Файл: Курсовая работа по дисциплине Инновационный менеджмент на тему Обеспечивающие функции и их значение в управлении инновационным предприятием.doc

З_пер 554

r = C_c = 800 = 0,693

13. Определяем коэффициент использования производственной мощности:

N 6500

Км = N_m = 7600 = 0,855

14. Определяем зарплату всего персонала на весь выпуск товарной продукции:

171000

ЗП_m = N * ЗП_пр + ЗП_п = 6500 * 6500 + 400000 = 571000 руб.

15. Удельный вес зарплаты в себестоимости товарной продукции составляет:

ЗП_m 571000

ЗП_уд = С_ст = 5200 000 ≈ 0,110

16. Определяем величину точки безубыточности, т.е. программы самоокупаемости при объеме выпускаемой продукции в 5 600 приборов:

N * З_т 6500 * 1600000

N_c = ВМ = 4200 000 = 6500 * 0,38095 = 2 476,19 ≈ 2476 шт.

17. определяем опосредованную оценку риска инновационного проекта:

N 6500

Х = Nc = 2 476 ≈ 2,63

Согласно данным таблицы 9 этот проект соответствует малонадежному бизнесу, уровень риска существенный. Маркетинговые исследования выявили потребителей этого прибора. Надежду вселяет тот факт, что прибор обладает уникальными техническими характеристиками.

18. Определяем величину вновь созданной стоимости:

ВСС = ПР+ ЗПт = 2 600 000 + 571000 = 3171000 руб.
19. Удельный вес вновь созданной стоимости в выручке фирмы составляет:

ВСС 3171000

ВСС_уд. = ВР = 7800 000= 0,407

20. Определяем величину прошлого овеществленного труда:

То = ВР – ВСС = 7800 000 - 3171000 = 4629 000 руб.

Таким образом, определив плановые технико-экономические показатели, руководство фирмы приступило к решению своей основной задачи – наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами. Условия последних оказались очень жесткими и по срокам отдачи, и процентам за кредит.

2.3.3 Погашение кредита.

Рассматривая проблему производства и реализации этих приборов фирме необходимо поэтапно от кварталу к кварталу произвести расчеты, связанные с количеством производимых приборов, их ценой, затратами на материальные ресурсы, зарплату и т.д., учитывая при этом ценовой коридор, установленный конкурентами.

Эти этапы обязательны. Проанализировав свои расчетные варианты, руководство фирмы останавливается на том, который, по его мнению, является наиболее обоснованным, о чем делает соответствующие выводы по каждому кварталу.

Например, для вхождения на устоявшийся рынок приборов в 4 квартале нужно установить количество приборов, цену, затраты на материальные ресурсы

---

, зарплату и т.д., т.е. определить текущие затраты.

Допустим, что в 4 квартале будет выпущено 1000 приборов по цене 2700 рублей за прибор, т.е. по минимальной цене с целью привлечения потребителей. Для определения затрат на материальные ресурсы находим норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции, т.е. на один прибор:

годовая стоимость Мр 2 880 000

Н р пр. = N = 6500 = 443,08 руб./прибор

Исходя из маркетинговых исследований, в 4 квартале для ряда потребителей требуется выпустить 1450 блоков индикаторных полосок (БИП). Стоимость одного БИП составит 60% от стоимости материальных ресурсов на один прибор, т.е. норма расходов материальных ресурсов на один прибор составит:

Н_рБИП = Н_{р пр}. * 0,6 = 443 * 0,6 = 266 руб./БИП

Тогда для производства 1000 приборов и 1450 БИП потребуется материальных ресурсов на сумму:

З_{м пр}. = N_IV * H _{р пр} = 924 * 443 = 409 332 руб.

З_{м БИП} = N_IV * H_{р БИП} = 924* 266 = 245 784 руб.

Общая сумма материальных затрат составит:

З_моб = З_{м пр} + З_{м БИП} = 409332 + 245784 = 655116 руб.

