ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 31.07.2021
Просмотров: 360
Скачиваний: 2
(таблица 4.1 введена Указанием Банка России от 24.12.2012 N 2947-У)
Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках
указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных ссуд, предоставленных
субъектам малого и среднего предпринимательства, с соблюдением подходов к формированию резервов,
вытекающих из требований настоящего пункта по минимальному размеру резервов.
В случае оценки финансового положения заемщика - физического лица не хуже, чем среднее
кредитная организация вправе включать в портфель однородных ссуд ссуду величиной до 1 000 000 рублей
(за исключением ипотечной жилищной ссуды), а также ипотечную жилищную ссуду величиной до 6 000 000
рублей. В случае ухудшения оценки финансового положения заемщика до плохого включительно кредитная
организация вправе не исключать из соответствующего портфеля однородных ссуд ссуду величиной до 1
000 000 рублей, предоставленную физическому лицу (кроме ипотечной жилищной ссуды), либо ссуду
величиной до 5 000 000 рублей, предоставленную субъекту малого и среднего предпринимательства, а
также ипотечную жилищную ссуду величиной до 6 000 000 рублей, предоставленную физическому лицу.
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
В случае если в портфеле однородных ссуд имеются ссуды физических лиц или индивидуальных
предпринимателей, а также ссуды юридических лиц, указанных в
абзаце десятом подпункта 3.1.1 пункта 3.1
настоящего Положения, финансовое положение и (или) качество обслуживания долга и (или) качество
обеспечения по ссудам которых ухудшилось вследствие возникновения чрезвычайной ситуации, кредитная
организация вправе не исключать указанные ссуды из ранее сформированных портфелей в течение одного
года с даты возникновения чрезвычайной ситуации.
(в ред. Указания Банка России от 06.09.2013 N 3058-У)
(п. 5.1 в ред. Указания Банка России от 03.12.2012 N 2920-У)
5.2. Размер резерва по портфелю однородных ссуд определяется кредитной организацией в
зависимости от применяемой методики оценки риска по портфелю однородных ссуд. Порядок оценки
кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд приводится в
Положению.
5.3. Оценка кредитного риска по портфелю однородных ссуд осуществляется кредитной организацией
на постоянной основе. Уточнение состава портфеля однородных ссуд (в том числе исключение ссуд,
составляющих более 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации и
(или) более 1 000 000 рублей), а также уточнение размера резерва по портфелю однородных ссуд в связи с
изменением уровня кредитного риска, изменением состава портфеля однородных ссуд, в том числе в связи
с изменением курса иностранной валюты, в которой номинированы ссуды, включенные в портфель, по
отношению к рублю, осуществляется не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Кредитная
организация своими внутренними документами вправе предусмотреть уточнение размера резерва в связи с
наличием вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячные даты. Уточнение размера резерва по
портфелю однородных ссуд осуществляется на внутримесячную дату (внутримесячные даты) в случаях,
когда в соответствии с пунктом 9.3 Инструкции N 110-И Банк России и (или) территориальное учреждение
Банка России требует представления расчета нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты).
(в ред. Указаний Банка России от 12.12.2006 N 1759-У, от 19.12.2008 N 2155-У, от 03.12.2012 N 2920-У)
5.4. Кредитная организация не реже одного раза в квартал документально оформляет и включает в
досье по портфелю однородных ссуд информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и
его результатах, в том числе профессиональное суждение кредитной организации о размере кредитного
риска по портфелю однородных ссуд, а также информацию о расчете резерва.
Глава 6. Формирование резерва
с учетом обеспечения по ссуде
6.1. По ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I
и II категории качества, перечень которого определен в
(в ред. Указания Банка России от 04.12.2009 N 2355-У)
Абзац утратил силу. - Указание Банка России от 04.12.2009 N 2355-У.
