ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 31.07.2021
Просмотров: 342
Скачиваний: 2
законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ
производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем
свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут
явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим
негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность,
отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов
производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.
3.4. Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях.
3.4.1. Если в отношении заемщика - юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих
обстоятельств:
наличие существенной по суммам и (или) срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к
банковским счетам заемщика, наличие существенной по суммам и (или) срокам задолженности перед
федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и
внебюджетными фондами, с учетом причин их возникновения; наличие просроченной задолженности перед
Банком России по привлеченным кредитам; наличие просроченной задолженности перед работниками по
заработной плате;
наличие информации о несоблюдении заемщиком - кредитной организацией норматива достаточности
капитала (Н1) и (или) применении Банком России к заемщику - кредитной организации принудительных мер
воздействия в соответствии с пунктом 10.4 Инструкции Банка России N 110-И за несоблюдение норматива
достаточности капитала (Н1);
наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или)
требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов
(собственных средств (капитала));
случай (случаи) неисполнения или два и более случаев исполнения заемщиком обязательств по иным
договорам (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) с кредитной организацией -
кредитором с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30
календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на
30 календарных дней за последние 180 календарных дней либо прекращение заемщиком обязательств по иным
договорам с кредитной организацией - кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства
отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных
дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 000
рублей;
не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной
организацией, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25 процентов и более)
снижению его чистых активов (для кредитных организаций - собственных средств (капитала) по сравнению с их
максимально достигнутым уровнем в течение последних двенадцати месяцев, а для юридических лиц -
заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, - по сравнению с их максимально
достигнутым уровнем за период деятельности такого юридического лица. Для заемщиков, деятельность которых
характеризуется цикличностью (сезонными колебаниями), величина чистых активов сравнивается с их уровнем,
сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям
анализируемому;
наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы N 1 "Бухгалтерский баланс",
утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н "О формах
бухгалтерской отчетности организаций" ("Финансовая газета", 2003, N 33; 2005, N 6; 2006, N 46) <*>, с нулевыми
значениями по разделам баланса "Оборотные активы" и "Краткосрочные обязательства" при условии
существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в кредитной организации, за
последние 180 календарных дней.
(пп. 3.4.1 в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
--------------------------------
<*> Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н "О формах
бухгалтерской отчетности организаций" с изменениями, внесенными Приказами Министерства финансов
Российской Федерации от 31 декабря 2004 года N 135н и от 18 сентября 2006 года N 115н, признан не
нуждающимся в государственной регистрации на основании писем Министерства юстиции Российской
Федерации от 5 августа 2003 года N 07/8121-АК, от 31 января 2005 года N 01/677-ВЯ и от 27 октября 2006 года N
01/9423-СВ.
3.4.2. Если в отношении заемщика - физического лица стала известна информация о потере либо
существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности
физическим лицом (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и физическим лицом
при отсутствии у последнего существенных накоплений, наличие вступившего в законную силу приговора суда,
по которому заемщик осужден к лишению свободы, наличие документально подтвержденных сведений об отзыве
лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого
вклада окажет влияние на способность заемщика - физического лица выполнить свои обязательства по ссуде).
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.5. На всех этапах оценки финансового положения заемщика кредитная организация учитывает
вероятность наличия неполной и (или) неактуальной и (или) недостоверной информации о заемщике (о его
финансовом положении, состоянии его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, цели, на
которую ссуда предоставлена заемщику и использована им, о планируемых источниках исполнения заемщиком
обязательств по ссуде) и об обеспечении по ссуде, а также вероятность наличия отчетности и (или) сведений,
недостоверных и (или) отличных от отчетности, и (или) сведений, представленных заемщиком в органы
государственной власти, Банку России и (или) опубликованных заемщиком и (или) находящихся в бюро
кредитных историй.
