ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 659
Скачиваний: 15
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 1
1. Иванова И. И. воспитывает двух детей в возрасте 9-ти и 15-ти лет. Ежемесячно получает заработную плату в сумме 48 000 руб. В мае у нее родился третий ребенок, и организация в этом же месяце оказала ей материальную помощь по случаю рождения ребенка в размере 62 000 рублей. Ставка налога составляет 13%.
Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию с Ивановой И. И. за календарный год. Расчет оформить в виде таблицы.
| месяцы | Доход за месяц | Налогооблагаемый доход | Вычеты | налоговая база | сумма налога | сумма налога за месяц | |||||
| за месяц | нарастающим итогом | на физ. лицо | на детей | ||||||||
| Январь | 48000 | 48000 | 48000 | | 2 800 | 45200 | 5876 | 5876 | |||
| февраль | 48000 | 48000 | 96000 | | 5 600 | 90400 | 11752 | 5876 | |||
| Март | 48000 | 48000 | 144000 | | 8 400 | 135600 | 17628 | 5876 | |||
| Апрель | 48000 | 48000 | 192000 | | 11 200 | 180800 | 23504 | 5876 | |||
| Май | 110000 | 62000 | 254000 | | 17 000 | 237000 | 30810 | 7306 | |||
| Июнь | 48000 | 48000 | 302000 | | 22 800 | 279200 | 36296 | 5486 | |||
| Июль | 48000 | 48000 | 350000 | | 28 600 | 321400 | 41782 | 5486 | |||
| Август | 48000 | 48000 | 398000 | | 28 600 | 369400 | 48022 | 6240 | |||
| сентябрь | 48000 | 48000 | 446000 | | 28 600 | 417400 | 54262 | 6240 | |||
| Октябрь | 48000 | 48000 | 494000 | | 28 600 | 465400 | 60502 | 6240 | |||
| Ноябрь | 48000 | 48000 | 542000 | | 28 600 | 513400 | 66742 | 6240 | |||
| Декабрь | 48000 | 48000 | 590000 | | 28 600 | 561400 | 72982 | 6240 | |||
2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе ООО «Свет» учитывается земельный участок площадью 10 Га, на котором организация оборудовала спортивную площадку для тренировок своих сотрудников в свободное от работы время. Кадастровая стоимость данного земельного участка по состоянию на 01 января составляет 19 млн. руб. Налоговая ставка земельного налога в муниципальном образовании, на территории которого находится земельный участок, установлена в размере 1,5%. Предусмотрены отчетные периоды.
Рассчитать земельный налог за налоговый период.
А1 = 19 000 000 * 1,5% * ¼ * 2/3 = 47 524
А2 = ¼ * 19 000 000 * 1,5% = 71 250
А3 = ¼ * 19 000 000 * 1,5% = 71 250
ЗН = (19 000 000 * 1,5% * 11)/12 = 261 250
Итого к уплате: 261 250 – (47 524 – 71 250 – 71 250) = 71 226
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 2
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Дельта» занимается производством и реализацией швейных изделий (одежды). Ставка налога составляет 10 и 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
| № п\п | Дата операции | Содержание операции | Сумма |
| 1. | 14.01 | Отгружена партия одежды плательной группы для взрослых, 350 шт. по цене 400 руб. за шт., в т.ч. НДС | 140 000 |
| 2. | 20.01 | Получена оплата за отгруженную 14.01 партию одежды, в т.ч. НДС | 120 000 |
| 3. | 30.01 | Приобретена ткань и фурнитура, используемая при пошиве одежды для взрослых, на сумму (в т.ч. НДС), из них: - счет-фактура имеется | 100 000 90 000 |
| 4. | 2.02 | Выплачена заработная плата из кассы организации | 90 000 |
| 5. | 4.02 | Отгружена партия швейных изделий плательной группы для детей ясельной группы, 500 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС | 150 000 |
| 6. | 15.02 | Отгружена партия швейных изделий костюмной группы для взрослых, 1000 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС | 300 000 |
| 7. | 5.03 | Оплачены банку расчетно-кассовые услуги | 15 000 |
| 8. | 28.03 | Уплачен в бюджет налог на имущество организаций | 20 000 |
| Книга продаж | Книга покупок |
| 3) 90 000 сумма НДС 15 000 |
| 5) 150 000 сумма НДС 25 000 | 7) 15 000 сумма НДС 2 500 |
| 6) 300 000 сумма НДС 100 000 | |
| Итого: 148 333 | |
Сумма НДС:
140 000/(1+20/100) = 116 667 – 140 000 = 23 333 90 000/(1+20/100) = 75 000 – 90 000 = 15 000
150 000/(1+20/100) = 125 000 – 150 000 = 25 000 15 000/(1+20/100) = 12 500 – 15 000 = 2 500
300 000/(1+20/100) = 250 000 – 150 000 = 100 000
НДС к уплате: 148 333 – 12 500 = 135 833
2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе организации «Альфа» числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 145 л.с. 13 октября текущего года автомобиль был продан и снят с регистрации. Предусмотрены отчетные периоды.
Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 3,5 руб. за 1 л.с. Определить сумму транспортного налога за год, подлежащую уплате в бюджет по данному легковому автомобилю.
За 1 кв = 3/3 АП1 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875
За 2 кв = 3/3 АП2 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875
За 3 кв = 3/3 АП3 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875
За 4 кв = 1/3
Сумма Н = 145*3,5*10/12 – 380,625 = 42,292
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 3
1. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оптовой торговлей. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка составляет 20%.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1 | Оприходован товар для перепродажи, в т.ч. НДС, товар оплачен поставщику | 540000-00 |
| 2 | Получен аванс за предстоящую поставку товара, в т.ч. НДС | 190000-00 |
| 3 | Отгружен товар покупателю А, в т.ч. НДС, покупная стоимость которого 340 000 руб., с НДС | 750000-00 |
| 4 | Списан бензин на транспортные расходы за 1 квартал | 15000-00 |
| 5 | Оплачена аренда офиса и торгового зала, в т.ч. НДС за 1 квартал, акт приема оказанных услуг подписан | 25000-00 |
| 6 | Начислена амортизация торгового оборудования и транспортных средств | 10000-00 |
| 7 | Признаны по условиям договора и уплачены организацией штрафы за нарушение условий договора | 25000-00 |
| 8 | Начислена заработная плата работников фирмы | 120000-00 |
| 9 | Получены от учредителя денежные средства на приобретение товара (доля учредителя 55%) | 200000-00 |
| 10 | Начислены налоги и взносы | 36000-00 |
За 1 кв = 3/3 АП1 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875
За 2 кв = 3/3 АП2 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875
За 3 кв = 3/3 АП3 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875
За 4 кв = 1/3
Сумма Н = 145*3,5*10/12 – 380,625 = 42,292
2. Организация "Альфа" продала в феврале 2019 г. основное средство. Его остаточная стоимость на 1 января 2019 г. составляла 350 678 руб. Амортизация начисляется в размере 4055,69 руб. в месяц. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал 2019 года.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 4
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Гамма» занимается производством и реализацией строительных материалов (бетонные изделия). Ставка налога составляет 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
| № п\п | Дата операции | Содержание операции | Сумма |
| 1. | 13.01 | Отгружена партия бетонных блоков, 100 шт. по цене 3 400 руб., в т.ч. НДС | 340 000 |
| 2. | 20.01 | Получена оплата за отгруженную 13.01 партию бетонных блоков, с НДС | 320 000 |
| 3. | 30.01 | Приобретена металлическая проволока, используемая при производстве плит перекрытия, на сумму (в т.ч. НДС), из них: -оплачено -оприходовано -отпущено в производство -счет-фактура имеется | 160 000 110 000 80 000 150 000 |
| 4. | 2.02 | Выплачена заработная плата из кассы организации | 190 000 |
| 5. | 4.02 | Уплачены налог на прибыль и налог на имущество организации по итогам прошедшего года | 170 000 |
| 6. | 15.02 | Отгружена партия бетонных панелей, 500 шт. по цене 600 руб., в т.ч. НДС | 300 000 |
| 7. | 25.02 | Получен заем от физического лица | 320 000 |
| 8. | 5.03 | Оплачены банку услуги инкассации, с НДС | 14 000 |