Файл: Разработка мероприятий по повышению прибыли и рентабельности предприятия (на примере оао Красноярскнефтепродукт) содержит 76 страниц текстового документа, 1 приложение, 54 использованных источника.pdf

54
Рисунок 9 – Показатели чистой прибыли по филиалам ОАО
«Красноярскнефтепродукт»
По результатам анализа предприятия
ОАО
«Красноярскнефтепродукта» можно сделать следующие предложения:
Во-первых, для получения максимальной прибыли предприятие должно наиболее полно использовать находящиеся в его распоряжении ресурсы, и в первую очередь следует использовать резерв по производству на имеющемся у него оборудовании дополнительной продукции. Увеличение выпуска снижает издержки на единицу продукции, т.е. затраты на ее изготовление в расчете на единицу продукции снижаются, а следовательно, снижается себестоимость, что в конечном итоге ведет к увеличению прибыли от реализации продукции. Вследствие этого, увеличение выпускаемой рентабельной продукции при условии ее реализации дает значительный прирост объема прибыли.
Во вторых - снижение себестоимости также значительно может увеличить получаемую предприятием прибыль. Другими факторами являются:

55
- улучшение уровня организации производства, имеющее своей целью свести к минимуму или вообще ликвидировать нерациональные издержки;
- слаженная работа всех составляющих производственного процесса
(основного, вспомогательного, обслуживающего производства);
- оптимизация потоковых процессов на предприятии.
В третьих - немаловажным фактором получения дополнительной прибыли является оптимизация структуры сбыта. При проведении данной оптимизации удельный вес продукции, реализуемой по договорным, более высоким ценам, должен увеличиться до своего максимального уровня, а в идеале - до 100%. Соответственно, доля продукции, реализуемой предприятием другим организациям по линии взаимозачетов по более низким ценам должна быть как можно ниже.
Рекомендации к повышению рентабельности предприятия:
- исходя из информации о финансовых результатах предприятия ОАО
«Красноярскнефтепродукт» можно сделать вывод о том, что наиболее целесообразное решение, которое может принять руководитель по повышению показателя рентабельности - это организация жесткого контроля над расходами предприятия, составление смет по расходам.
- обеспечить опережающий рост финансовых результатов над общим капиталом путем интенсификация труда работников и снижения материалоемкости, энергоемкости и трудоемкости продукции;
- внедрение новых технологий для снижения себестоимости продукции;
- выявление наиболее рентабельных видов продукции и оптимизация структуры ее продажи;
Итак, увеличение рентабельности продаж достигается за счет увеличения цен на продукцию, а также снижения себестоимости продукции.
Если в структуре реализуемой продукции увеличил свою долю более

56 прибыльный вид продукции, то этот факт также увеличивает рентабельность продаж.
Для повышения уровня рентабельности продаж,
ОАО
"Красноярскнефтепродукт" должна сосредоточить внимание на изменениях рыночных условий, наблюдать за изменениями цен на продукцию, непрерывно мониторить уровень стоимости производства и продаж, а также проводить гибкую и взвешенную политику ассортимента в области производства и реализации продукции.
Показатель рентабельности для различных типов производства является обобщающим и показывает их экономический уровень эффективности. Достаточный уровень рентабельности говорит об уровне доходности предприятия, его прибыльности. В связи с этим, повышение прибыльности предприятия является важнейшим направлением деятельности оптимизирования затрат и увеличения дохода.
Как известно, основным источником свободных денежных средств компании является выручка от реализации произведенной продукции. В связи с этим, ключевым направлением деятельности субъекта является повышение рентабельности за счет снижения затрат и соблюдения.
Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающаяся организации со стороны покупателей или других дебиторов, которую организация рассчитывает получить в определенные (установленные или оговоренные) сроки.
Для повышения прибыли на предприятие
ОАО
«Красноярскнефтепродукт» можно разработать мероприятия по внедрению нового вида услуг - реализацию нефтепродуктов через автоматизированные
АЗС.
Автоматическая АЗС (ААЗС) – осуществляет работу полностью в автоматическом режиме и обладает рядом экономических преимуществ по сравнению с традиционными АЗС, а именно позволяет:

