Файл: Курсовая работа Экономический анализ деятельности предприятия (.doc

I_вр = 1,006451613*1,111621598=1,118793343

Выработка одного рабочего выросла на 11,879% за счет роста фонда отработанного времени на 0,65% и среднечасовой выработки на 11,16%.

Это говорит о том, что трудовые ресурсы стали использоваться эффективнее.
4. Определить влияние изменения соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы рабочих на себестоимость товарной продукции (таблица 3).
Таблица 3 – Динамика трудовых показателей

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонения (+,-)	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Товарная продукция, тыс.руб.	33600	37230	3630	110,8035714
2.Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб.	19186,5	19640,25	453,75	102,3649441
3.Среднесписочная численность рабочих, чел.	520	515	-5	99,03846154
4.Средняя заработная плата, рабочего, тыс. руб.	36,89711538	38,1364078	1,23929242	103,3587786
5.Затраты заработной платы на рубль товарной продукции, руб./руб.	0,571026786	0,527538276	-0,04348851	92,38415584
6. Средняя выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.	64,61538462	72,29126214	7,67587752	111,8793343
7. Коэффициент опережения		1,0824

Коэффициент опережения показывает, что темп роста производительности превышает темп роста заработной платы. Трудовые ресурсы используются эффективно.

Производительность труда выросла, средняя заработная плата уменьшилась. Себестоимость уменьшилась на 1633,127361 тыс. руб. Следовательно, мероприятия по повышению производительности и мотивации персонала оказались полезны для предприятия.

---

5. Проанализировать эффективность использования персонала предприятия на основе факторного анализа показателя зарплаторентабельности (исходные данные в таблице 4).
Таблица 4 – Исходные данные для анализа эффективности использования персонала предприятия

Показатели	Условное обозначение	Предшествующий период	Отчетный период
Исходные показатели
1. Выручка от продаж, тыс.руб.	В	33600	37230
2. Товарная продукция, тыс.руб.	ТП	33600	37230
4.Прибыль от продаж, тыс.руб.	Пр	2880	5025
4.Среднесписочная численность работающих, чел.	Ч	1254	1247
5.Среднесписочная численность рабочих, чел.	Чрабочих	520	515
4.Фонд заработной платы работающих, тыс.руб.	Фзп	25582	26187
7. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дн.	Тд	221	221
8.Средняя продолжительность рабочего дня (смены), ч.	Тч	7,75	7,8
Расчетные показатели
9.Рентабельность продаж,к-т	Rпродаж	0,08571	0,13497
10.Соотношение стоимости проданной и товарной продукции, к-т	ТП/Впр	1	1
11. Удельный вес рабочих в общей численности ППП,к-т	Уд	41,4673	41,2991
12. Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб./чел.	Всредчас	0,037726104	0,041937152
14.Средняя заработная плата одного работающего, тыс.руб./чел.	ЗПработающего	20,40031898	21
14. Зарплаторентабельность, к-т	Rзп	0,112579157	0,191889105

---

1. Влияние изменения рентабельности продаж на 0,0493 на изменение зарплаторентабельности.



За счет роста рентабельности продаж показатель зарплаторентабельности вырос на 0,0647 руб. руб.

2. Влияние изменения средней выработки одного рабочего на 3,0614 тыс. руб. на изменение показателя зарплаторентабельности.



За счет роста производительности труда зарплаторентабельность выросла на 0,02026 руб. руб.

3. Влияние изменения показателя, обратного средней заработной платы на -0,001399794.



За счет роста средней заработной платы показатель зарплаторентабельности уменьшился на -0,005640709 руб. руб.

Баланс отклонений: 0,0647+0,02026-0,00564=0,1918891-0,112579157=0,07931,

6. Проанализировать с помощью приема разниц абсолютных величин влияние изменения удельного веса активной части основных производственных фондов (ОПФ) и фондоотдачи активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи (исходные данные в таблице 5).
Таблица 5 – Использование основных производственных фондов

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Отклонения
1.Средняя стоимость ОПФ, тыс. руб.	36000	62813	26813
2.Средняя стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	19160	43175	24015
3. Товарная продукция, тыс. руб.	33600	37230	3630
4.Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости ОПФ, % (УВ)	53,222	68,736	15,514
5.Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ, руб./руб.	0,933	0,593	-0,341
6.Фондоотдача с 1 руб. стоимости активной части ОПФ, руб./руб.	1,754	0,862	-0,891

---

ФО = ТП/С_опф

ФО = УВ*ФО_акт

∆ФО_ув=(УВ₁-УВ₀)* ФО_акт0

∆ФО_ув=(0,68736-0,53222)*1,754=0,27212

∆ФО_фоакт=УВ₁*(ФО_акт1-ФО_акт0)

∆ФО_фоакт=0,68736*(0,862-1,754)=-0,6131

0,27212-0,6131=-0,341009≈-0,341, значит баланс сошелся и отклонения рассчитаны верно.

Итак, за счет роста удельного веса активной части на 15,514% совокупная фондоотдача увеличилась на 0,27212 руб/руб, а за счет уменьшения фондоотдачи активной части на 0,891 руб/руб – совокупная фондоотдача уменьшилась на 0,6131 руб/руб.

---

Анализ производства продукции

7. Определить выполнение плана по объему и ассортименту продукции (таблица 6).
Таблица 6  Выполнение плана по ассортименту

Изделия	План, тыс. руб.	Отчет, тыс. руб.	В счет выполнения плана по ассортименту, тыс. руб.
А Б В Г	13200	11780	11780
	3625	3750	3625
	12025	11100	11100
	11960	10600	10600
ИТОГО:	40810	37230	37105

К_об= (37230/40810)*100% = 91,228%

К_асс = (37105/40810)*100% = 90,921%

Как видно выполнение плана по объему составило 91,228%, а по ассортименту составило 90,921%. Оба показателя говорят о не слишком высокой близости реального выпуска к плановому. Обусловлено это недовыполнением плана по изделиям А, В, Г.

8. Определить влияние структурных сдвигов в составе продукции на изменение стоимости продукции (таблица 7).
Таблица 7 – Анализ влияния структурных сдвигов в составе продукции на изменение стоимости продукции

Изделия	План		Фактически		Изм.струк-туры про-дукции, %	Влияние структурных сдвигов на стоимость продукции, тыс.руб.		Отклонение, %
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %		+	-
А	13200	32,345	11780	31,641	-0,704		-262,049	-2,22
Б	3625	8,883	3750	10,073	1,190	442,998		11,81
В	12025	29,466	11100	29,815	0,349	129,876		1,17
Г	11960	29,307	10600	28,472	-0,835		-310,826	-2,93
Итого	40810	100	37230	100	0	572,874	-572,874	-

---