Файл: Анализ проведения расчетов между кредитными организациями по счетам лоро и ностро на примере пао Сбербанк.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 263
Скачиваний: 5
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
 | Автономная некоммерческая образовательная организация высшего образования Центросоюза Российской Федерации «Сибирский университет потребительской кооперации» |
Кафедра Бухгалтерского учета, анализа и аудита
Работа допускается к защите
Заведующий кафедрой
______________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
«_____» ___________________ 20____ г.
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: Анализ проведения расчетов между кредитными организациями по счетам ЛОРО и НОСТРО на примере ПАО «Сбербанк»
Обучающегося _очной_ формы обучения
(очной, очно-заочной, заочной)
__Экономики и управления ____ факультета
(наименование факультета)
Трунова Мария Сергеевна ______________________________________
(Фамилия Имя Отчество обучающегося)
Шифр __БДС-0-О-01-21-046____________
Направление подготовки _38.02.07 Банковское дело________________,
(код и наименования направления подготовки (специальности))
направленность (профиль) образовательной программы:___________________________
______________________________________
Руководитель: __преподаватель практик____
(ученая степень, ученое звание)
______________________________________
(должность)
_Шахов Олег Иванович _____________________________________
(Фамилия Имя Отчество)
Новосибирск
20_23_
Дата защиты _________________
Оценка после защиты _________________
Протокол заседания ГЭК № _________________
Секретарь ГЭК ____________ _________________
(подпись) (Фамилия И.О.)
Текст выпускной квалификационной работы
на ________ страницах
Приложение на ______ листах
______________________________ ______________
(подпись обучающегося) (дата)
______________________________ ______________
(подпись руководителя) (дата)
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1.Сущность и назначение расчетов между кредитными организациями по счетам ЛОРО и НОСТРО
-
Нормативно-правовая база, регулирующая организацию расчетов между кредитными организациями -
Виды корреспондентских отношений и их учет, понятие ЛОРО и НОСТРО -
Основы организации корреспондентских отношений, порядок оформления и отражения расчетов по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»
-
Анализ проведения расчетов с кредитными организациями по счетам ЛОРО и НОСТРО на примере ПАО «Сбербанк»-
Краткая характеристика ПАО «Сбербанк» -
Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в Центральном банке и коммерческих банках -
Проблемы совершения корреспондентских отношений и пути их преодоления, функционирование системы БЭСП
-
Заключение
Список используемых источников
Приложение
Введение
Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право на привлечение денежных средств и размещение их от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности.
Одним из основных назначений банка является участие в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и обратно, от покупателя к продавцу и так далее. Также банки могут перемещать свои денежные средства и в другие кредитные организации. В условиях существования множества коммерческих банков и их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются через систему корреспондентских отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия между банками-корреспондентами, опосредуют реализацию взаимных поручений банков. Корреспондентскими отношениями предусматривается большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь одним из видов отношений между банками, связаны в основном с выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление нетоварных платежей), а также собственных операций банка. К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости совершения.
При данном перемещении отношения между банками называются «корреспондентскими отношениями».
Корреспондентские отношения – это традиционная форма банковских связей, используемая в большинстве случаев при обслуживании внешней торговли и включающая в себя совокупность всех возможных форм взаимодействия между кредитными организациями.
Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что в свою очередь означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфной переписки Мария, а как отражаются современные реалии, в которых уже давно нет телеграфа в корреспондентских отношениях, для клиентов существует ЭЦП , а у банков какие инновации реализованы в этих операциях?
), выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки на основании, которых будут строиться взаимоотношения банков.
Для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета в различных валютах.
Актуальность данной темы заключается в развитии корреспондентских отношений между кредитными организациями, путях их совершенствования и так далее.
Объектом исследования является Публичное акционерное общество «Сбербанк».
Предметом исследования является расчеты между кредитными организациями по счетам ЛОРО и НОСТРО.
Целью моей дипломной работы является изучение расчетов между кредитными организациями по счетам ЛОРО и НОСТРО на примере ПАО «Сбербанк».