57
- минимизировать срок установки и ввода в эксплуатацию ААЗС;
- максимально уменьшить срок окупаемости вложенных средств;
- принимать наличные и безналичные платежи для приема
Международных Платежных Систем – Visa, MasterСard;
- принимать корпоративные или топливныекарты;
- экономить на площади установки АЗС, в виду отсутствия операторской и подсобных помещений;
- в автоматическом режиме осуществлять заказ нефтепродуктов.
Далее рассмотрим как повлияет данное мероприятие на изменение прибыли и рентабельности ОАО «Красноярскнефтепродукт».
3.2 Разработка мероприятий по повышению прибыли на
предприятие ОАО «Красноярскнефтепродут»
Рассчитаем дополнительную прибыль от строительства автоматизированной АЗС. Поставщиком всего комплекса оборудования выбрана компания ООО “ИНИТ” г. Челябинск, финансирование осуществляется за счет чистой прибыли ОАО «Красноярскнефтепродукта».
Перечень основного оборудования для автоматической АЗС представлен в таблице 13.

58
Таблица 13 – Состав основного оборудования ААЗС
№ п/п
Наименование
Ед.
Кол-
Цена, руб.
Стоимость, изм во руб.
1
Типовая ААЗС (1 островок, 2 ТРК)
Включает в себя: навес, ТРК с системой рекуперации паров, гидравлику, трубопроводы, систему видеонаблюдения, сигнализацию.
Шт
4 8900000 35600000 1.1
Платежный терминал двухсторонний
Шт
4 595000 2380000
(Наличный + Безналичный расчет)
1.2
Программное обеспечение «ИНИТ
Шт
1 55000 55000 терминал»
1.3
Программное обеспечение «ИНИТ
Шт
1 55000 55000 сервис»
1.4
Автоматизированая система
Шт
1 90000 90000 управления «SERVIO Pump GAS +»
2
Монтаж типовых ААЗС
Шт
4 1200000 4800000 3
Стела ценовой панели
Шт
1 96000 96000
Итого:
-
43076000
Рассчитаем затраты на эксплуатацию ААЗС, в которые входят:
- амортизационные отчисления;
- текущий ремонт;
- затраты на приобретение нефтепродуктов и их доставку;
- затраты на оплату труда;
- страховые взносы;
- прочие расходы.
Сумма амортизационных отчислений по каждому виду основных средств за три месяца рассчитывается линейным методом, по формуле
11:

59
/ 100
,
отч
ос
а
Ам
С
Н
руб


(10) где
ос
С
– первоначальная стоимость основного средства, руб;
а
Н
– годовая норма амортизационных отчислений, % .
Норма амортизационных отчислений определяется
100 /
,
а
с
Н
С

(11) где
с
С
– срок службы в годах.
Результаты амортизационных отчислений заносим в таблицу 14.

60
Таблица 14 – Расчет годовых амортизационных отчислений
Стоимость
Срок
Годовая
Сумма
Виды основных
Количество, единицы норма эксплуатации, амортизационных средств шт без НДС, амортизации, лет отчислений, руб руб
%
1. Здания и сооружения
Типовая ААЗС (1 4
7542372,88 15 6,67 2012305,08 островок, 2 ТРК)
Стела ценовой панели
1 96000 15 6,67 6400,00
Итого: х х х
2018705,08 2. оборудование
Платежный терминал двухсторонний
4 595000 3
33,33 793333,34
(Наличный +
Безналичный расчет)
3. Прочие
Программное обеспечение «ИНИТ
1 55000 5
20 11000,00 терминал»
Программное обеспечение «ИНИТ
1 55000 5
20 11000,00 сервис»
Автоматизированая система управления
1 90000 5
20 18000,00
«SERVIO Pump GAS
+»
Итого: х х х
40000,00
Всего: х х х
2138038,42
Затраты в год на текущий ремонт составляют 10% от стоимости основного оборудования

