Файл: Разработка мероприятий по повышению прибыли и рентабельности предприятия (на примере оао Красноярскнефтепродукт) содержит 76 страниц текстового документа, 1 приложение, 54 использованных источника.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 106
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
42 заемных средств и прочих краткосрочных обязательств (стр. 1510 + стр.
1550);
- ПЗ - долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, оценочные обязательства (1400 + стр. 1530 + стр. 1540);
- П4 - постоянные, или устойчивые, пассивы - это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» (стр. 1300)[19].
Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2 (5)
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств [13].
Сгруппируем данные по активам и пассивам для анализа ликвидности баланса ОАО «Красноярскнефтепродукт» (таблица 6).
43
Таблица 6 - Оценка ликвидности баланса ОАО «Красноярскнефтепродукт» за
2013-2015 гг.
Показатели в тыс. руб.
Актив
2013 2014 2015
Пассив
2013 2014 2015
А1 714358 346218 94126
П1 748677 376615 1029399
А2 1010943 1455403 1629529
П2 2149631 2935067 2355437
А3 1349570 2049991 1854611
П3 96229193 71332397 44430353
А4 717055 773523 10175556
П4 889751 1176864 1209837
Полученные пропорции занесем в таблицу 7.
Таблица
7
–
Пропорции ликвидности баланса
ОАО
«Красноярскнефтепродукт» за 2013-2015 гг.
2013 г.
2014 г.
2015 год
А1 < П1
А1 < П1
А1 < П1
А2 > П2
А2 < П2
А2 > П2
А3 >П3
А3 >П3
А3 >П3
А4 < П4
А4 < П4
А4 >П4
Исходя из результатов представленных в таблице 6 и полученных пропорции в таблице 7, можно сделать выводы:
- баланс исследуемого предприятия не является абсолютно ликвидным, так как в 2013, 2014, 2015 годах наблюдается несоблюдение первого, второго, неравенства системы;
44
- в 2013, 2014,2015 годах первое неравенство не отвечает оптимальной пропорции, что означает недостаток высоколиквидных оборотных активов
(денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) у ОАО
«Красноярскнефтепродукт» для погашения кредиторской задолженности;
- в 2013,2014,2015годах соответствует оптимальной пропорции третье неравенство системы, что свидетельствует достаточности запасов, долгосрочной дебиторской задолженности и прочих оборотных активов для покрытия долгосрочных обязательств;
- соответствие в 2013,2014,2013 годах четвертого неравенства системы оптимальному соотношению характеризует достаточность собственных источников (капитал и резервы) для финансирования внеоборотных активов.
После группировки активов по степени ликвидности и обязательств по срочности погашения рассчитывается платежный дефицит(-) или излишек(+).
Таблица 8 – Платёжный дефицит и излишки
Наименование показателя
2013 2014 2015
Платежный излишек(+) или недостаток(-)для покрытия наиболее срочных обязательств
-34319
-30397
-935273
Платежный излишек (+) или недостаток (-) для покрытия краткосрочных пассивов
-1138688
-1479664 725908
Платежный излишек (+) или недостаток (-) для покрытия постоянных пассивов, тыс. руб.
-172696 6436659
-192281
Платежный излишек (+) или недостаток (-) для покрытия долгосрочных пассивов,
1348703 1913402 1853462
45
Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитывается коэффициент общей ликвидности баланса:
3 3
,
0 2
5
,
0 1
3 3
,
0 2
5
,
0 1
1
П
П
П
А
А
А
L
(6)
Этот показатель должен быть больше, чем 1. При помощи этого показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности.
Таблица 9 – Коэффициент общей ликвидности баланса ОАО
«Красноярскнефтепродукт» за 2013-2015 гг.
Наименование показателя
2013г.
2014г.
2015г.
Коэффициент общей ликвидности баланса
0,66 0,89 0,89
0,66
0,89
0,89
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
2013
2014
2015
года
Коэффициент
ликвидности баланса
Рисунок 7 - Коэффициент ликвидности баланса ОАО
«Красноярскнефтепродукт» за 2013-2015гг.
Баланс предприятия не ликвидный, поскольку значения коэффициента менее 1.
46
2.3 Анализ рентабельности и оценка вероятности финансовой
несостоятельности ОАО «Красноярскнефтепродукт»
Эффективность производства финансовой деятельности отражаются в финансовых результатах. Эффективность деятельности компании в финансовом аспекте характеризуется показателями прибыли и рентабельности.
