ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 660
Скачиваний: 15
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
2. 25 сентября ООО «Свет» приобрело два транспортных средства: автомобиль ВАЗ-2104 и моторную лодку. Мощность автомобиля – 85 л/с, а мощность двигателя моторной лодки – 4 л/с. Автомобиль был зарегистрирован в установленном порядке 23 сентября текущего года, введен в эксплуатацию 1 ноября. Моторная лодка зарегистрирована 15 ноября. Отчетные периоды по налогу установлены.
Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно составляет 2,5 руб. за 1 л.с. Налоговая ставка по моторным лодкам до 100 л.с. включительно составляет 10 руб. за 1 л.с.; свыше 100 л.с. – 20 руб. за 1 л.с.
Рассчитать транспортный налог за налоговый период.
Рассчитать транспортный налог за налоговый период.
ВАЗ-2104
ТН = (85 * 2,5) * 3/12 = 53,125
Моторная лодка ТН = (4 * 10) * 2/12 = 6,67
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 24
1. Гражданка РФ (резидент РФ) является преподавателем вуза, которая ежемесячно получает заработную плату в размере 38 000 рублей. КФУ за счет собственных средств в июле оплатила ей путевку в санаторий «Луч» стоимостью 55 000 рублей. Также гражданка является аспиранткой и ежемесячно получает стипендию в размере 2500 рублей. В декабре ей выдали премию в размере месячной заработной платы.
Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц составляет 13%.
Определить сумму налогооблагаемого дохода гражданина и рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию. Расчет оформить в форме таблицы.
| Месяцы | Доход за месяц | Налогооблагаемый доход | Вычеты | налоговая база | сумма налога | сумма налога за месяц | |||||
| за месяц | нарастающим итогом | на физ. лицо | на детей | ||||||||
| январь | 40500 | 38000 | 38000 | | | 38000 | 4940 | 4940 | |||
| февраль | 40500 | 38000 | 76000 | | | 76000 | 9880 | 4940 | |||
| Март | 40500 | 38000 | 114000 | | | 114000 | 14820 | 4940 | |||
| апрель | 40500 | 38000 | 152000 | | | 152000 | 19760 | 4940 | |||
| Май | 40500 | 38000 | 190000 | | | 190000 | 24700 | 4940 | |||
| Июнь | 40500 | 38000 | 228000 | | | 228000 | 29640 | 4940 | |||
| Июль | 95500 | 38000 | 266000 | | | 266000 | 34580 | 4940 | |||
| август | 40500 | 38000 | 304000 | | | 304000 | 39520 | 4940 | |||
| сентябрь | 40500 | 38000 | 342000 | | | 342000 | 44460 | 4940 | |||
| октябрь | 40500 | 38000 | 380000 | | | 380000 | 49400 | 4940 | |||
| ноябрь | 40500 | 38000 | 418000 | | | 418000 | 54340 | 4940 | |||
| декабрь | 78500 | 76000 | 494000 | | | 494000 | 64220 | 9880 | |||
2. Организацией «Фон» приобретен земельный участок с целью строительства на нем цеха по производству продукции. Свидетельство о регистрации права собственности на земельный участок организацией «Фон» получено 27 ноября 2019 года.
Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2019 года составляет 2 000 000 рублей. Налоговая ставка по земельному участку данной категории – 1,5%.
Рассчитать сумму земельного налога по данному земельному участку за 2019 год при условии, что уплата авансовых платежей по нему предусмотрена.
Аванс за I, II, III кварталы = 0, потому что регистрация была в IV квартале
ЗН = 2 000 000 * 1,5 % * 1/12 = 2500
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 25
1. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается производством кондитерских изделий. Использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Применяет линейный метод начисления амортизации. Налоговая ставка установлена в размере 20 процентов.
| № п/п | Операции | Сумма, руб. |
| 1 | Оприходованы мука, сахар, яйца, в т.ч. НДС | 150000-00 |
| 2 | Поступил на расчетный счет кредит на закупку оборудования | 5000000-00 |
| 3 | Списаны мука, сахар, яйца в производство | 180000-00 |
| 4 | Оплачена доставка кондитерских изделий магазину «Пятерочкка» | 50000-00 |
| 5 | Подписан акт по выполнению транспортного обслуживания по доставке кондитерских изделий магазину «Пятерочка» | 20000-00 |
| 6 | Поступила предоплата на поставку кондитерских изделий | 100000-00 |
| 7 | Оплачена аренда офиса и цеха за 1 квартал (акт подписан) | 90000-00 |
| 8 | Оплачены проценты по кредиту | 35000-00 |
| 9 | Отгружены кондитерские изделий в сеть магазинов «Эдельвейс» | 850000-00 |
| 10 | Начислена амортизация основных средств | 15000-00 |
| 11 | Начислена заработная плата работников | 140000-00 |
| 12 | Признан по условиям договора и уплачен организацией штраф за нарушение сроков поставки | 20000-00 |
2. 21 мая ООО «СВЕТ» приобрело земельный участок за 1 600 000 руб., право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 1 300 000 руб. При этом, данный земельный участок расположен на территории муниципального образования, ставка земельного налога в котором составляет 1%. Отчетные периоды по налогу установлены.
