ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 31.07.2021
Просмотров: 343
Скачиваний: 2
25670 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56 - 57, от 24 октября 2012 года N 62) (далее -
Положение Банка России N 385-П).
(в ред. Указания Банка России от 03.12.2012 N 2920-У)
Глава 8. Порядок списания кредитной организацией
безнадежной задолженности по ссудам
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
8.1. Задолженность по ссудам признается безнадежной в случае, если кредитной организацией
предприняты необходимые и достаточные юридические и фактические действия по ее взысканию и по
реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, при наличии документов и (или) актов
уполномоченных государственных органов, необходимых и достаточных для принятия решения о списании
безнадежной задолженности по ссуде за счет сформированного под нее резерва, а также когда
предполагаемые издержки кредитной организации по проведению дальнейших действий по взысканию
безнадежной задолженности по ссуде и (или) по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по
ссуде, будут выше получаемого результата. Кредитная организация в соответствии с внутренними
документами может устанавливать дополнительные критерии признания безнадежными ссуд,
составляющих менее 0,5 процента собственных средств (капитала) кредитной организации, и порядок
принятия решений органами управления кредитной организации.
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
8.2. Списание кредитной организацией безнадежной задолженности по ссудам осуществляется за
счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.
Одновременно кредитной организацией списываются начисленные проценты, относящиеся к
безнадежной задолженности по ссудам.
Порядок списания начисленных процентов по безнадежной задолженности по ссудам определяется
иными нормативными актами Банка России.
8.3. При списании безнадежной задолженности по ссудам и процентов по ней кредитная организация
обязана предпринять необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию
указанной задолженности, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового
оборота либо договора.
Списание безнадежной задолженности по ссудам и процентов по ней является обоснованным при
наличии документов, указанных в
настоящего Положения, а в случаях, предусмотренных
настоящего Положения, - актов уполномоченных государственных органов, указанных в
настоящего Положения.
Безнадежная задолженность по ссудам размером менее 0,5 процента от величины собственных
средств (капитала) кредитной организации, по которой предприняты определенные действия по ее
взысканию, но при этом обоснованно предполагаемые издержки кредитной организации по проведению
действий, обеспечивающих ее взыскание, превысят возможную к возврату сумму, может быть списана за
счет сформированного резерва в отсутствие документов, указанных в
при наличии документально оформленного профессионального суждения кредитной организации,
составленного в порядке, установленном ее внутренними документами.
8.4. К документам, указанным в
настоящего Положения, могут относиться документы,
подтверждающие факт неисполнения заемщиком обязательств перед его кредиторами в течение периода
не менее одного года до даты принятия решения о списании безнадежной задолженности по ссуде.
8.5. К актам уполномоченных государственных органов могут относиться судебные акты, акты
судебных приставов-исполнителей, акты органов государственной регистрации, а также иные акты,
доказывающие невозможность взыскания безнадежной задолженности по ссуде.
8.6. Списание кредитной организацией безнадежной задолженности по ссуде за счет
сформированного по ней резерва осуществляется по решению уполномоченного органа (уполномоченных
органов) кредитной организации или в порядке, им установленном.
Порядок принятия решения о признании задолженности по ссудам безнадежной должен
предусматривать условия, препятствующие возникновению конфликта интересов сотрудников кредитной
организации, принимающих решение о выдаче ссуд и принимающих решение о списании безнадежной
задолженности.
8.7. Списание безнадежной задолженности по ссуде, сумма которой превышает один процент от
величины собственных средств (капитала) кредитной организации, осуществляется с учетом следующего.
8.7.1. Принятое кредитной организацией решение о списании безнадежной задолженности по ссуде в
размере, превышающем один процент от величины собственных средств (капитала) кредитной
организации, кроме безнадежной задолженности по ссудам заемщиков, указанных в
настоящего Положения, должно подтверждаться актами, указанными в
если отсутствие необходимости подтверждения указанными актами не предусмотрено специальным
решением уполномоченного органа управления кредитной организации.