Чтобы определить финансовый результат необходимо выручку сравнить с затратами на производство и продажу: когда доход превышает затраты, в это время финансовый результат показывает прибыль. Прибыль отражает положительный финансовый результат. Стремление к получению прибыли направляет производителей увеличить объем производства и снизить затраты. Это обеспечивает не только реализацию целей субъекта хозяйствования, но и цели общества - удовлетворение общественных потребностей. Прибыль дает сигнал о том, где возможно достичь больших выгод, создает стимул для инвестирования в этих областях[23].
Факторы внутренней среды изучены и приняты во внимание в экономической практике, они могут быть затронуты в плане увеличения прибыли.
Внутренние факторы включают: уровень управления, компетентность менеджера, конкурентоспособность продукции, заработную плату, цены на реализуемую продукцию, организации производства и труда.
Прибыль как результат, финансовой деятельности отражает экономическую выгоду, полученную в результате деятельности субъекта хозяйствования.
Это основа экономического развития субъекта хозяйствования. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социального и материального характера сотрудников. За счет прибыли предприятия выполняются обязательства перед бюджетом, банками и другими организациями. Прибыль является не только финансовым
47 результатом, но и главным элементом финансовых ресурсов, прибыль характеризует степень деловой активности и финансового благополучия компании[13].
Рентабельность комплексно отражает степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также природных ресурсов. Рентабельность - показатель экономической эффективности производства субъекта и экономики страны в целом. Рентабельность - это относительный показатель рентабельности компании и рассчитывается как отношение прибыли к затратам.
Рентабельность рассчитывается при помощи системы коэффициентов рентабельности.
Рентабельность продаж – показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции[18]. Данный показатель рассчитывается по формуле 7:
%
100
*
1
ВП
ПП
R
,
(7) где ПП – прибыль от продаж;
ВП – выручка от продаж.
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности – показывает уровень прибыли до выплаты налогов[12]:
%
100
*
2
ВП
ПН
R
,
(8) где ПН – прибыль до налогообложения.
ВП – выручка от продаж.
48
Чистая рентабельность – показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки[18]:
%
100
*
3
ВП
ЧП
R
,
(9) где ЧП – чистая прибыль.
ВП – выручка от продаж.
Экономическая рентабельность
- показывает эффективность использования всего имущества организации[19]:
%
100
*
4
ССИ
ЧП
R
,
(10) где ССИ – средняя стоимость имущества.
ЧП – чистая прибыль
Рентабельность собственного капитала - показывает эффективность использования собственного капитала[13]:
%
100
*
5
СССК
ЧП
R
,
(11) где СССК – средняя стоимость собственного капитала.
ЧП – чистая прибыль
Валовая рентабельность – показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки[23]:
49
%
100
*
6
ВП
ПВ
R
,
(12) где ПВ – прибыль валовая.
ВП – выручка от продаж
Данные расчета рентабельности ОАО «Красноярскнефтепродукт» за
2013-2015 года приведены в таблице 10.
Таблица 10 - Показатели рентабельности ОАО «Красноярскнефтепродукт» за 2013-2015 года
Показатели в %
Наименование показателя
2013 2014 2015
Рентабельность продаж
2,69 2,45 2,71
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности
1,41 2,59 0,84
Чистая рентабельность
1,11 2,07 0,75
Валовая рентабельность
11,98 12,55 13,29
Экономическая рентабельность
4,28 6,71 2,67
Рентабельность собственного капитала
18,17 25,57 8,36
Анализ показателей рентабельности ОАО «Красноярскнефтепродукт» за 2012-2015 года позволил сделать следующие выводы:
- у ОАО «Красноярскнефтепродукт» наблюдается достаточно низкий уровень всех показателей рентабельности, но все же наблюдается положительная тенденция двух показателей рентабельности;
- рентабельность продаж увеличилась с 2,45% до 2,71%, этот показатель увеличилось за счет прибыли от продаж;
50
- чистая рентабельность уменьшилась в 2015 году на 0,36 % по сравнению с 2013 годом. Это говорит о том, что темпы роста чистой прибыли уменьшились;
- падение рентабельности собственного капитала прослеживается в
2015 году, это свидетельствует о неэффективности использования собственных источников финансирования;
- хотелось бы отметить, что валовая рентабельность увеличилась по сравнению с 2013 годом до 13,29%, за счёт увеличения валовой прибыли.
