ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 31.07.2021
Просмотров: 358
Скачиваний: 2
Зарегистрировано в Минюсте России 26 апреля 2004 г. N 5774
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
26 марта 2004 г. N 254-П
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ, ПО ССУДНОЙ
И ПРИРАВНЕННОЙ К НЕЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
(в ред. Указаний Банка России от 20.03.2006 N 1671-У,
от 12.12.2006 N 1759-У, от 14.11.2007 N 1909-У,
от 28.12.2007 N 1960-У, от 06.05.2008 N 2006-У,
от 14.05.2008 N 2010-У, от 16.06.2008 N 2028-У,
от 19.12.2008 N 2155-У, от 02.02.2009 N 2175-У,
от 03.11.2009 N 2323-У, от 04.12.2009 N 2355-У,
от 10.08.2012 N 2860-У, от 03.12.2012 N 2920-У,
от 24.12.2012 N 2947-У, от 15.04.2013 N 2993-У,
от 06.09.2013 N 3058-У,
с изм., внесенными Указанием Банка России
от 03.06.2010 N 2459-У)
Настоящее Положение на основании Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157, N 52
(часть I), ст. 5032), Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных
депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской
Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, 3469, 3470; 2001, N 26, ст. 2586; N 33
(часть I), ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27 (часть I), ст. 2700, N 50, ст. 4855, N 52, ст. 5033), статьи 292
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.
3340; 2002, N 22, ст. 2026) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания
Совета директоров Банка России от 19 марта 2004 года N 5) устанавливает порядок формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности
(далее - ссуды), к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с
финансовыми инструментами, перечень которых приведен в
к настоящему Положению, а также
особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка
формирования резервов на возможные потери по ссудам.
Глава 1. Общие положения
1.1. Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее -
резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.
1.2. Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (уточнение размера) резерва
осуществляются на основании следующих принципов:
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям
настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации по вопросам классификации ссуд и
формирования резерва, принимаемых уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной
организации (далее - внутренние документы);
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и
формирования резервов;
своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (уточнения размера)
резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
1.3. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой
стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед
кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего
исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
1.4. Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды,
то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и
ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим
Положением (далее - текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды)
осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.
1.5. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд
со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим
Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с
кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков,
предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.
1.6. При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют в соответствии с порядком,
настоящего Положения, размер расчетного резерва, то есть резерва,
отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при
соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска по ссуде без
учета обеспечения по ссуде.
При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного
формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной
При отсутствии обеспечения по ссуде, предусмотренного
формируется в размере расчетного резерва.
Формирование портфелей однородных ссуд, определение размера резерва по портфелям однородных
ссуд осуществляются в соответствии с порядком, установленным
(п. 1.6 в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
1.7. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска
ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в
портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность
финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по
ссуде равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь
вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от одного до 20 процентов);
III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых
потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде
обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь
вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу
неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере
100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.
Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой
ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация
распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:
(абзац введен Указанием Банка России от 06.05.2008 N 2006-У)
I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов
(потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);
(абзац введен Указанием Банка России от 06.05.2008 N 2006-У)
II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3
процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
(абзац введен Указанием Банка России от 06.05.2008 N 2006-У)
III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20
процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
(абзац введен Указанием Банка России от 06.05.2008 N 2006-У)
IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до
50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
(абзац введен Указанием Банка России от 06.05.2008 N 2006-У)
V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50
процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.
(абзац введен Указанием Банка России от 06.05.2008 N 2006-У)
1.8. Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму
основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором, на
основании которого ссуда предоставлена, платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные,
неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании
которого ссуда предоставлена (далее - проценты по ссуде).
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
1.9. Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.
1.10. Требования настоящего Положения не распространяются на:
финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым
осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России;
финансовые активы, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России
от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2
июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260 ("Вестник Банка России" от
4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49);
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
требования к Банку России.