8.7.2. Принятое кредитной организацией решение о списании безнадежной задолженности по ссуде,
предоставленной акционеру (акционерам), участнику (участникам) кредитной организации и (или) их
аффилированным лицам, в случае если безнадежная задолженность по ссуде (совокупности ссуд,
предоставленных одному акционеру (участнику) превышает один процент от величины собственных
средств (капитала) кредитной организации, должно обязательно подтверждаться актами, указанными в
Глава 9. Особенности надзора за порядком
формирования резерва
9.1. Банк России, его территориальные учреждения и уполномоченные представители, действующие
в соответствии со статьей 73 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)", проводят оценку активов и пассивов кредитной организации в соответствии с частью четвертой
статьи 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в том числе
оценивают кредитный риск по выданным кредитной организацией ссудам и выносят профессиональное
суждение в отношении обоснованности классификации ссуд и размера сформированного резерва,
руководствуясь требованиями и методами, предусмотренными настоящим Положением (далее - методика
оценки).
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
9.2. Территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации копии
утвержденных ею внутренних документов по вопросам кредитной политики, а также изменения и
дополнения к ним.
9.3. При осуществлении надзора, в том числе при проведении проверок уполномоченными
представителями Банка России, Банк России, его территориальные учреждения оценивают наличие,
качество (в том числе соответствие требованиям и методикам оценки, содержащимся в настоящем
Положении) и степень исполнения в кредитной организации внутренних документов по вопросам
классификации ссуд и формирования резерва, предусмотренных настоящим Положением. Ссуда может
быть классифицирована Банком России, его территориальным учреждением в иную категорию качества,
чем категория качества, в которую ссуда классифицирована кредитной организацией в соответствии с
таблицей 1 настоящего Положения, при наличии информации об указанных в
настоящего Положения иных существенных факторах, использованных либо не использованных
кредитной организацией при классификации ссуды, и (или) несогласии с принятым кредитной организацией
решением об их использовании (неиспользовании), а также при несогласии с принятым кредитной
организацией решением об использовании при классификации ссуды иных, предусмотренных внутренними
документами кредитной организации существенных факторов, не указанных в
настоящего Положения. Ссуда классифицируется Банком России, его территориальным
учреждением в иную категорию качества в случаях, когда классификация произведена кредитной
организацией на основе положения (положений) внутренних документов, противоречащих требованиям
настоящего Положения.
Банк России, его территориальные учреждения предпринимают обоснованные и доступные меры в
целях оценки качества информации о заемщике и об обеспечении ссуды, используемой кредитной
организацией для классификации ссуды и определения размера резерва по ней, в том числе направляют
необходимые для этого запросы в кредитную организацию.
Банк России, его территориальные учреждения вправе требовать от кредитной организации
реклассификации ссуды и (или) уточнения размера резерва, устранения несоответствий внутренних
документов кредитной организации настоящему Положению, а также уточнения размера резерва,
установленного для категории качества ссуды настоящим Положением, в том числе в случае отказа
кредитной организации предоставить имеющуюся у кредитной организации информацию о заемщике и
(или) об обеспечении ссуды (представления недостоверной информации).
(п. 9.3 в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
9.4. Территориальное учреждение Банка России проверяет обоснованность решения
уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации, принятого в соответствии с
настоящего Положения. При этом территориальное
учреждение вправе потребовать от кредитной организации, а кредитная организация обязана предоставить
необходимую и достаточную информацию, относящуюся к классификации ссуд. Непредставление
запрашиваемой информации, представление недостаточной информации является основанием для
классификации ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено решением
уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации. Банк России при необходимости
осуществляет тематическую проверку обоснованности принятия решения по классификации ссуд,
указанных в
настоящего Положения. В случае
несогласия с решением, принятым уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации,
территориальное учреждение Банка России предъявляет кредитной организации требование о
реклассификации ссуды и (или) о соответствующем уточнении резерва, которое оформляется
предписанием.
(в ред. Указаний Банка России от 19.12.2008 N 2155-У, от 15.04.2013 N 2993-У)
9.5. Если Банк России (его территориальное учреждение) в соответствии с настоящим Положением
оценивает отдельные ссуды (портфели однородных ссуд) иным образом, чем кредитная организация,
или устанавливает, что сформированный резерв по ссудам (портфелям однородных ссуд)
недостаточен (избыточен), то на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)" Банк России (его территориальное учреждение) требует от
кредитной организации реклассифицировать ссуду и (или) уточнить резерв в соответствии с оценкой,
данной Банком России (его территориальным учреждением) в том числе в рамках размера резерва,
установленного для категории качества ссуды
настоящего Положения. Указанное требование
оформляется предписанием.