Задачами дипломной работы является:
-
Изучение нормативно-правовой базы, регулирующей расчеты между кредитными организациями; -
Изучение видов корреспондентских отношений, понятий ЛОРО и НОСТРО; -
Изучение учета корреспондентских отношений; -
Анализ расчетов ПАО «Сбербанк» с ЦБ РФ, другими коммерческими банками.
Дипломная работа состоит из двух глав. В первой главе представлена информация о сущности и назначении расчетов между кредитными организациями по счетам ЛОРО и НОСТРО. Во второй главе представлена характеристика ПАО «Сбербанк» анализ информации о расчетах ПАО «Сбербанк» с Банком России и другими кредитными организациями. Так же пути совершенствования расчетов между кредитными организациями.
Список используемых источников состоит из пунктов. Информационной базой для анализа во второй главе является
Глава 1. Сущность и назначение расчетов между кредитными организациями по счетам ЛОРО и НОСТРО
1.1 Нормативно-правовая база, регулирующая организацию расчетов между кредитными организациями
В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991 г. Законодательная база установления и поддержания межбанковских корреспондентских отношений состоит всего из нескольких предложений.
Правовой основой для возникновения обязательств по межбанковским операциям является договор, к которому применимы положения Гражданского кодекса Российской Федерации о договорах (подраздел 2 раздела III "Общие положения о договоре"), о сделках (подраздел 4 раздела I "Сделки и представительство"). Кроме того, каждая форма межбанковских операций дополнительно регулируется соответствующими главами Гражданского кодекса РФ, нормативными актами Банка России. [1].
Согласно ст. 860 Гражданского кодекса РФ "Счета банков" на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков распространяются положения главы 45 Гражданского кодекса "Банковский счет", если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами. Указанные положения предусматривают, что по договору банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый владельцу счета, денежные средства, выполнять распоряжения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение других операций по счету. Банк вправе использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются путем предоставления банку документов, предусмотренных законом, банковскими правилами и договором. В частности, договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами на счете электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. [1]/
Согласно ст. 28 Федерального закона № 395-1 «О банках и банковской деятельности»:
Кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные в лицензиях, выданных Банком России.
Кредитная организация ежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории РФ и за рубежом.
Кредитные организации устанавливают корреспондентские отношения с иностранными банками, зарегистрированными на территориях офшорных зон иностранных государств, в порядке, определяемом Банком России.
Корреспондентские отношения реализуются только при соответствии законодательству РФ и подписании корреспондентского договора. При заключении (расшифруйте какого именно договора) договора у банков должен быть, достигнут ряд договоренностей. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета. Расчетные операции проводятся при равенстве остатков на счете
.(Только при этом условии?) ДПП (Расшифруйте сокращение) устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа. Ключевых бухгалтерских проводках по учету расчетов по счетам Лоро и Ностро. (непонятное предложение) Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора счета в случаях, предусмотренных законодательством, нормативными актами Банка России и договором счета и так далее. [2].
Открытие рублевых корреспондентских счетов в рамках корреспондентских отношений между банками-резидентами России осуществляется строго по Положению "О безналичных расчетах в Российской Федерации", утвержденному Банком России. В нем определено, что корреспондентский счет "ЛОРО" открывается на основании договора. (Если далее у вас идёт перечисление законодательных актов, то предлагаю оформить этот перечень либо в виде таблицы либо обозначить знаками препинания)
Кроме того, основные нормативные требования к установлению корреспондентских отношений с банками на территории других государств содержатся в письме: «Об установлении российскими кредитными организациями прямых корреспондентских отношений с иностранными банками» от 17 октября 1996 г. № 345;
В Указании «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и/или не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)» от 7 августа 2003 г. № 1317-У. В данном указании показано, каким образом устанавливаются корреспондентские отношения с банками-нерезидентами.
В Указании «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон» от 7 августа 2003 г. № 1318-У.
В положении Банка России 809-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» от 24.11.2022 указывается информация о межбанковских расчетах, плане счетов для кредитной организации, а также приводится информация о том, как ведется учет по корреспондентским счетам. [4].
Таким образом, нормативно-правовой базой являются Гражданский кодекс РФ, федеральные законы, положения, письма и указания Центрального банка РФ, а также внутренние документы банка.