(абзац введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
Глава 2. Общие требования по оценке кредитных рисков
2.1. Оценка кредитного риска по ссуде и портфелям однородных ссуд осуществляется на постоянной
основе. Классификация и оценка ссуды (портфелей однородных ссуд), определение (уточнение размера)
резерва по ссуде и портфелям однородных ссуд производятся с периодичностью, установленной
настоящего Положения.
(п. 2.1 в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
2.2. Оценка ссуды и определение размера расчетного резерва и резерва осуществляется кредитными
организациями самостоятельно на основе профессионального суждения, за исключением случаев, когда оценка
ссуды и (или) определение размера резерва производится на основании оценки Банка России в соответствии со
статьей 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и с
настоящего Положения.
2.3. Внутренние документы должны соответствовать требованиям настоящего Положения и иных
нормативных актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации, а
также содержать полный перечень существенных факторов, используемых кредитной организацией при
классификации ссуд в соответствии с настоящим Положением. Состав внутренних документов определяется
кредитной организацией самостоятельно с учетом требований настоящего Положения.
Кредитная организация отражает во внутренних документах:
систему оценки кредитного риска по ссудам, позволяющую классифицировать ссуды (портфели
однородных ссуд) по категориям качества, предусмотренным настоящим Положением, в том числе содержащую
более детализированные процедуры оценки качества ссуд и формирования резерва, чем это предусмотрено
настоящим Положением;
порядок оценки ссуд, в том числе критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и
подтверждения оценки ссуд;
порядок принятия и исполнения решений по формированию резерва;
порядок принятия решений о признании задолженности по ссудам безнадежной. Задолженность по ссудам
признается безнадежной и подлежит списанию кредитными организациями в порядке, установленном
настоящего Положения;
описание правил (методов, процедур), используемых для определения реальности деятельности заемщика
- юридического лица в сфере производства продукции, выполнения работ и оказания услуг (далее - реальность
деятельности), включая перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщика -
юридического лица реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах в денежном
выражении, не сопоставимых с размером ссуды (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику),
перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, характеризующих сведения,
необходимые для выявления таких заемщиков, полномочия работников кредитной организации, участвующих в
проведении указанной работы, порядок принятия решений о реальности деятельности заемщика (о признании
деятельности заемщика реальной). При оценке деятельности заемщика - юридического лица как реальной
кредитные организации должны исходить из того, что результаты данной деятельности могут быть реализованы
(проданы) на рынке, при том что оплата со стороны потребителей (покупателей) осуществляется ими не за счет
систематического и существенного использования денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных
им кредитной организацией - кредитором прямо либо косвенно (через третьих лиц) с принятием на кредитную
организацию - кредитора кредитных рисков. Минимальный перечень обстоятельств, каждое из которых
свидетельствует о возможном отсутствии у заемщика - юридического лица реальной деятельности или
осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуды
(совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), который включается во внутренние документы
кредитной организации, содержится в
к настоящему Положению. Кредитная организация вправе
предусмотреть во внутренних документах иные дополнительные обстоятельства, свидетельствующие о
возможном отсутствии у заемщика - юридического лица реальной деятельности или осуществлении ее в
незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуды (совокупности ссуд,
предоставленных данному заемщику);
описание правил (методов, процедур), используемых при оценке финансового положения заемщика,
перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для
оценки финансового положения заемщика, полномочия работников кредитной организации, участвующих в
проведении указанной оценки, а также порядок принятия решения об оценке финансового положения заемщика;
критерии существенности оборотов денежных средств по банковским счетам заемщика, открытым в
кредитной организации;
критерии существенности сумм и сроков текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к
банковским счетам заемщика, задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской
Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами, просроченных денежных обязательств перед
Банком России по привлеченным денежным средствам, порядок осуществления анализа причин возникновения
текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, задолженности перед
указанными бюджетами, внебюджетными фондами и Банком России в целях оценки финансового положения
заемщика - юридического лица в соответствии с
критерии оценки представляемой заемщиком информации (в том числе ее полноты, актуальности,
достоверности), а также меры по получению информации о заемщике, в том числе о его финансовом положении,
состоянии его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, цели, на которую ссуда
предоставлена заемщику и использована им, о планируемых источниках исполнения заемщиком обязательств по
ссуде и об обеспечении по ссуде;
порядок осуществления контроля за правильностью оценки и определения размера резервов по ссудам,
критерии существенности для заемщика его просроченной дебиторской задолженности в целях
порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;
порядок документального оформления и составления профессионального суждения;
порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога, то есть такой его цены, по которой
залогодатель, в случае если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имея полную
информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель,
имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был
бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней (далее - справедливая
стоимость залога);
порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения (уточнения) размера
резерва с учетом обеспечения по ссуде;
порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;
порядок и периодичность формирования (уточнения размера) резерва;
порядок использования кредитной организацией иных существенных факторов при определении категории
качества ссуд и (или) порядок принятия решения об их использовании;
иные не противоречащие настоящему Положению существенные факторы, которые могут повлиять на
классификацию ссуд в соответствии с
иные положения.