61
Затраты на текущий ремонт=ст-тьосн.обор. *10%,
(12)
Затраты на текущий ремонт=2138038,42*10% /1,18 *181189,7 руб.
Рассчитаем затраты на приобретение нефтепродуктов и их доставку.
Поскольку ААЗС будет располагаться в г. Красноярске розничная торговля будет происходить преимущественно топливом произведенным на
Ачинском НПЗ.
Состояние оптовых цен на топливо Ачинского НПЗ на 30.05.16
АИ-92 =35500 с НДС; АИ-95 =36800 с НДС; АИ-98=40550 с НДС; ДТ - летнее =34150 с НДС; ДТ - зимнее =39500 с НДС.
АИ-92 =35500 /1.18 = 30084,76 без НДС;
АИ-95 = 36800/1.18 = 31186,4 без НДС;
АИ-98 = 40550/1.18 = 34364,40 без НДС;
ДТ – летнее = 34150/1.18 = 28940,67 без НДС;
ДТ – зимнее = 39500/1.18 = 33474,57 без НДС.
Реализуемое в розницу топливо, приобретено по оптовой цене. Общий объем подземного резервуарного парка – 200 м3 (четыре двухсекционных резервуара объемом 50м3).
ААЗС работает с четырьмя видами топлива, на каждый из которых приходиться по 50 м3. В зависимости от плотности нефтепродукта рассчитаем объем оборотных средств.
Определим массу необходимого нефтепродукта.

62 m = pV
АИ-92 =50000 * 0,77= 38500кг = 38,5 т
АИ-95 = 50000 * 0,78= 39000 кг = 39 т
АИ-98 = 50000 * 0,8= 40000 кг = 40т
ДТ – летнее = 50000 * 0,85= 42500 кг = 42,5 т
ДТ – зимнее = 50000 * 0,81= 40500 кг = 40,5 т
Рассчитаем стоимость приобретаемых нефтепродуктов для каждого вида топлива.
АИ-92 =38,5 * 30084,76 = 1158263,2руб
АИ-95 = 39 * 31186,4 = 1340211,6руб
АИ-98 = 40 * 34364,40 = 1374576руб
ДТ – летнее = 42,5 * 28940,67= 1229978,4руб
ДТ – зимнее = 40,5 * 33474,57 = 1355720руб
Общая сумма оборотных средств 6458749,33 руб.
Доставка топлива будет осуществляться с нефтебазы бензовозами
Scania с цистернами объемом 38750 л. Стоимость 35 руб./км. Расстояние от места доставки до ААЗС равно 65 км.

63
Стоимость доставки и приобретения нефтепродуктов составит 504 211 611,48 руб.
Затраты на оплату труда представлены в таблице 15.
Таблица 15 – Затраты на оплату труда по ААЗС
Должность
Количе ство
Заработная плата, в том числе районный и северный коэффициент, руб.
Платежи
Директор
1 60000
Ежемесячно
Бухгалтер
1 35000
Ежемесячно
Оператор-наладчик
3 25000
Ежемесячно
Вспомагательный
Клининговая компания"Фламинго "
5000
Вызов
Затраты на персонал и страховые взносы указаны в таблице 16.

64
Таблица 16 - Затраты на персонал и страховые взносы, руб.
Показатели
2016 год
Директор
720000
Бухгалтер
420000
Оператор- наладчик, 3 человека
900000
Клининговаякомпания"Фламинго"
120000
Фонд оплаты труда
1524000
Страховые взносы,
30% от фонда оплаты труда
457200
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
3048
Далее рассчитаем прочие затраты расходы на электроэнергию, на хозяйственные нужды, за бытовые стоки.
В Красноярском крае тариф на электроэнергию составляет 3,35 руб/кВт*час.
Плата за электроэнергию составит 3,35 х (2240х6+3208х6) = 109504,8 руб.
Тариф за сброс бытовых стоков согласнопостановлению ФАС
Восточно-Сибирского округа от 25.07.2001 n А33-13399/00-С3-Ф02-1698/01-
С2 «Прирост к тарифу установлен для всех организаций, постановлением ответчика разрешено осуществлять контроль за соблюдением предприятиями города нормативов сброса сточных вод в городскую канализацию».составляет 25,92 руб./м
3