Общая зарплата работников фирмы за квартал равна 179 000 рублей.

Премиальные из расчета 1% с выручки будут равны:

П_р (1,0% от ВР) * 2 = 4 342 800 * 0,01 * 2 = 86 856 руб.

1. 
   Ожидаемая выручка составит:
   

ВР_об = ВР + ВР_БИП =(N_пр * ц) + (N_БИП * ц) = (924 * 2700) + (924 *

* 2000) = 2 494 800 + 1 848 000 = 4 342 800 руб.

Текущие затраты (З_m) составляют:

З_m = З_м + ЗП + П_р + ар + ам + КР + проценты за кредит + З_проч. =

= 655116 + 378 000 + 86 856 + 20 000 + 80 000 + 800 000 + 160 000 + 33 000 = 2 212 972 руб.

2. 
   Налогооблагаемая прибыль:
   

НПР = ВР - З_т = 4 372 800 – 2 212 972= 2 159 828 руб.

3. 
   Определяем налог на прибыль:
   

Н_пр + НПР * 24 % = 2 159 828* 0,24 = 518 358,72 руб.

4. 
   Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):
   

НДС = (ВР - З_м) * 18% = (4 342 800 - 655116) * 0,18 = 663 783,12 руб.

5. 
   Определяем чистую прибыль:
   

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС = 2 159 828 – 518 358,72 - 663 783,12 =

= 977 686,2 руб.

Расчет показал, что этот вариант подходит, поскольку чистая прибыль оказалась положительной.

6. 
   Определяем постоянные затраты на единицу продукции:
   

З_п 1600 000

N = 6 500 = 246,15 руб./шт.

7. 
   Определяем значение валовой маржи в 4 квартале:
   

ВМ_IV = ВР_IV – З _перIV = 4 342 800 – 655116 = 3 687 684 руб.

8. 
   Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 4 квартале:
   

N₁ * З_пIV 6,500 * 400,000

Т_б = ВМ_IV = 1848,99792 = 140,62 ≈ 141 шт.

---

9. 
   Опосредованный риск инновационного предпринимательства в 4 квартале составит:
   

N₁ 6 500

Х = N_c = 141 = 46,1

Согласно данным таблицы 9 величина 46,1 соответствует высоконадежному бизнесу, уровень риска незначительный.

Рассмотрим вариант, когда N₁ = 1700 приб./кв., ц = 2000 руб., БИП – 1900 шт/кв, ц = 1570,8 руб.при одинаковых остальных параметрах. Текущие затраты (Зт) будут равны:

Затраты на сырье, материалы и т. д. – 2 253 806,4 руб.

Общая зарплата с начислениями – 378 000 руб.

Премиальные из расчета (1% от ВР) * 2 = 127 690,4 руб.

Кредит поставщика – 800 000 руб.

Аренда помещений и т.д. – 20 000 руб.

Амортизация основных средств - 80 000 руб.

Прочие затраты – 33 000 руб.

------------------------------------

ИТОГО: З_м = 4 725 612,8 руб.

1. ВР_об = ВР + ВР_БИП =(N_пр * ц) + (N_БИП * ц) = (1700 * 2000) + (1900 *

* 1570,8) = 3 400 000 + 2 984 520 = 6 384 520 руб.

2. 
   Налогооблагаемая прибыль:
   

НПР = ВР - З_т = 6 384 520 – 4 725 612,8 = 1 658 927,2 руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Н_пр + НПР * 24 % = 1 658 927,2* 0,24 = 398 142,52 руб.

4. 
   Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):
   

НДС = (ВР - З_м) * 18% = (6 384 520 – 2253806,4) * 0,18 = 743 528,44 руб.

4. 
   Определяем чистую прибыль:
   

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС = 1 658 927,2 – 398 142,52 - 743 528,44 =

= 517 256,3 руб.

4. 
   Определяем значение валовой маржи в 4 квартале:
   

ВМ_IV = ВР_IV – З _перIV = 6 384 520 –2 253 806,4 = 4 130 713 руб.