6.2. К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:
6.2.1. залог, если в качестве предмета залога выступают:
котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по
классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по
классификациям "Fitch Ratings", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств,
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
облигации Банка России,
ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации,
векселя Министерства финансов Российской Федерации,
котируемые ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами, имеющими инвестиционный
рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's) или рейтинг не
ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's",
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, срок предъявления которых к платежу
превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, и (или) собственные долговые ценные бумаги
кредитной организации, независимо от срока предъявления их к платежу, если указанные ценные бумаги
находятся в закладе в кредитной организации,
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
векселя, авалированные и (или) акцептованные указанными в
субъектами, в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом),
аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий),
ценные бумаги, эмитированные субъектами Российской Федерации, имеющими инвестиционный
рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's) или рейтинг не
ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's",
(абзац введен Указанием Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
недвижимое имущество, являющееся обеспечением исполнения обязательств заемщика по договору
ипотечного жилищного кредитования, при условии, что ипотечный жилищный кредит выдан с учетом
требований, установленных открытым акционерным обществом "Агентство по ипотечному жилищному
кредитованию", и соблюдения соотношения величины основного долга по ссуде к справедливой стоимости
залога недвижимого имущества не более 70 процентов;
(абзац введен Указанием Банка России от 04.12.2009 N 2355-У)
6.2.2. гарантийный депозит (вклад) - размещенный в кредитной организации - кредиторе депозит
(вклад) юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией неисполненные денежные
обязательства либо обязательства, возникшие (которые могут возникнуть) в результате исполнения
кредитной организацией принятого на себя условного обязательства кредитного характера (далее -
основные обязательства), а также размещенный в кредитной организации - кредиторе депозит (вклад)
юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией по договору поручительства либо в силу
банковской гарантии обязательства по обеспечению надлежащего исполнения основных обязательств,
если одновременно выполняются следующие условия:
отсутствуют препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному
депозиту (вкладу), включая отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности досрочного
возврата (востребования) депозита (вклада);
срок возврата депозита (вклада) юридического лица - заемщика (контрагента по условному
обязательству кредитного характера, а также юридического лица, которое имеет перед кредитной
организацией по договору поручительства либо в силу банковской гарантии обязательства по обеспечению
ненадлежащего исполнения основных обязательств) наступает не ранее наступления срока исполнения его
обязательства перед кредитной организацией и не позднее 30 календарных дней после наступления
указанного срока;
(пп. 6.2.2 в ред. Указания Банка России от 20.03.2006 N 1671-У)
6.2.3. гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии)
правительств и банковские гарантии центральных банков стран, имеющих страновую оценку "1", а также
стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Европейского Союза, перешедших
на единую денежную единицу Европейского Союза;
(в ред. Указаний Банка России от 19.12.2008 N 2155-У, от 03.11.2009 N 2323-У, от 15.04.2013 N 2993-У)
6.2.4. поручительства (гарантии) юридических лиц, если указанные юридические лица имеют
инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's)
или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
(пп. 6.2.4 в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
6.2.5. поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих инвестиционный
рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's) или рейтинг не
ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
(пп. 6.2.5 введен Указанием Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
6.2.6. компенсационный депозит Банка России - денежные средства, предоставленные Банком России
в соответствии с нормами статьи 3 Федерального закона "О дополнительных мерах по поддержке
финансовой системы Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N
42, ст. 4698) и направляемые на компенсацию части убытков (расходов), возникающих у кредитных
организаций по сделкам, совершенным с 14 октября 2008 года по 31 декабря 2009 года включительно с
другими кредитными организациями, у которых (в последующем) после совершения указанных сделок была
отозвана лицензия на осуществление банковских операций;
(пп. 6.2.6 введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
6.2.7. обязательства государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" по обратному
выкупу ссуд у кредитных организаций, которые приобрели их в рамках реализации Федерального закона от
27 октября 2008 года N 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской
системы в период до 31 декабря 2011 года" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N
44, ст. 4981; 2009, N 29, ст. 3630);
(пп. 6.2.7 введен Указанием Банка России от 04.12.2009 N 2355-У)
6.2.8. договоры страхования экспортных кредитов и инвестиций, обеспеченные государственными
гарантиями и (или) гарантиями государственной корпорации "Банк развития внешнеэкономической
деятельности (Внешэкономбанк)" в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации
и Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2011 года N 964 "О порядке
осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских
и политических рисков" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 48, ст. 6936) (далее -
Постановление Правительства Российской Федерации N 964).