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
Если Банк России (его территориальное учреждение) устанавливает факт использования кредитной
организацией в целях оценки финансового положения заемщика и определения категории качества
предоставленной ему ссуды и размера резерва отчетности и (или) сведений, которые являются
недостоверными и (или) отличными от отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком органам
государственной власти, Банку России и (или) опубликованных заемщиком и (или) находящихся в бюро
кредитных историй, Банк России (его территориальное учреждение) требует от кредитной организации
классифицировать такую ссуду не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере
не менее 50 процентов. Указанное требование оформляется предписанием.
(абзац введен Указанием Банка России от 16.06.2008 N 2028-У)
Если Банк России (его территориальное учреждение) устанавливает, что ссуда отражена в
бухгалтерском балансе и отчетности без документов, подтверждающих осуществление сделки с
заемщиком, Банк России (его территориальное учреждение) требует от кредитной организации
классифицировать такую ссуду не выше, чем в V категорию качества с формированием резерва в размере
100 процентов. Указанное требование оформляется предписанием и должно быть исполнено кредитной
организацией не позднее дня, следующего за днем получения предписания.
(абзац введен Указанием Банка России от 03.12.2012 N 2920-У)
9.6. При невыполнении кредитной организацией предписания Банка России, направленного в
настоящего Положения, в срок, установленный предписанием, территориальное
учреждение Банка России применяет к кредитной организации принудительные меры воздействия,
предусмотренные федеральными законами.
Глава 10. Заключительные положения
Настоящее Положение подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и в соответствии с
решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19
марта 2004 года N 5) вступает в силу с 1 августа 2004 года.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
Приложение 1
к Положению Банка России
от 26.03.2004 N 254-П
"О порядке формирования
кредитными организациями
резервов на возможные
потери по ссудам,
ссудной и приравненной
к ней задолженности"
ПЕРЕЧЕНЬ
ДЕНЕЖНЫХ ТРЕБОВАНИЙ И ТРЕБОВАНИЙ, ВЫТЕКАЮЩИХ ИЗ СДЕЛОК
С ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫХ ССУДАМИ
(в ред. Указаний Банка России от 20.03.2006 N 1671-У,
от 19.12.2008 N 2155-У)
К денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами,
признаваемых ссудами, в целях настоящего Положения в том числе относятся:
предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты
(депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых
ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа;
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
учтенные векселя;
суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не
взысканные с принципала;
денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного
требования (факторинг);
требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка
требования);
требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением)
кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права
отсрочки платежа (поставки финансовых активов);
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части
непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
абзац утратил силу с 1 июля 2009 года. - Указание Банка России от 19.12.2008 N 2155-У;
требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой
аренды (лизинга).
Приложение 2
к Положению Банка России
от 26.03.2004 N 254-П
"О порядке формирования
кредитными организациями
резервов на возможные
потери по ссудам,
ссудной и приравненной
к ней задолженности"
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЗАЕМЩИКА
(в ред. Указаний Банка России от 19.12.2008 N 2155-У,
от 03.12.2012 N 2920-У, от 15.04.2013 N 2993-У)
1. Данные официальной отчетности (официальные документы).
1.1. Для заемщика - юридического лица (за исключением кредитных организаций):
годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм,
утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О
формах бухгалтерской отчетности организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 2 августа 2010 года N 18023, 13 декабря 2011 года N 22599, 4 октября 2012 года N 25592, 29
декабря 2012 года N 26501 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти
от 30 августа 2010 года N 35; "Российская газета" от 26 декабря 2011 года, от 17 октября 2012 года, от 18
января 2013 года);
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
--------------------------------
<*> Примечание исключено. - Указание Банка России от 15.04.2013 N 2993-У.
публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;
бухгалтерский баланс;
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
отчет о финансовых результатах на последнюю отчетную дату;
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
сведения, представляемые в составе форм федерального статистического наблюдения в
Федеральную службу государственной статистики (Росстат);
(абзац введен Указанием Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
данные по формам налоговой отчетности, представляемым в налоговые органы.
(абзац введен Указанием Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
1.2. Для заемщика - юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и
использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:
КонсультантПлюс: примечание.
Приказ МНС России от 12.10.2002 N БГ-3-22/606 утратил силу в связи с изданием Приказа Минфина
России от 30.12.2005 N 167н.
Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н утверждена новая форма Книги учета доходов и
расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения и Порядок ее заполнения.
сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов
организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения,
утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002
года N БГ-3-22/606 (с изменениями), зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации
28 ноября 2002 года N 3969, 17 марта 2003 года N 4430 (Бюллетень нормативных актов федеральных
органов исполнительной власти от 23 декабря 2002 года, N 51; от 11 августа 2003 года N 32), копия которой
может быть представлена в кредитную организацию;
свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
1.3. Для заемщика - кредитной организации:
годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная в соответствии с нормативным
актом Банка России о годовом отчете кредитной организации;
КонсультантПлюс: примечание.
Указание Банка России от 14.04.2003 N 1270-У утратило силу в связи с изданием Указания Банка
России от 20.01.2009 N 2172-У, утвердившего новый порядок опубликования и представления кредитными
организациями и головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп
информации о своей деятельности.
публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года (за последний отчетный год
и текущий год - годовая и квартальная), составленная в соответствии с Указанием Банка России от 14
апреля 2003 года N 1270-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций и
банковских/консолидированных групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 5 мая 2003 года N 4488 ("Вестник Банка России" от 15 мая 2003 года N 25), а также форма
отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" на
последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Указанием Банка России N 2332-У, и форма
отчетности 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" на последнюю отчетную дату,
составленная в соответствии с Положением Банка России N 385-П.
(в ред. Указания Банка России от 03.12.2012 N 2920-У)
1.4. Для заемщика - физического лица: заверенные работодателем справка с места работы и справка
о доходах физического лица;
иные документы, подтверждающие доходы физического лица.
2. Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности:
2.1. отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой
отчетности;
2.2. управленческая отчетность и иная управленческая информация;
2.3. бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
КонсультантПлюс: примечание.
Постановление ФКЦБ России от 02.07.2003 N 03-32/пс утратило силу в связи с изданием Приказа
ФСФР России от 16.03.2005 N 05-5/пз-н. В настоящее время действует Положение о раскрытии
информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденное Приказом ФСФР России от 04.10.2011
N 11-46/пз-н.
2.4. ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях),
затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента, составляемый в соответствии со
статьей 30 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (с изменениями) (Собрание законодательства
Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2002, N 52 (часть II), ст. 5141) и Постановлением Федеральной
комиссии по рынку ценных бумаг от 2 июля 2003 года N 03-32/пс "О раскрытии информации эмитентами
эмиссионных ценных бумаг" (с изменениями), зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 18 сентября 2003 года N 5084, 2 марта 2004 года N 5593 ("Российская газета" от 2 октября 2003
года N 197), в случае, если заемщик является эмитентом ценных бумаг;
2.5. данные о движении денежных средств;
2.6. данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок
кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;
2.7. справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и
краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые
находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю
отчетную дату;
2.8. справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или
подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на
счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями;
2.9. справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем
открытым расчетным (текущим) счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями,
а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и
внебюджетными фондами;
2.10. сведения о существенных событиях, затрагивающих производственную и финансово-
хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты
анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или
уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков; о
фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет существенную
долю в активах заемщика на дату осуществления сделки) (степень существенности событий определяется
во внутренних документах кредитной организации);
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
2.11. иные доступные сведения, в том числе:
наличие положительной (отрицательной) кредитной истории в случае, если данная информация не
была использована кредитной организацией в соответствии с
Положения. Наличие положительной кредитной истории принимается во внимание в случае, когда
финансовое положение заемщика на основании иной информации обоснованно оценивается кредитной
организацией не хуже, чем среднее,
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
страновой риск,
общее состояние отрасли, к которой относится заемщик,
конкурентное положение заемщика в отрасли,
деловая репутация заемщика и руководства организации-заемщика (единоличного исполнительного
органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета директоров),
качество управления организацией-заемщиком,
краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика,
степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений,
принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам,
существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков,
меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения,
вовлеченность заемщика в судебные разбирательства,
информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса, отраслевые
особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты),
степень зависимости от государственных дотаций,
значимость заемщика в масштабах региона,
зависимость деятельности заемщика от роста цен при покупке товаров и услуг и от падения цен при
продаже товаров и услуг,
согласованность позиций акционеров (участников) юридического лица - заемщика, имеющих право
владения пятью и более процентами голосующих акций (долей) организации, по основным вопросам
деятельности заемщика, в том числе финансовым и производственным,