ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 662
Скачиваний: 15
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе организации «Мэй» числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. 25 сентября текущего года автомобиль был продан и снят с регистрации. Предусмотрены отчетные периоды.
Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 3,5 руб. за 1 л.с. Определить сумму транспортного налога за год, подлежащую уплате в бюджет по данному легковому автомобилю.
1.Исх) 340000*(20\120)| 300000*(20\120) |106666,66
Вх) 150000*(20\120)| 14000*(20\120) | 27333,33
106666,66-27333,33= 79333,33
2. 1кв- 3\3 | АП1=150*3,5*3\3*1\4=131,25
2 кв – 3\3 | АП2=150*3,5*3\3*1\4=131,25
3 кв – 3\3 | АП3 = то же самое
4 кв- 0 | Сумма Н= 150*3,5*9\12-131,25*3=0
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 5
1. Иванова И. И. (резидент РФ) работает в организации «Хелп», имеет троих детей 10-ти, 12-ти и 15-ти лет. Ежемесячно получает заработную плату 39 000 руб. В мае она получила от организации возмещение стоимости, приобретенных ею медикаментов, назначенных лечащим врачом, на сумму 30 000 рублей. Документы, подтверждающие фактические расходы на медикаменты представлены. Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию с Ивановой И. И. за календарный год. Налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%. Расчет оформить в форме таблицы.
| месяцы | Доход за месяц | Налогооблагаемый доход | Вычеты | Налоговая база | Сумма налога | Сумма налога за месяц | ||||||
| За месяц | Нарастающим итогом | На физ. лицо | На детей | |||||||||
| Январь | 39000 | 39000 | 39000 | - | 5800 | 33200 | 4316 | 4316 | ||||
| Февраль | 39000 | 39000 | 78000 | - | 5800 | 66400 | 8632 | 4316 | ||||
| Март | 39000 | 39000 | 117000 | - | 5800 | 99600 | 12948 | 4316 | ||||
| Апрель | 39000 | 39000 | 156000 | - | 5800 | … | … | 4316 | ||||
| Май | 39000 | 39000 | 195000 | - | 5800 | … | … | 4316 | ||||
| Июнь | 39000 | 39000 | 234000 | - | 5800 | … | … | 4316 | ||||
| Июль | 39000 | 39000 | 273000 | - | 5800 | … | … | 4316 | ||||
| Август | 39000 | 39000 | 312000 | - | 5800 | … | … | 4316 | ||||
| Сентябрь | 39000 | 39000 | 351000 | - | 5800 | … | … | 4316 | ||||
| Октябрь | 39000 | 39000 | 390000 | - | 5800 | … | … | 4316 | ||||
| Ноябрь | 39000 | 39000 | 429000 | - | 5800 | … | … | 4316 | ||||
| декабрь | 39000 | 39000 | 468000 | - | 5800 | 398400 | 51792 | 4316 | ||||
2. 10 мая ООО «Гамма» приобрело земельный участок, право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 9 500 000 руб. Предусмотрены отчетные периоды. При этом, данный земельный участок расположен на территории муниципального образования, ставка земельного налога в котором составляет 1%. Рассчитать земельный налог за налоговый период.
1 кв-0 Ап1= 0
2 кв-2\3 АП2=9,5млн*1%*2\3*1\4=15833,33
3 кв-2\3 АП3=9,5 млн*1%*3\3*1\4=131,25
4кв-0 Сумма Н=9,5 млн *1%*8\12-15833,33-23750=23750
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 6
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Альфа» занимается производством и реализацией мебели. Налоговая ставка составляет 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
| № п\п | Дата операции | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. | 11.01 | Приобретены материалы для производства основной продукции (в т.ч. НДС), из них: -оприходованы -счет-фактуры имеются -отпущено в производство | 630 000 340 000 450 000 |
| 2. | 20.01 | Отгружена партия кухонной мебели, без НДС | 620 000 |
| 3. | 30.01 | Получен аванс под предстоящую поставку мягкой мебели, в т.ч. НДС | 150 000 |
| 4. | 2.02 | Выплачена заработная плата из кассы организации | 190 000 |
| 5. | 10.02 | Отгружена партия мягкой мебели: 4 дивана по цене 50 000 руб., в т.ч. НДС, аванс под поставку которой получен 30.01 | 200 000 |
| 6. | 15.02 | Получена оплата за партию кухонной мебели, отгруженной 20.01, в т.ч. НДС | 300 000 |
| 7. | 25.02 | Получен кредит от банка | 320 000 |
| 8. | 5.03 | Оплачены банку услуги инкассации, в т.ч. НДС | 11 800 |
| 9. | 28.03 | Уплачен в бюджет налог на прибыль организации | 20 000 |
2. ООО «Бета» является производителем табачных изделий - папирос. 15 января ООО «Бета» отгрузила оптовой организации 500 000 пачек папирос. 18 января ООО «Бета» отгрузила розничной организации 80 000 пачек папирос. Максимальная розничная цена пачки папирос (20 штук в одной пачке) 65 рублей. Ставка папирос составляет 1 966 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 671 рубля за 1 000 штук. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ООО «Бета» за налоговый период.