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.6. В рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль за
правильностью оценки ссуд и определения размера резервов в первую очередь в случаях, если:
ссуды предоставлены связанным с кредитной организацией лицам и их величина составляет один процент
и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (связанными с кредитной
организацией лицами признаются лица, указанные в Инструкции Банка России N 110-И);
величина ссуды составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала)
кредитной организации;
величина обязательств заемщика по ссуде или совокупная величина обязательств по ссудам,
предоставленным заемщику (группе связанных заемщиков, определенных в качестве таковых пунктом 4.6
Инструкции Банка России N 110-И) кредитной организацией, превышает 50 процентов чистых активов
(собственных средств (капитала) заемщика (группы связанных заемщиков);
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
ссуды возникли в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией,
предоставлением отступного, включая случаи, когда предметом отступного являются права (требования)
заемщика к должнику - третьему лицу, уступаемые им кредитной организации;
ссуда предоставлена на срок более полугода с выплатами по основному долгу и (или) по процентам не
ранее, чем через шесть месяцев после выдачи ссуды;
на момент предоставления ссуды и (или) по состоянию на последнюю отчетную дату (для заемщика -
юридического лица, не являющегося кредитной организацией, - на последнюю квартальную (годовую) дату, для
заемщика - кредитной организации - на последнюю месячную дату) деятельность заемщика убыточна;
(абзац введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
величина просроченной дебиторской задолженности заемщика существенна по состоянию на последнюю
отчетную дату (для заемщика - юридического лица, не являющегося кредитной организацией, - на последнюю
квартальную (годовую) дату, для заемщика - кредитной организации - на последнюю месячную дату) и (или) у
заемщика имеется просроченная кредиторская задолженность;
(абзац введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
ссуда предоставлена заемщику и (или) использована заемщиком на приобретение собственных векселей
кредитной организации - кредитора;
(абзац введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
с даты государственной регистрации заемщика - юридического лица прошло менее года, за исключением
случаев его реорганизации.
(абзац введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.7. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий:
хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.
3.7.1. Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
3.7.1.1. платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
3.7.1.2. имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в
течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью), в том числе:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно,
по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.
(пп. 3.7.1.2 в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.7.2. Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:
3.7.2.1. платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и
(или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо
косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно (через третьих
лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных
средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях
погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении
последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее в соответствии с
3.7.2.2. ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные
условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых
заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например,
изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее
расчета), кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в
полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных
дней, в пределах сроков, определенных в
настоящего Положения, а финансовое положение
заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее в
соответствии с
Ссуда может не признаваться реструктурированной, если:
договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых
заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметры этих
изменений и в дальнейшем указанные условия наступают фактически,
соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные
договором, на основании которого ссуда предоставлена;
В случае если в течение 360 календарных дней с момента последней реструктуризации ссуды платежи по
основному долгу и (или) процентам по ней осуществляются заемщиком своевременно и в полном объеме в
соответствии с условиями договора, на основании которого ссуда предоставлена с учетом соглашения о
реструктуризации, качество обслуживания долга может оцениваться без учета требований настоящего
подпункта. В случае если в дальнейшем по указанной реструктурированной ссуде будет выявлено ухудшение
качества обслуживания долга (за исключением случая, предусмотренного
настоящего Положения), расчетный резерв по ней определяется исходя из максимального размера,
предусмотренного для категории качества, в которую классифицируется данная ссуда с учетом требований
настоящего Положения;
(абзац введен Указанием Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
(пп. 3.7.2.2 в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.7.2.3. имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в
течение последних 180 календарных дней, за исключением случаев, предусмотренных
настоящего Положения, продолжительностью (общей продолжительностью):
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 30 календарных дней включительно,
по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 60 календарных дней включительно;
(пп. 3.7.2.3 в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.7.2.4. ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в
целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или косвенно (через
третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику
денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде или при
наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних
180 календарных дней в пределах сроков, определенных в
настоящего Положения, а также при
условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое
положение заемщика не может быть оценено как хорошее в соответствии с
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.7.3. Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.7.3.1. имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180
календарных дней:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней,
по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;
3.7.3.2. ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по
процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое в соответствии с
Положения;
3.7.3.3. ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в
целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно
(через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных
средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее, в соответствии с
настоящего Положения при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству
обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга для указанных ссуд либо при наличии
просроченных платежей по новой ссуде;
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
качество обслуживания долга не может быть признано хорошим или средним в соответствии с
настоящего Положения или качество обслуживания долга не оценивается в соответствии с
3.8. При осуществлении оценки ссуды до определенного договором, на основании которого ссуда
предоставлена, срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть
оценено:
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
при оценке финансового положения заемщика как хорошего - как хорошее;
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
при оценке финансового положения заемщика как среднего - не лучше, чем среднее;
при оценке финансового положения заемщика как плохого - только как неудовлетворительное.