(пп. 6.2.8 введен Указанием Банка России от 03.12.2012 N 2920-У)
6.3. К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:
6.3.1. не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому может быть
отнесен:
залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, прошедших процедуру листинга и допущенных к
обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, имеющих
страновую оценку "1", а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или)
Европейского Союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского Союза;
(в ред. Указаний Банка России от 03.11.2009 N 2323-У, от 15.04.2013 N 2993-У)
залог паев паевых инвестиционных фондов, прошедших процедуру листинга и допущенных к
обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, имеющих
страновую оценку "1", а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или)
Европейского Союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского Союза;
(в ред. Указаний Банка России от 03.11.2009 N 2323-У, от 15.04.2013 N 2993-У)
залог ценных бумаг, эмитированных субъектами Российской Федерации, имеющими рейтинг не ниже
"ССС" по классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного
по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) юридическими лицами, имеющими рейтинг не
ниже "ССС" по классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже
аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) кредитными организациями Российской
Федерации и банками стран, имеющих страновую оценку "1", а также стран с высоким уровнем доходов,
являющихся членами ОЭСР и (или) Европейского Союза, перешедших на единую денежную единицу
Европейского Союза;
(в ред. Указаний Банка России от 03.11.2009 N 2323-У, от 15.04.2013 N 2993-У)
залог векселей, авалированных и (или) акцептованных указанными в
Положения субъектами, в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом);
залог ценных бумаг, эмитированных юридическими лицами, если рентабельность капитала указанных
юридических лиц за последний год составляет не менее 5 процентов - в пределах 50 процентов
подтвержденной аудиторской проверкой величины капитала (чистых активов) этих юридических лиц;
залог вещей при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и (или) иных достаточных
оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий
180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на залог, при условии,
что юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким
образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав и (или) предмета
залога. Наличие (отсутствие) договора страхования предмета залога, принятого в качестве обеспечения
ссуды, может рассматриваться как дополнительный фактор при оценке качества обеспечения по ссуде;
залог имущественных прав (требований) на недвижимое имущество при наличии достаточных
оснований считать, что соответствующие права могут быть реализованы в срок, не превышающий 180
календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на предмет залога, при
условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена
таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав;
(пп. 6.3.1 в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
6.3.2. гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям - авали и (или)
настоящего Положения, в пределах 50 процентов от чистых
активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за
последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как
хорошее в соответствии с
6.3.3. поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих рейтинг не ниже "ССС"
по классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по
классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
(пп. 6.3.3 введен Указанием Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
6.3.4. поручительства образованных субъектами Российской Федерации фондов поддержки
предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего
предпринимательства;
(пп. 6.3.4 введен Указанием Банка России от 28.12.2007 N 1960-У)
6.3.5. поручительства Агентства по ипотечному жилищному кредитованию по закладным, принятым в
обеспечение по предоставленным ссудам.
