ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 666
Скачиваний: 15
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе ООО «Свет» учитывается земельный участок площадью 13 Га, на котором организация оборудовала спортивную площадку для тренировок своих сотрудников в свободное от работы время. Кадастровая стоимость данного земельного участка по состоянию на 01 января составляет 10 млн. руб. Налоговая ставка земельного налога в муниципальном образовании, на территории которого находится земельный участок, установлена в размере 1,5%. Рассчитать земельный налог за налоговый период.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 28
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Дельта» занимается производством и реализацией швейных изделий (одежды). Ставка налога составляет 10 и 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
| № п\п | Дата операции | Содержание операции | Сумма |
| 1. | 14.01 | Отгружена партия одежды плательной группы для взрослых, 350 шт. по цене 400 руб. за шт., в т.ч. НДС | 140 000 |
| 2. | 20.01 | Получена оплата за отгруженную 14.01 партию одежды, в т.ч. НДС | 130 000 |
| 3. | 30.01 | Приобретена ткань и фурнитура, используемая при пошиве одежды для взрослых, на сумму (в т.ч. НДС), из них: - счет-фактура имеется | 120 000 100 000 |
| 4. | 2.02 | Выплачена заработная плата из кассы организации | 90 000 |
| 5. | 4.02 | Отгружена партия швейных изделий плательной группы для детей ясельной группы, 500 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС | 150 000 |
| 6. | 15.02 | Отгружена партия швейных изделий костюмной группы для взрослых, 1000 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС | 300 000 |
| 7. | 5.03 | Оплачены банку расчетно-кассовые услуги | 18 000 |
| 8. | 28.03 | Уплачен в бюджет налог на имущество организаций | 20 000 |
| 140000/6=23333 | 100000 = 16666 |
| 300000/6=50000 | 18000/6=3000 |
| 150000/6=25000 | |
| 98333 | 19666 |
Итого: 78667
2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе организации «Альфа» числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. 26 октября текущего года автомобиль был продан и снят с регистрации.
Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 3,5 руб. за 1 л.с. Определить сумму транспортного налога за год, подлежащую уплате в бюджет по данному легковому автомобилю. Предусмотрена уплата авансовых платежей.
Коэф. – 10/12
150*3,5*10/12 = 437,5
Для 1,2,3 кв: 150*3,5*1/4 = 131,25
Для 4 кв: 150*3,5*1/12 = 43,75
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 29
1. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оптовой торговлей. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка составляет 20%.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1 | Оприходован товар для перепродажи, в т.ч. НДС, товар оплачен поставщику | 540000-00 |
| 2 | Получен аванс за предстоящую поставку товара, в т.ч. НДС | 180000-00 |
| 3 | Отгружен товар покупателю А, в т.ч. НДС, покупная стоимость которого 340 000 руб., с НДС | 750000-00 |
| 4 | Списан бензин на транспортные расходы за 1 квартал | 25000-00 |
| 5 | Оплачена аренда офиса и торгового зала, в т.ч. НДС за 1 квартал, акт приема оказанных услуг подписан | 18000-00 |
| 6 | Начислена амортизация торгового оборудования и транспортных средств | 12000-00 |
| 7 | Признаны по условиям договора и уплачены штрафы за нарушение условий договора | 25000-00 |
| 8 | Начислена заработная плата работников фирмы | 120000-00 |
| 9 | Получены от учредителя денежные средства на приобретение товара (доля учредителя 55%) | 300000-00 |
| 10 | Начислены налоги и взносы | 32000-00 |
2. На балансе организации «Крэп» учитывается земельный участок. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 1 января 2019 года составляет 13 000 000 руб. Налоговая ставка земельного налога в муниципальном образовании, в котором находится земельный участок, установлена равной 1,5%.
Рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет организаций «Крэп» за 2019 год при условии, что уплата авансовых платежей по нему предусмотрена.
1) 13000000 * 1,5% = 195000 – столько должна заплатить организация за год
2) 195000/4 = 48750. Сумма авансовых платежей за каждый квартал составляет 48750
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 30
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Гамма» занимается производством и реализацией строительных материалов (бетонные изделия). Ставка налога составляет 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
| № п\п | Дата операции | Содержание операции | Сумма |
| 1. | 13.01 | Отгружена партия бетонных блоков, 100 шт. по цене 3 400 руб., в т.ч. НДС | 340 000 |
| 2. | 20.01 | Получена оплата за отгруженную 13.01 партию бетонных блоков, с НДС | 320 000 |
| 3. | 30.01 | Приобретена металлическая проволока, используемая при производстве плит перекрытия, на сумму (в т.ч. НДС), из них: -оприходовано -отпущено в производство -счет-фактура имеется | 110 000 80 000 160 000 |
| 4. | 2.02 | Выплачена заработная плата из кассы организации | 190 000 |
| 5. | 4.02 | Уплачены налог на прибыль и налог на имущество организации по итогам прошедшего года | 170 000 |
| 6. | 15.02 | Отгружена партия бетонных панелей, 500 шт. по цене 600 руб., в т.ч. НДС | 300 000 |
| 7. | 25.02 | Получен заем от физического лица | 320 000 |
| 8. | 5.03 | Оплачены банку услуги инкассации, с НДС | 16 000 |
| Исходящий НДС | Входящий НДС |
| 340000/120*20=56666 | 160000/120*20=26666 |
| 300000/120*20=50000 | 16000/120*20=2666 |
| Исх-Вход: 106666-29333=77333 | |
Ответ: 77333 руб
2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе организации «Мэй» числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 85 л.с. 12 декабря текущего года автомобиль был продан и снят с регистрации.
Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно составляет 2,5 руб. за 1 л.с. Определить сумму транспортного налога за год, подлежащую уплате в бюджет по данному легковому автомобилю. Уплата авансовых платежей предусмотрена.
По итогам года 11/12 – коэффициент
Сумма налога за 2015 год: 85*2,5 руб * 11/12 = 28050
Авансовые платежи:
1кв: 7650
2 кв: 7650 3кв: 7650 4 кв: 5100
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 31
1. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оптовой торговлей. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка составляет 20%.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1 | Оприходован товар для перепродажи, в т.ч. НДС, товар оплачен поставщику | 640000-00 |
| 2 | Получен аванс за предстоящую поставку товара, в т.ч. НДС | 190000-00 |
| 3 | Отгружен товар покупателю А, в т.ч. НДС, покупная стоимость которого 340 000 руб., с НДС | 750000-00 |
| 4 | Списан бензин на транспортные расходы за 1 квартал | 15000-00 |
| 5 | Организация оплатила аренду офиса и торгового зала, в т.ч. НДС за 1 квартал, акт приема оказанных услуг подписан | 25000-00 |
| 6 | Начислена амортизация торгового оборудования и транспортных средств | 10000-00 |
| 7 | Признаны по условиям договора и уплачены организацией штрафы за нарушение условий договора | 25000-00 |
| 8 | Начислена заработная плата работников фирмы | 120000-00 |
| 9 | Получены от учредителя денежные средства на приобретение товара (доля учредителя 55%) | 200000-00 |
| 10 | Начислены налоги и взносы | 63000-00 |