4. 
   Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 4 квартале:
   

N₁ * З_пIV 1,700 * 400,000

Т_б = ВМ_IV = 4130,713 = 164,62 ≈ 165 шт.

4. 
   Опосредованный риск инновационного предпринимательства в 4 квартале составит:
   

N₁ 1 700

Х = N_c = 165 = 10,30

Согласно данным таблицы 9 величина 10,30 соответствует сверхнадежному бизнесу, уровень риска практически отсутствует.

Как показали конъюнктурные наблюдения, прибор по определению токсикантов в жидких средах нашел своего потребителя. Весь запланированный объем продукции был реализован достаточно быстро, не хуже, чем у конкурентов. Среди потребителей появились новые клиенты из производственного сегмента.

Для того, чтобы погасить такой большой кредит и получить хотя бы незначительную прибыль, руководство фирмы приняло решение:

1. 
   Повысить цену на прибор до 2 700 рублей за прибор.
   
2. 
   Ускорить погашение кредита и процент за кредит за счет использования чистой прибыли.
   
3. 
   Воздержаться до окончания выплат задолженности перед кредиторами от премиальных оплат всему персоналу, включая и руководство.
   
4. 
   После расчета с кредиторами погасить задолженность фирмы перед сотрудниками в полном объеме.
   
5. 
   Ввести двухсменную работу на предприятии.
   

---

Расчет погашения кредита в V квартале.

Объем выпускаемых приборов – N_пр. = 1056 шт./кв. по цене 2 700 руб./шт.

Объем БИП – N_БИП = 1056 шт./кв. по цене 2000 руб./шт.

Текущие затраты (Зт) будут равны:

Общие затраты на материальные ресурсы – 1 359 888 руб.

Общая зарплата с начислениями – 378 000 руб.

Кредит поставщика – 800 000 руб.

Процент за кредит – 120 000 руб.

Кредит банка –1000 000 руб.

Процент за кредит – 165 000 руб.

Аренда помещений и т.д. – 20 000 руб.

Амортизация основных средств - 80 000 руб.

Прочие затраты – 33 000 руб.

------------------------------------

ИТОГО: З_м = 3 955 888 руб.

1. Определяем выручку от реализации продукции:

ВР = (1056 * 2700) + (2000 * 2000) = 2 851 200 + 2 112 000 = 4 963 200 руб.

2. Определяем налогооблагаемую прибыль:

НПР = ВР - З_т = 4 963 200 – 1 359 888 = 3 603 312руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Н_пр + НПР * 24 % = 3 603 312 * 0,24 = 864 794,88 руб.

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (ВР - З_м) * 18% = (4 963 200 – 748 704) * 0,18 = 758 609,28 руб.

5. 
   Определяем чистую прибыль:
   

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС = 3 609 312– 864 794,88 - 758 609,28 =

= 1 979 908 руб.

5. 
   Определяем значение валовой маржи в 5-м квартале:
   

ВМ_V = ВР_V – З _перV = 4 963 200 –748 704 = 4 214 496 руб.

5. 
   Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 5-м квартале:
   

1,056 * 400,000

Т_б = 4214,496 = 100,2 ≈ 100 шт.

5. 
   Опосредованный риск инновационного предпринимательства в 4 квартале составит:
   

1 056 / 100 = 10,56

Согласно данным таблицы 9 величина 10,56 соответствует сверхнадежному бизнесу, уровень риска практически отсутствует.

Конъюнктурные наблюдения показали, что прибор занял достаточно прочное положение на рынке, его приобретают все потребители.

Расчет погашения кредита в VI квартале.

Рассмотрим вариант, когда N₁ = 1188 приб./кв., ц = 2700 руб., БИП – 1188 шт/кв, ц = 2000 руб.при одинаковых остальных параметрах. Текущие затраты (Зт) будут равны:

Затраты на сырье, материалы и т. д. – 1 465 844 руб.