Таблица 11 - Оценка динамики финансовых результатов ОАО
«Красноярскнефтепродукт» за 2014-2015 года
Наименование показателя
2014 2015
Темпы прироста, %
Выручка от продаж, тыс. руб.
14532255 13446448
-7,4%
Себестоимость продаж, тыс. руб.
12707952 11658238
-8,2%
Валовая прибыль, тыс. руб.
1824303 1788210
-1.9%
Чистая прибыль, тыс. руб.
300873 101131
-66,3%
Экономическая рентабельность, %
6,71 2,67
-60,2
51
0
2000000
4000000
6000000
8000000
10000000
12000000
14000000
16000000
2014
2015
Выручка от
продаж
Себестоимость
продаж
Валовая прибыль
Рисунок 8 – Оценка динамики финансовых показателей
Анализ финансовых результатов ОАО «Красноярскнефтепродукт» позволил сделать следующие выводы:
- в 2014-2015 годах наблюдается падение абсолютных показателей: выручки, себестоимости продаж, чистой прибыли и экономической рентабельности;
- в анализируемом периоде темпы роста себестоимости опережают темпы роста выручки от продаж на 12%, что повлияло в свою очередь на снижение валовой прибыли. Таким образом, валовой прибыли снизилась на
12%;
- чистая прибыль уменьшилась на 60%;
- отмечена тенденция роста экономической рентабельности на 12%.
52
1 2 3 4 5
3 Разработка мероприятий по повышению прибыли на
предприятие ОАО «Красноярскнефтепродут»
3.1
Пути
повышения
прибыли
компании
ОАО
«Красноярскнефтепродукт»
В своей деятельности ОАО "Красноярскнефтепродукт" стремится достичь максимума прибыли, а это, в свою очередь, на прямую зависит от эффективности деятельности предприятия, организации. Эффективность предприятия определяется способом производства и его эффективностью.
Существуют различные направления повышения эффективности производства:
- внедрение новых технологий на предприятии, что может привести к снижению затрат на производство единицы товара и через экономию возрастет прибыль и эффективность;
- ресурсосбережение и модернизация оборудования;
- привлечение максимального объема инвестиций и их экономное и рациональное использование;
- повышение качества продукции и как следствие увеличение объема продаж и др.
Проанализировав деятельность ОАО «Красноярскнефтепродукт» за
2013-2015 гг., можно отметить, что в целом предприятие динамично развивается, однако, если проанализировать деятельность компании в разрезе филиалов, таблица 12, то можно сказать, что только в двух филиалах из восьми наблюдается чистая прибыль, в остальных филиалах деятельность убыточная. Убытки в основном возникли из-за прочей деятельности, т.к. организация брала кредиты на пополнение оборотных средств, и основная доля прочих расходов приходится на уплату процентов по кредитам, что видно их таблицы 12.
53
Таблица
12
–
Основные финансовые показатели
ОАО
"Крсноярскнефтепродукт" по филиалам за 2015 г. , тыс.руб.
Наименование показателей
Общи й
Цент рал ьн ы
й
Зап адн ы
й
В
осто чн ый
Ю
-В
осто чн ый
Ужу рски й
Рыби нск ий
Игар ски й
С
евер ны й
Ап пар ат
Выручка
13446447 4592420 1100666 1226730 1371843 1021703 881426 56828 3058662 136164
Себестоимость продаж
11658237 4488408 1093878 1213793 1360498 1006807 873664 55035 3014063 123734
Коммерческие расходы
1423779 424980 116608 128886 137277 87514 76057 22581 352083 109467
Прибыль
(убыток) от продаж
364429 196867 21049 7769 31679 17335 17779
-8750 177336
-97037
Проценты к получению
63733 48352 0
0 0
0 0
0 6817 63678
Проценты к уплате
367835 110972 38522 41147 39971 32385 29171 0
72444 3419
Прочие доходы
184466 11725 2512 1899 5582 1028 7505 5723 3347 150858
Прочие расходы
132507 118803 7972 5882 2780 2942 12371 942935 50475 18803
Чистая прибыль
101131 78864
-22934
-37361
-5490
-16563
-16257
-9702 57950 72625
Наибольшие убытки в филиале Восточный - 29934 тыс.руб. Исходя из анализа баланса видно, что растущая дебиторская задолженность в филиалах, не погашенные проценты по кредитам высокие. Хотя в целом предприятие ОАО «КНП» прибыльное это видно в Аппарате, Центральном и
Северном филиалах.