Исх) 620000*20% 150000*20\120 200000*20\120 Сумма = 182333,33
Вх) 340000*20\120 11800*20\120 Сумма = 58633,33
Их разница = 123700
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 7
1. Организация «Колосок» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2020 года, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего года:
- поступила на расчетный счет выручка от реализации работ – 200 000 руб.
- поступила на расчетный счет выручка от продажи товаров – 125 000 руб.
- отгружено продукции покупателям на сумму – 350 000 руб.
- поступил в кассу задаток под поставку товаров в следующем квартале – 40 000 руб.
- списано с расчетного счета в оплату материалов для упаковки товаров – 75 000 руб.
- выплачена зарплата работникам организации – 40 000 руб.
- оплачены судебные расходы организации – 5 000 руб.
- оплачены расходы на услуги связи – 7 000 руб.
- передано сырье в качестве задатка – 9 000 руб.
Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Рассчитать налоговую базу за I квартал текущего года и определить сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
НБ = 200000 + 125000 +350000 +40000 -75000-40000-5000-7000-9000 = 579 000
579 000* 15% = 86850
Что дальше неизвестно)
2. Организация «Весна» имеет в собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения балансовой стоимостью 700 000 рублей. 21 февраля 2019 года организация «Весна» продала этот земельный участок и право собственности перешло к покупателю.
Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2019 года составляет 1 500 000 рублей. Налоговая ставка по земельному участку данной категории – 0,3%. Отчетные периоды по налогу установлены.
Определить суму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет организацией «Весна» за 2019 год.
ЗН = 1 500 000*0,3%*2/12 = 751,5
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 8
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Гамма» занимается производством и реализацией строительных материалов (бетонные изделия). Ставка налога составляет 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
| № п\п | Дата операции | Содержание операции | Сумма |
| 1. | 13.01 | Отгружена партия бетонных блоков, 100 шт. по цене 3 400 руб., в т.ч. НДС | 340 000 |
| 2. | 20.01 | Получена оплата за отгруженную 13.01 партию бетонных блоков, с НДС | 320 000 |
| 3. | 30.01 | Приобретена металлическая проволока, используемая при производстве плит перекрытия, на сумму (в т.ч. НДС), из них: -оприходовано -отпущено в производство -счет-фактура имеется | 110 000 80 000 160 000 |
| 4. | 2.02 | Выплачена заработная плата из кассы организации | 190 000 |
| 5. | 4.02 | Уплачены налог на прибыль и налог на имущество организации по итогам прошедшего года | 170 000 |
| 6. | 15.02 | Отгружена партия бетонных панелей, 500 шт. по цене 600 руб., в т.ч. НДС | 300 000 |
| 7. | 25.02 | Получен заем от физического лица | 320 000 |
| 8. | 5.03 | Оплачены банку услуги инкассации, с НДС | 16 000 |
2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе организации «Мэй» числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 85 л.с. 12 декабря текущего года автомобиль был продан и снят с регистрации.
Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно составляет 2,5 руб. за 1 л.с. Определить сумму транспортного налога за год, подлежащую уплате в бюджет по данному легковому автомобилю. Уплата авансовых платежей предусмотрена.
АВ1= ¼*(85*2,5)*3/3 = 53,125
АВ2=53,125
АВ3=53,125
ТН = 85*29*11/12 – 53,125 – 53,125 – 53,125 = 66, 59155