(пп. 6.3.5 введен Указанием Банка России от 03.12.2012 N 2920-У)
6.4. Под суммой (стоимостью) обеспечения понимается:
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
для залога (кроме ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг) -
справедливая стоимость залога. Справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категориям качества
обеспечения, определяется кредитной организацией на постоянной основе, но не реже одного раза в
квартал. Изменение справедливой стоимости залога учитывается при определении размера резерва,
рассчитываемого в порядке, установленном
для ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, - средневзвешенная
цена одной ценной бумаги, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с
пунктом 7.7 Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, утвержденного
Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 9 октября 2007 года N 07-102/пз-н,
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 ноября 2007 года N 10489. В
случае если информация о средневзвешенной цене ценной бумаги раскрывается несколькими
организаторами торговли на рынке ценных бумаг, то для целей определения средневзвешенной цены
ценной бумаги принимается средневзвешенная цена ценной бумаги, раскрываемая тем организатором
торговли на рынке ценных бумаг, у которого был зафиксирован наибольший объем торгов по данной
ценной бумаге;
(в ред. Указания Банка России от 14.11.2007 N 1909-У)
для собственных долговых ценных бумаг кредитной организации и гарантийного депозита (вклада) -
сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада)) и отраженная на
соответствующих счетах бухгалтерского учета;
для поручительств, гарантий (банковских гарантий), авалей и (или) акцептов векселей - сумма
обязательства по поручительству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля и (или) акцепта
переводного векселя - часть вексельной суммы);
для обязательств государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" по обратному
выкупу ссуд у кредитных организаций, которые приобрели их в рамках реализации Федерального закона от
27 октября 2008 года N 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской
системы в период до 31 декабря 2011 года", - текущая стоимость выкупаемых ссуд, но не более стоимости
выкупаемых ссуд, установленной соглашением между государственной корпорацией "Агентство по
страхованию вкладов" и кредитной организацией;
(абзац введен Указанием Банка России от 04.12.2009 N 2355-У)
для договоров страхования экспортных кредитов и инвестиций - страховая сумма (лимит
ответственности), получаемая кредитной организацией в соответствии с условиями данных договоров,
определенными с учетом Постановления Правительства Российской Федерации N 964, в размере, не
превышающем остаток по ссуде.
(абзац введен Указанием Банка России от 03.12.2012 N 2920-У)
6.5. Обеспечение не может учитываться для целей настоящего Положения, если:
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
со дня возникновения необходимости реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по
ссуде, у кредитной организации отсутствует юридическая возможность их реализации и (или) кредитная
организация не предпринимает фактических действий по их реализации;
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
возникают основания для признания невозможности реализовать права, вытекающие из наличия
обеспечения по ссуде, без существенных потерь суммы (стоимости) обеспечения;
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
в отношении залогодателя применяются процедуры, предусмотренные законодательством о
несостоятельности (банкротстве);
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
финансовое положение лица, не имеющего рейтинга долгосрочной кредитоспособности,
присвоенного как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне не ниже уровня "B" по классификации
рейтинговых агентств "Standard & Poor's" или "Fitch Rating's" либо "B2" по классификации рейтингового
агентства "Moody's Investors Service", а также национальных рейтинговых агентств, эмитировавшего
(выпустившего) ценные бумаги, принятые в залог, не может быть оценено как хорошее или среднее в
соответствии с
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
эмитентом (векселедателем) предоставленных в залог ценных бумаг является заемщик или лицо,
которое может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения,
принимаемые органами управления заемщика, или лицо, на принятие решений органами управления
которого заемщик может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние, или
лицо, на принятие решений органами управления которого может оказывать влияние третье лицо при
наличии у этого третьего лица возможности оказывать влияние на принятие решений органами управления
заемщика, за исключением случая, когда лица, которые могут оказывать существенное влияние, относятся
к лицам, перечисленным в
Понятие "существенное влияние" применяется в настоящем Положении в значении, определенном в статье
4 Федерального закона "О банках и банковской деятельности";
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
предмет залога обременен обязательствами по иным договорам залогодателя, в том числе
договорам залога с третьими лицами, за исключением случаев, когда обременение предмета залога не
препятствует соблюдению срока, необходимого для реализации прав залогодержателя, вытекающих из
наличия обеспечения по ссуде, и не оказывает влияния на стоимость реализуемого предмета залога;
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
финансовое положение третьего лица, предоставившего обеспечение, одновременно являющегося
заемщиком по иным кредитным договорам, заключенным с кредитной организацией, ухудшится таким
образом, что в случае реализации прав кредитора, вытекающих из предоставленного обеспечения по
ссуде, возникнут основания для осуществления процедур, предусмотренных законодательством о
несостоятельности (банкротстве);
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
по заемщику в течение периода, превышающего один квартал, отсутствует информация, указанная в
к настоящему Положению, за исключением случая, когда заемщиком предоставлено
обеспечение в виде заклада имущества или гарантийного депозита;
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
не представлено подтверждение (имеются доказательства недостоверности) реальности предмета
залога и (или) его принадлежности залогодателю - третьему лицу (в том числе в силу отсутствия
соответствующих активов на балансе залогодателя - третьего лица, отсутствия надлежаще оформленных
документов, подтверждающих право собственности залогодателя - третьего лица на предмет залога);
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
имеются иные существенные документально подтвержденные обстоятельства, которые могут
существенно препятствовать реализации кредитной организацией прав, вытекающих из наличия
обеспечения по ссуде.