Общая зарплата с начислениями – 378 000 руб.

Кредит поставщика – 800 000 руб.

Процент за кредит – 80 000 руб.

Кредит банка – 1000 000 руб.

Процент за кредит – 100 000 руб.

Аренда помещений и т.д. – 20 000руб.

Амортизация основных средств - 80 000 руб.

Прочие затраты – 33 000 руб.

------------------------------------

ИТОГО: Зт = 3 856 844 руб.
1. ВР_об = ВР + ВР_БИП =(N_пр * ц) + (N_БИП * ц) = (1188 * 2700) + (1188 *

* 2000) = 3 207 600 + 2 376 000 = 5 583 600 руб.

2. 
   Налогооблагаемая прибыль:
   

---

НПР = ВР - З_т = 5 583 600 – 1 465 844 = 4 117 756 руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Н_пр = НПР * 24 % = 4 117 756 * 0,24 = 988 261,44 руб.

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (ВР - З_м) * 18% = (5 583 600 - 842 292) * 0,18 = 853 435,44 руб.

5. Определяем чистую прибыль:

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС = 4 117 756 – 988 261,44 - 853 435,44 =

= 2 276 059,2 руб.

1. 
   Определяем значение валовой маржи в 4 квартале:
   

ВМ_VI = ВР_VI – З _перVI = 5 583 600 – 842 292 = 4 741 308 руб.

2. 
   Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 6 квартале:
   

N₁ * З_пVI 1,188 * 400,000

Т_б = ВМ_VI = 4741,308 = 100,2 ≈ 100 шт.

3. 
   Опосредованный риск инновационного предпринимательства в 6 квартале составит:
   

N₁ 1 188

Х = N_c = 100 = 11,88

Согласно данным таблицы 9 величина 11,88 соответствует сверхнадежному бизнесу, уровень риска практически отсутствует.

Расчет погашения кредита в VII квартале.

Объем выпускаемых приборов – N_пр. = 1320 шт./кв. по цене 2 700 руб./шт.

Объем БИП – N_БИП = 1320 шт./кв. по цене 2000 руб./шт.

Текущие затраты (З_т) будут равны:

Общие затраты на материальные ресурсы – 1 571 800 руб.

Общая зарплата с начислениями – 378 000 руб.

Кредит поставщика – 800 000 руб.

Процент за кредит – 40 000 руб.

Кредит банка – 1000 000 руб.

Процент за кредит – 55 000 руб.

Аренда помещений и т.д. – 20 000 руб.

Амортизация основных средств - 80 000 руб.

Прочие затраты – 33 000 руб.

------------------------------------

ИТОГО: З_т= 3 977 800 руб.
1. Определяем выручку от реализации продукции:

ВР = (1320 * 2700) + (1320 * 2000) = 3 564 000 + 2 640 000 = 6 204 000 руб.
2. Определяем налогооблагаемую прибыль:

НПР = ВР - З_т = 6 204 000 – 1 571 800 = 4 632 200 руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Н_пр = НПР * 24 % = 4 632 200 * 0,24 = 1 111 728 руб.

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (ВР - З_м) * 18% = (6 204 000 – 935 880) * 0,18 = 948 261,6 руб.

5. 
   Определяем чистую прибыль:
   

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС = 4 632 200– 1 111 728 - 948 261,6 =

= 2 572 210,4 руб.

5. 
   Определяем значение валовой маржи в 7-м квартале:
   

ВМ_VII = ВР_VII – З _перVII = 6 204 000 –935 880 = 5 268 120 руб.

5. 
   Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 7-м квартале:
   

1,320 * 400,000

Т_б = 5268,120 = 100,2 ≈ 100 шт.

5. 
   Опосредованный риск инновационного предпринимательства в 7 квартале составит:
   

1320/100 = 13,2

Согласно данным таблицы 9 величина 13,2 соответствует сверхнадежному бизнесу, уровень риска практически отсутствует.

---