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.9. Определение категории качества ссуды (определение степени обесценения ссуды без учета
обеспечения по ссуде) в отсутствие иных существенных факторов, используемых при классификации ссуды,
осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных
критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.9.1. Ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, чем это предусмотрено
настоящего пункта, при наличии информации об иных существенных факторах. В этом случае кредитная
организация принимает решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию
качества, чем это предусмотрено
(пп. 3.9.1 введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.9.2. К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией
решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено
настоящего пункта, в том числе могут быть отнесены:
предоставление заемщику ссуды на льготных условиях (по сравнению с условиями предоставления
сопоставимых (по срокам, суммам и целям) ссуд другим заемщикам);
экономическая взаимосвязь заемщиков, характеризующаяся тем, что ухудшение финансового положения
одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим заемщиком (другими
заемщиками) обязательств перед кредитной организацией по ссуде (ссудам), ею предоставленной
(предоставленным);
информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика, имеющих возможность оказывать
существенное влияние на решения, принимаемые органами управления заемщика. При наличии такой
информации финансовое положение учредителей заемщика оценивается с учетом требований
настоящего Положения;
использование ссуды заемщиком не по целевому назначению, определенному в договоре, на основании
которого ссуда предоставлена;
сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по ссудам (сопоставимым
по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), предоставленным иными кредитными организациями -
кредиторами. Указанные сведения в целях оценки ссуд, предоставленных заемщикам - физическим лицам или
индивидуальным предпринимателям, рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180
календарных дней, а по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - за период не менее чем 360
календарных дней.
(пп. 3.9.2 введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.9.3. К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией
решения о классификации ссуд в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено
настоящего пункта, в том числе могут быть отнесены:
сведения о надлежащем исполнении обязательств по иным договорам, на основании которых ссуды
предоставлены (сопоставимых по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), заключенным заемщиком как с
данной кредитной организацией, так и с иными кредитными организациями - кредиторами. Указанные сведения в
целях оценки ссуд, предоставленных заемщикам - физическим лицам или индивидуальным предпринимателям,
рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, а по ссудам,
предоставленным юридическим лицам, - за период не менее чем 360 календарных дней;
реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в
полном объеме (при кредитовании инвестиционных проектов с учетом востребованности создаваемого объекта,
а также при кредитовании заемщиков - юридических лиц, с даты регистрации которых прошло менее года, с
учетом конкурентоспособности выпускаемой (предполагаемой к выпуску) продукции, обеспеченности
производства необходимыми ресурсами для осуществления деятельности и положительной динамики ее
развития).
Кредитная организация при оценке ссуды с учетом иных существенных факторов вправе повысить
категорию качества ссуды не более чем на одну категорию качества по сравнению с предусмотренной для
соответствующей ссуды
(пп. 3.9.3 введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
3.9.4. Наличие обеспечения по ссуде не рассматривается в качестве фактора, влияющего на категорию
качества ссуды.
(пп. 3.9.4 введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
Таблица 1
Определение категории качества ссуды
с учетом финансового положения заемщика и качества
обслуживания долга
Обслуживание
долга \ Финансовое
положение
Хорошее
Среднее
Неудовлетворительное
Хорошее
Стандартные (I
категория качества)
Нестандартные (II
категория качества)
Сомнительные (III категория
качества)
Среднее
Нестандартные (II
категория качества)
Сомнительные (III
категория качества)
Проблемные (IV категория
качества)
Плохое
Сомнительные (III
категория качества)
Проблемные (IV
категория качества)
Безнадежные (V категория
качества)