиквидных активов. В целом на конец анализируемого периода текущая платежеспособность предприятия возросла.
3. Анализ платежеспособности.
Платежеспособность – это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов.
Поскольку в процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность, текущая платежеспособность за анализируемый период может быть определена путем сопоставления наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами.
Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие, А1 + А2 ≥ П1 + П2 и это свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Текущая платежеспособность за 2017
203+25814<19214+19701
На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 12898 тыс.руб. (26017 - 38915), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 1.5 раза.
Текущая платежеспособность за 2018
1+49819≥19919+12062
На конец анализируемого периода организация платежеспособна, платежный излишек составил 17839 тыс.руб. (49820 - 31981), на конец периода возможности превышают обязательства организации в 1.6 раза.
Текущая платежеспособность за 2019
2830+53972≥22384+12159
На конец анализируемого периода организация платежеспособна, платежный излишек составил 22259 тыс.руб. (56802 - 34543), на конец периода возможности превышают обязательства организации в 1.6 раза.
Вывод:
В целом по всем рассматриваемым периодам предприятие в равной степени оказывалось то платежеспособным, то не платежеспособным.
Перспективная платежеспособность характеризуется условием: А3 ≥ П3
Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.
Перспективная платежеспособность за 2017
17948<64076
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 46128 тыс.руб. (17948 - 64076).
Перспективная платежеспособность за 2018
24442<85979
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 61537 тыс.руб. (24442 - 85979).
Перспективная платежеспособность за 2019
27252<85595
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 58343 тыс.руб. (27252 - 85595).
Вывод:
Таким образом, можно дать прогноз о неплатежеспособности рассматриваемой организации.
Анализ платежеспособности с использованием нормативных скидок.
Таблица 5 - Методика группировки активов по степени ликвидности
Таблица 5 - Методика группировки пассивов по степени ликвидности
Расчет платежного излишка или недостатка по результатам анализа ликвидности с использованием нормативных скидок на 2017
Текущая платежеспособность
203+29625.2≥15371.2+3842.8
На конец периода организацией выполняется условие текущей платежеспособности, платежный излишек составил 10614.2 тыс.руб. (29828.2 - 19214), возможности превышают обязательства организации в 1.6 раза.
Перспективная платежеспособность
14136.8<83777
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 69640.2 тыс.руб. (14136.8 - 83777).
Общая платежеспособность: А3-П3+Δ
14136.8-83777-69640.2=-139280.4 тыс.руб.
Расчет платежного излишка или недостатка по результатам анализа ликвидности с использованием нормативных скидок на 2018
Текущая платежеспособность
1+52076.2≥15935.2+3983.8
На конец периода организацией выполняется условие текущей платежеспособности, платежный излишек составил 32158.2 тыс.руб. (52077.2 - 19919), возможности превышают обязательства организации в 2.6 раза.
Перспективная платежеспособность
22184.8<98041
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 75856.2 тыс.руб. (22184.8 - 98041).
Общая платежеспособность: А3-П3+Δ
22184.8-98041-75856.2=-151712.4 тыс.руб.
Расчет платежного излишка или недостатка по результатам анализа ликвидности с использованием нормативных скидок на 2019
Текущая платежеспособность
2830+56803.6≥17907.2+4476.8
На конец периода организацией выполняется условие текущей платежеспособности, платежный излишек составил 37249.6 тыс.руб. (59633.6 - 22384), возможности превышают обязательства организации в 2.7 раза.
Перспективная платежеспособность
24420.4<97754
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 73333.6 тыс.руб. (24420.4 - 97754).
Общая платежеспособность: А3-П3+Δ
предприятие имеет очень низкий уровень ликвидности. Согласно имущественному подходу анализа ликвидности, наблюдается негативная тенденция опережающего роста наиболее срочных обязательств по сравнению с изменением высоколиквидных активов. В целом на конец анализируемого периода текущая платежеспособность предприятия возросла.
3. Анализ платежеспособности.
Платежеспособность – это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов.
Поскольку в процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность, текущая платежеспособность за анализируемый период может быть определена путем сопоставления наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами.
Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие, А1 + А2 ≥ П1 + П2 и это свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Текущая платежеспособность за 2017
203+25814<19214+19701
На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 12898 тыс.руб. (26017 - 38915), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 1.5 раза.
Текущая платежеспособность за 2018
1+49819≥19919+12062
На конец анализируемого периода организация платежеспособна, платежный излишек составил 17839 тыс.руб. (49820 - 31981), на конец периода возможности превышают обязательства организации в 1.6 раза.
Текущая платежеспособность за 2019
2830+53972≥22384+12159
На конец анализируемого периода организация платежеспособна, платежный излишек составил 22259 тыс.руб. (56802 - 34543), на конец периода возможности превышают обязательства организации в 1.6 раза.
Вывод:
В целом по всем рассматриваемым периодам предприятие в равной степени оказывалось то платежеспособным, то не платежеспособным.
Перспективная платежеспособность характеризуется условием: А3 ≥ П3
Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.
Перспективная платежеспособность за 2017
17948<64076
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 46128 тыс.руб. (17948 - 64076).
Перспективная платежеспособность за 2018
24442<85979
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 61537 тыс.руб. (24442 - 85979).
Перспективная платежеспособность за 2019
27252<85595
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 58343 тыс.руб. (27252 - 85595).
Вывод:
Таким образом, можно дать прогноз о неплатежеспособности рассматриваемой организации.
Анализ платежеспособности с использованием нормативных скидок.