(п. 2.3 в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
2.4. Кредитная организация раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах,
методиках), которая применяется при классификации ссуд и формировании резерва по соответствующим типам
и видам ссуд, включая отраслевые, территориальные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд, в
составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.
Глава 3. Оценка кредитного риска по выданной ссуде
3.1. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна
проводиться кредитной организацией на постоянной основе.
3.1.1. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа
деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по
ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о
любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка
(рынков), на котором (которых) работает заемщик. Профессиональное суждение кредитной организации должно
содержать:
информацию об уровне кредитного риска по ссуде;
информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение;
заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, включая обоснование осуществления
заемщиком - юридическим лицом реальной деятельности;
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде;
информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных
с указанием причин, по которым они не были учтены кредитной организацией;
расчет резерва;
иную существенную информацию.
В случае если кредитной организацией будет принято решение о неувеличении фактически
сформированного резерва по ссудам физических лиц или индивидуальных предпринимателей, а также ссудам
юридических лиц, финансовое положение и (или) качество обслуживания долга и (или) качество обеспечения по
ссудам которых ухудшилось вследствие чрезвычайной ситуации регионального, межрегионального и
федерального характера, определяемой в соответствии с Федеральным законом от 21 декабря 1994 года N 68-
ФЗ "О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 35, ст. 3548; 2002, N 44, ст. 4294; 2004, N 35, ст.
3607; 2006, N 50, ст. 5284; N 52, ст. 5498; 2007, N 45, ст. 5418; 2009, N 1, ст. 17; N 19, ст. 2274; N 48, ст. 5717;
2010, N 21, ст. 2529; N 31, ст. 4192; 2011, N 1, ст. 24, 54; 2012, N 14, ст. 1549) и принятыми в соответствии с ним
нормативными правовыми актами (далее - чрезвычайная ситуация), профессиональное суждение кредитной
организации должно содержать информацию о дате возникновения чрезвычайной ситуации и основания ее
определения, а также заключение о причинах, по которым кредитная организация пришла к выводу о том, что
финансовое положение и (или) качество обслуживания долга и (или) качество обеспечения по ссудам
физического лица, индивидуального предпринимателя или юридического лица ухудшилось вследствие
возникновения чрезвычайной ситуации.
(абзац введен Указанием Банка России от 10.08.2012 N 2860-У, в ред. Указаний Банка России от 03.12.2012 N
2920-У, от 06.09.2013 N 3058-У)
В отношении ссуд юридических лиц указанное решение принимается кредитной организацией при
положительной оценке прогноза по восстановлению заемщиками нормальной финансово-хозяйственной
деятельности в обозримой перспективе с учетом предусмотренных мер государственной поддержки
(предоставленных бюджетных ассигнований, субсидий, пособий и бюджетных кредитов, а также иных мер
государственной поддержки, предоставляемых на основании нормативных правовых актов Правительства
Российской Федерации и (или) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и (или)
органов местного самоуправления).