65
Плата за сброс бытовых стоков 25,92 х 160 =4147,2 руб.
АЗС рассчитана на отпуск 60 т. нефтепродуктов в сутки, из которых
АИ-98 составляет 25 % (15 т.), АИ-95 20 % (12 т.), АИ-92 30 % (18 т.), ДТ
25% (15 т.). Цены на отпуск нефтепродуктов проектируемой ААЗС представлены в таблице 17.
Таблица 17 – Цены на отпуск нефтепродуктов проектируемой АЗС
Цена на топливо, руб.
АИ-92
АИ-95
АИ-98
ДТ
33,2 36,2 40 34,7
Переведем массу нефтепродуктов в литры, учитывая плотность:
АИ-98 = 15000 /0,8 = 18750 л.
АИ-95 = 12000 /0,78 = 15384,6 л.
АИ-92 = 18000 /0,77 = 23376,6л.
ДТ = 15000 / 0,85 = 17647,05 л.
Исходя из цены на отпуск, рассчитаем валовый объем продаж.
АИ-98 = 18750 * 35,5 = 665625 руб.
АИ-95 = 15384,6 * 33,5 = 515384,1 руб.
АИ-92 = 23376,6* 30,5 = 712986,3 руб.
ДТ = 17647,05 * 34,5 = 608823,2 руб.
Валовый объем продаж АЗС в сутки составляет 2502818,6 руб.
Валовый объем продаж АЗС в год = 2502818,6 * 365 = 913528789 руб.
Рассчитаем единовременные капитальные вложения в строительство

66
ААЗС указаны в таблице 18.
Таблица 18 – Единовременные капитальные вложения в строительство ААЗС
№ п,п
Наименование работ
Стоимость, руб.
1
Предпроектная подготовка: геоподоснова, ТУ на подключение, согласования, строительный паспорт.
1500000
Проектирование (проектная и рабочая документация)
2
Строительство:
А) общестроительные работы (навес, внутриплощадочные
3000000 разводки, бетонирование, асфальтирование, установка емкостей хранения топлива и ТРК, благоустройство)
Б) основное оборудование
4307600
В) коммуникации (телефон, ливневая канализация, энергетика)
1000000 3
Озеленение
100000
Итого:
9907600
Таким образом, для создания автозаправочной станции необходимы средства для возведения АЗС и облагораживания прилегающей территории в размере 9907600руб.
Кроме того можно предложить открытие поста шиномонтажа на ААЗС, такой услуги не существует на данный момент на предприятие ОАО
«Красноярскнефтепродукт». Больших вложений это услуга не требует ниже представлены примерные цены на оборудование.

67
Таблица 19 – Показатели цен на оборудование на один пост
Наименования
Цена, руб.
Шиномонтажный станок для работы с колёсами легковых автомобилей
171000
Балансировачный станок
157219
Компрессор для подкачки шин
15000
Вулканизатор
1200
Гидравлические подъемники
20000
Итого
364419
Если ввести новую услугу филиале «Восточный», то нам потребуется
364419 рублей.
Таблица 20 –Доходы шиномонтажа
Наименование работ
Количество цена за ед.
Цена в сутки
Выручка
Замена шины
10 700 7000 2555000
Балансировка колес, 1 колесо
6 350 2100 766500
Снятие и установка колеса
18 120 2160 788400
Ремонт шины
12 200 2400 876000
Ремонт шины с кордовой заплаткой
7 500 3500 1277500
Правка дисков мотоцикл
0,2 2000 400 146000
Правка дисков автомобиль
0,5 800 400 146000
Итого:
21144 7717560
За счёт внедрения нового вида услуг на ААЗС увеличится прибыль. В год филиал будет получать выручку в размере 7717560 рублей, расходы на содержание шиномонтажа составят 3472902 руб.

68
Прогнозный отчет о финансовых результатах указан в таблице 21.
Таблица 21 - Прогнозный отчет о финансовых результатах
Показатели
2015
Прогноз 2016 год
Откл.
Выручка, тыс. руб
13 446 448 14202081 755633
Себестоимость, тыс.руб.
11 658 238 12165922 507684
Валовая прибыль, тыс.руб.
1 788 210 2036159 247949
Коммерческие расходы, тыс.руб.
1 423 780 1428780 5000
Прибыль от продажи, тыс.руб.
364 430 607379 242949
Доходы от участия в других организациях
8 8
0
Проценты к получению
63 733 63 733 0
Проценты к уплате
367 835 367 835 0
Прочие доходы
184 466 184 466 0
Прочие расходы
132 507 132 507 0
Прибыль (убыток) до налогообложения
112 295 355244 242949
Текущий налог на прибыль
10 359 30670 20311
Чистая прибыль, тыс. руб.
101 131 324574 223443
Рентабельность продаж, %
2,7 4,3 1,6
Из проведенного анализа видно, что выгодно открыть пост шиномонтаж на территории АЗС, внедрить автоматизированную АЗС, что позволит повысит прибыль и позволит привлечь новых клиентов.
Амортизация
2138038,42