Таблица 5 - Методика группировки активов по степени ликвидности
| Показатели | Методика расчета | Статьи баланса |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения | 1240+1250 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 80% дебиторской задолженности и прочих оборотных активов (RA), за минусом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Зу); 70% - готовой продукции и товаров для перепродажи (Zг); 50% - от величины запасов (Z) и НДС за минусом готовой продукции и товаров для перепродажи (Zг), а также расходов будущих периодов (Zр) и товаров отгруженных (ZТ) | 0.8(RA-Зу)+0.7Zг+0.5(Z+НДС-Zг-Zр-ZТ) |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 20% - дебиторской задолженности по предыдущему расчету (RA); 30% - готовой продукции и товаров для перепродажи (Zг); 50% - от величины запасов по предыдущему расчету; 100% - долгосрочных вложений в материальные ценности (FМ) и долгосрочных финансовых вложений (FД) | 0.2(RA-Зу)+0.3Zг+0.5(Z+НДС-Zг-Zр-ZТ)+FМ+FД |
| Труднореализуемые активы (A4) | Внеоборотные активы, за исключением доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, плюс расходы будущих периодов и дебиторская задолженность долгосрочная | 1100-1160-1170 |
| Баланс | | 1600 |
Таблица 5 - Методика группировки пассивов по степени ликвидности
| Показатели | Методика расчета | Статьи баланса |
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 80% кредиторской задолженности RР | 0.8RР |
| Краткосрочные пассивы (П2) | 20% кредиторской задолженности RР | 0.2RР |
| Долгосрочные пассивы (П3) | долгосрочные и краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 1410+1510 |
| Собственный капитал предприятия (П4) | собственный капитал | 1300+1400-1410+1530+1540+1550 |
| Баланс | | 1700 |
Расчет платежного излишка или недостатка по результатам анализа ликвидности с использованием нормативных скидок на 2017
| Актив | На конец периода, тыс.руб. | Пассив | На конец периода, тыс.руб. | Платежный излишек(+) или недостаток, (-), тыс.руб. |
| 1.Наиболее ликвидные активы | 203 | 1.Наиболее срочные обязательства | 15371.2 | -15168.2 |
| 2.Быстро реализуемые активы | 29625.2 | 2.Краткосрочные обязательства | 3842.8 | 25782.4 |
| 3.Медленно реализуемые активы | 14136.8 | 3.Долгосрочные обязательства по кредитам и займам | 83777 | -69640.2 |
| 4.Трудно реализуемые активы | 62443 | 4.Постоянные пассивы | 3417 | 59026 |
| БАЛАНС | 106408 | БАЛАНС | 106408 | - |
Текущая платежеспособность
203+29625.2≥15371.2+3842.8
На конец периода организацией выполняется условие текущей платежеспособности, платежный излишек составил 10614.2 тыс.руб. (29828.2 - 19214), возможности превышают обязательства организации в 1.6 раза.
Перспективная платежеспособность
14136.8<83777
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 69640.2 тыс.руб. (14136.8 - 83777).
Общая платежеспособность: А3-П3+Δ
14136.8-83777-69640.2=-139280.4 тыс.руб.
Расчет платежного излишка или недостатка по результатам анализа ликвидности с использованием нормативных скидок на 2018
| Актив | На конец периода, тыс.руб. | Пассив | На конец периода, тыс.руб. | Платежный излишек(+) или недостаток, (-), тыс.руб. |
| 1.Наиболее ликвидные активы | 1 | 1.Наиболее срочные обязательства | 15935.2 | -15934.2 |
| 2.Быстро реализуемые активы | 52076.2 | 2.Краткосрочные обязательства | 3983.8 | 48092.4 |
| 3.Медленно реализуемые активы | 22184.8 | 3.Долгосрочные обязательства по кредитам и займам | 98041 | -75856.2 |
| 4.Трудно реализуемые активы | 83338 | 4.Постоянные пассивы | 39640 | 43698 |
| БАЛАНС | 157600 | БАЛАНС | 157600 | - |
Текущая платежеспособность
1+52076.2≥15935.2+3983.8
На конец периода организацией выполняется условие текущей платежеспособности, платежный излишек составил 32158.2 тыс.руб. (52077.2 - 19919), возможности превышают обязательства организации в 2.6 раза.
Перспективная платежеспособность
22184.8<98041
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 75856.2 тыс.руб. (22184.8 - 98041).
Общая платежеспособность: А3-П3+Δ
22184.8-98041-75856.2=-151712.4 тыс.руб.
Расчет платежного излишка или недостатка по результатам анализа ликвидности с использованием нормативных скидок на 2019
| Актив | На конец периода, тыс.руб. | Пассив | На конец периода, тыс.руб. | Платежный излишек(+) или недостаток, (-), тыс.руб. |
| 1.Наиболее ликвидные активы | 2830 | 1.Наиболее срочные обязательства | 17907.2 | -15077.2 |
| 2.Быстро реализуемые активы | 56803.6 | 2.Краткосрочные обязательства | 4476.8 | 52326.8 |
| 3.Медленно реализуемые активы | 24420.4 | 3.Долгосрочные обязательства по кредитам и займам | 97754 | -73333.6 |
| 4.Трудно реализуемые активы | 76146 | 4.Постоянные пассивы | 40062 | 36084 |
| БАЛАНС | 160200 | БАЛАНС | 160200 | - |
Текущая платежеспособность
2830+56803.6≥17907.2+4476.8
На конец периода организацией выполняется условие текущей платежеспособности, платежный излишек составил 37249.6 тыс.руб. (59633.6 - 22384), возможности превышают обязательства организации в 2.7 раза.
Перспективная платежеспособность
24420.4<97754
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 73333.6 тыс.руб. (24420.4 - 97754).
Общая платежеспособность: А3-П3+Δ