(абзац введен Указанием Банка России от 03.12.2012 N 2920-У)
(пп. 3.1.1 в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.1.2. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие
документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно
предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые
кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации,
необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.
3.1.3. Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье
заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку
финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего
контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.
3.1.4. Уточнение размера резерва по ссуде в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением
суммы основного долга, в том числе в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой
номинирована ссуда, по отношению к рублю, установленного Банком России, изменением качества обеспечения
ссуды осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным. Если окончание
отчетного периода приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уточнение размера ранее
сформированного резерва по номинированной в иностранной валюте ссуде следует осуществлять по
официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на дату
составления последнего ежедневного баланса в отчетном месяце (включая выходной или нерабочий
праздничный день, если за этот день также составлялся ежедневный баланс кредитной организации). Кредитная
организация вправе предусмотреть в своих внутренних документах необходимость уточнения размера резерва
по ссуде в связи с наличием вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячную дату (внутримесячные
даты). Уточнение размера резерва по ссуде осуществляется также на внутримесячную дату (внутримесячные
даты) в случаях, когда в соответствии с пунктом 9.3 Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И
"Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6
февраля 2004 года N 5529, 27 августа 2004 года N 5997 ("Вестник Банка России" от 11 февраля 2004 года N 11,
от 8 сентября 2004 года N 53) (далее - Инструкция Банка России N 110-И), Банк России и (или) территориальное
учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, требуют
представления сведений о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату
(внутримесячные даты).
(пп. 3.1.4 в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.1.5. Кредитная организация в порядке, установленном уполномоченным органом кредитной организации,
документально оформляет и включает в досье заемщика профессиональное суждение, составленное в
соответствии с требованиями
настоящего Положения. Профессиональное суждение
формируется и документально оформляется на момент выдачи ссуды и в дальнейшем составляется:
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
по ссудам, предоставленным физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на
отчетную дату;
по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - в течение месяца после окончания
периода, установленного для представления отчетности (годовой бухгалтерской (финансовой) и налоговой
декларации по налогу на прибыль организаций) в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую)
отчетную дату;
(в ред. Указаний Банка России от 19.12.2008 N 2155-У, от 15.04.2013 N 2993-У)
по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на
отчетную дату.
Абзацы пятый - шестой утратили силу с 1 июля 2009 года. - Указание Банка России от 19.12.2008 N 2155-У.
В случае если законодательством страны места нахождения заемщика-нерезидента не предусмотрено
ежеквартальное (ежемесячное) представление финансовой отчетности, то в целях оценки его финансового
положения с периодичностью, установленной настоящим подпунктом (не реже одного раза в квартал (месяц),
используется финансовая отчетность, представляемая с периодичностью, определенной законодательством
страны места нахождения, и вся иная доступная информация по заемщику.
(абзац введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.2. Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой (методиками),
утвержденной (утвержденными) внутренними документами кредитной организации, соответствующими
требованиям настоящего Положения.
3.2.1. Примерный перечень информации, которую кредитная организация может использовать для анализа
финансового положения заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе,
приведены в
3.2.2. Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их
расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы
деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на
внутримесячные (внутриквартальные) даты.
Значения показателей, несоответствие которым позволяет оценить на основании
Положения финансовое положение заемщика не лучше, чем среднее, должны быть определены в отношении
отдельных ссуд (совокупности ссуд, предоставленных одному заемщику) величиной пять процентов и более от
величины собственных средств (капитала) кредитной организации. Величина собственных средств (капитала)
кредитной организации определяется в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N
215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным
Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года, N 4269 ("Вестник Банка России" от 20 марта
2003 года N 15). Кредитная организация вправе определять значения показателей в отношении других ссуд.
3.3. Финансовое положение заемщика:
может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной
деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о
стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и
отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость
заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными
факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности,
существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;
оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-
хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых
угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений
(тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых
трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;
оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с