Рассчитать земельный налог за налоговый период.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 26
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Гамма» занимается производством и реализацией строительных материалов (бетонные изделия). Ставка налога составляет 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
| № п\п | Дата операции | Содержание операции | Сумма |
| 1. | 15.01 | Отгружена партия бетонных блоков, 100 шт. по цене 3 400 руб., в т.ч. НДС | 340 000 |
| 2. | 20.01 | Получена оплата за отгруженную 15.01 партию бетонных блоков, с НДС | 320 000 |
| 3. | 30.01 | Приобретена металлическая проволока, используемая при производстве плит перекрытия, на сумму (в т.ч. НДС), из них: -оприходовано -отпущено в производство -счет-фактура имеется | 110 000 80 000 150 000 |
| 4. | 2.02 | Выплачена заработная плата из кассы организации | 190 000 |
| 5. | 4.02 | Уплачены налог на прибыль и налог на имущество организации по итогам прошедшего года | 170 000 |
| 6. | 15.02 | Отгружена партия бетонных панелей, 500 шт. по цене 600 руб., в т.ч. НДС | 300 000 |
| 7. | 25.02 | Получен заем от физического лица | 320 000 |
| 8. | 5.03 | Оплачены банку услуги инкассации, с НДС | 14 000 |
Исходящий НДС:
340000/120*20=56666
300000/120*20=50000
Входящий НДС:
150000/120*20=25000
14000/120*20=1400
Исх-Вхд НДС:
(56666+50000)-(25000+1400)=80266
2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе организации «Мэй» числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 145 л.с. 12 сентября текущего года автомобиль был продан и в этом же месяце снят с регистрации. Отчетные периоды по налогу установлены.
Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 3,5 руб. за 1 л.с. Определить сумму транспортного налога за налоговый период.
Коэффициент: 8/12
145*3,5*8/12=338,33
Для 1,2,3 квартала: 145*3,5*1/4=126,875
Для 4 квартала: 145*3,5*1/12=42,2916
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 27
1. Иванова И. И. воспитывает двух детей-двойняшек в возрасте 9-ти лет. Ежемесячно получает заработную плату в сумме 48 000 руб. В июне у нее родился третий ребенок, и организация в этом же месяце оказала ей материальную помощь по случаю рождения ребенка в размере 95 000 рублей. Ставка налога составляет 13%.
Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию с Ивановой И. И. за календарный год. Расчет оформить в виде таблицы.
| месяцы | Доход за месяц | Налогооблагаемый доход | Вычеты | налоговая база | сумма налога | сумма налога за месяц | |||||
| за месяц | нарастающим итогом | на физ. лицо | на детей | ||||||||
| Январь | 48000 | 48000 | 48000 | - | 2800 | 45200 | 5876 | 5876 | |||
| февраль | 48000 | 48000 | 96000 | - | 5600 | 90400 | 11752 | 5876 | |||
| Март | 48000 | 48000 | 144000 | - | 8400 | 135600 | 17628 | 5876 | |||
| Апрель | 48000 | 48000 | 192000 | - | 11200 | 180800 | 23504 | 5876 | |||
| Май | 48000 | 48000 | 240000 | - | 14000 | 226000 | 29380 | 5876 | |||
| Июнь | 143000 | 93000 | 333000 | - | 19800 | 313200 | 40716 | 11336 | |||
| Июль | 48000 | 48000 | 381000 | - | 25600 | 355400 | 46202 | 5486 | |||
| Август | 48000 | 48000 | 429000 | - | 31400 | 397600 | 51688 | 5486 | |||
| сентябрь | 48000 | 48000 | 477000 | - | 37200 | 439800 | 57174 | 5486 | |||
| Октябрь | 48000 | 48000 | 525000 | - | 43000 | 482000 | 62660 | 5486 | |||
| Ноябрь | 48000 | 48000 | 573000 | - | 48800 | 524200 | 68146 | 5486 | |||
| Декабрь | 48000 | 48000 | 621000 | - | 54600 | 566400 | 73632 | 5486 | |||