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
6.5.1. Акции кредитной организации - кредитора не могут относиться к обеспечению, учитываемому
при формировании резерва.
6.5.2. Резерв определяется с учетом суммы (стоимости) обеспечения, предоставленного третьим
лицом, при условии, что:
отсутствуют обстоятельства, которые могут привести к отказу кредитной организации от намерения
реализовать права, вытекающие из предоставленного обеспечения по ссуде, включая субъективные
обстоятельства (конфликт интересов сторон - участников по договору о предоставлении ссуды и (или) по
договору об обеспечении ссуды, связь (прямая или косвенная) третьего лица с кредитной организацией);
имеются достаточные основания полагать, что третье лицо, предоставившее обеспечение по ссуде
(залогодатель, гарант, авалист, поручитель), исполнит обязательства, вытекающие из предоставленного
обеспечения, и не будет препятствовать реализации прав кредитной организации;
отсутствуют обстоятельства, указанные в
настоящего Положения, которые могут быть
отнесены к третьему лицу, предоставившему обеспечение.
(п. 6.5 в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
6.6. При истечении 180-дневного срока с момента возникновения основания для обращения
взыскания на залог, в том числе по причинам, не зависящим от кредитной организации (например, иск
кредитной организации об обращении взыскания на заложенное имущество оставлен без рассмотрения или
без движения, в результате судебного разбирательства произведена отсрочка реализации предмета залога
(в соответствии с пунктом 2 статьи 350 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301))), обеспечение для целей настоящего
Положения учитывается следующим образом:
в течение срока свыше 180 календарных дней до 270 календарных дней с момента возникновения
оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 70
процентов от текущей оценки его стоимости (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации,
связанных с реализацией обеспечения);
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
в течение срока свыше 270 календарных дней до 365 календарных дней с момента возникновения
оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 50
процентов от текущей оценки его стоимости (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации,
связанных с реализацией обеспечения);
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
по истечении 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания
на залог обеспечение не может учитываться для целей настоящего Положения.
6.7. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется
по следующей формуле:
SUM k x Об
i i
P = PP x (1 - -------------), где
Ср
(формула в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть
меньше минимального размера резерва;
РР - размер расчетного резерва;
ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki
(k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным
0,5.
Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом предполагаемых
расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения), в тысячах рублей;
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
Ср - величина основного долга по ссуде.
Если SUM ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У)
Абзац утратил силу с 1 июля 2009 года. - Указание Банка России от 19.12.2008 N 2155-У.
Глава 7. Порядок определения размера расчетного
резерва и формирования резерва
7.1. Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной
основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам, осуществляемой кредитной организацией в
соответствии с
7.2. Оценка размера расчетного резерва и резерва производится в соответствии с
настоящего Положения.
Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в
связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то
разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован,
восстанавливается на доходы кредитной организации.
При реклассификации ссуды из одной категории качества в другую кредитная организация в
зависимости от порядка, предусмотренного внутренними документами кредитной организации, может
доначислить (уменьшить) резерв до требуемой величины либо восстановить резерв на доходы и создать
его в размере, требуемом в соответствии с настоящим Положением.
(абзац введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
7.3. Размер расчетного резерва и резерва определяется в целом по кредитной организации
независимо от отражения резерва на балансах филиалов. Порядок формирования, уточнения размера и
отражения резерва на балансах филиалов кредитная организация определяет самостоятельно.
(в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
7.4. Бухгалтерский учет резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии с
Положением Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным
Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N