1.2 Виды корреспондентских отношений и их учет, понятие ЛОРО и НОСТРО


Межбанковские (корреспондентские) отношения возникают между двумя коммерческими банками или банком и Центральным банком Российской Федерации, которые касаются размещения и привлечения денежных средств, осуществления расчетов, реализацией различных видов услуг и продуктов, а также других банковских операций. Можно сказать, что данные отношения являются рычагом взаимодействия между банками и в целом является механизмом части финансово-кредитной части экономической системы.

Существует и другое понятие «корреспондентских отношений»:

Корреспондентские отношения – это отношения, возникающие между банками на договорной основе, согласно которым один банк (корреспондент) держит депозиты, принадлежащие другим банкам (Именно депозиты или можно по другому сформулировать?) (респондентам), и осуществляет операции по счету банка-респондента (корреспондентскому счету) в соответствии с законами и договором на установление корреспондентских отношений. [8].



Схема 1. Классификация корреспондентским отношениям
По географической ориентации они подразделяются на:

• 
  внутренние - расчеты в пределах страны, присутствие на национальных денежных и валютных рынках, рынках капитала;
  
• 
  международные - международные расчеты, присутствие на мировых денежных и валютных рынках, рынках капитала.
  

По виду операции их можно разделить на:

• 
  обслуживание клиентов - операции по коммерческим сделкам клиентов и оказанию им трастовых услуг, операции с ценными бумагами, предоставление гарантий;
  
• 
  собственные межбанковские операции банков - предоставление и получение кредитов, депозитов, покупка и продажа валют, ценных бумаг.[17].
  

По степени добровольности установления отношений они бывают обязательными и добровольными. Так, обязательным является открытие банками России корреспондентского счета в расчетном подразделении Банка России.

---

На данный момент банки могут устанавливать корреспондентские отношения с банками, находящимися как внутри страны, так и за границей.

Согласно характеру отношений, выделяют прямые отношения с открытием корреспондентского счета и без.

Корреспондентские отношения между банками обычно сопровождаются открытием счетов. Данные счета открываются как на взаимной основе (счета открытые друг у друга), так и в одностороннем порядке (у одного партнера). Форма взаимоотношений определяется банками самостоятельно и на нее оказывает влияние ряд факторов:

• 
  Объем и направления потоков платежей;
  
• 
  Стоимость услуг по обслуживанию счета;
  
• 
  Возможность оперативного управления остатками средств на корреспондентских счетах для регулирования показателей ликвидности.
  

Не у каждого банка имеется широкая сеть корреспондентских отношений. Так как наличие данных отношений предусматривает наличие денежных средств на данных счетах, но многие банки это расценивают как «распыление» ресурсов. [11].

Банки также открывают счета и в Центральном банке. Данная форма отношений имеет более жесткую форму отношений. Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию банка России на осуществление банковских операций открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в банке России. [21].

Любой коммерческий банк должен иметь корреспондентский счет в каком-либо учреждении национального банка. Именно этими отношениями банки связываются в единую систему. Они в одно и тоже время и дополняют друг друга, но и также являются клиентами друг друга.

Корреспондентский счет – это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи по поручению последнего и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора.

Для открытия и закрытия корреспондентского счета представляются:

• 
  заявление на открытие (закрытие) счета;
  
• 
  нотариально заверенная карточка с образцами подписей ответственных лиц и оттиском печати;
  
• 
  список банков-корреспондентов и филиалов с указанием их полных реквизитов и другие документы.
  

Корреспондентский счет является одной из разновидностей депозитных счетов, функционирующих в режиме «до востребо­вания», на нем аккумулируются и хранятся временно свободные ресурсы бан­ка, источниками которых могут быть как собственные, так и привлеченные средства банка.[19].

---

Платежи по данным счетам могут осуществляться в пределах остатка на счете либо с превышением остатка за счет предоставленного кредита (овердрафт), что, как правило, прописывается в договоре. Расчеты между банками осуществляются с помощью расчетных документов, выписываемых одной из сторон. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по факсу (а в современных реалиях, я давно не пользуюсь факсом, думаю, что и банки тоже) ), если иное не оговорено указаниями Центрального Банка России. Все операции, произведенные по корреспондентским счетам, открытым на балансе учреждений банков и в РКЦ, как правило, должны отражаться в один день. Поэтому остатки по ним должны быть равны с учетом документов, проведенных и полученных от учреждения банка по почте.

У банков также есть возможность установить корреспондентские отношения без открытия счета у банка-корреспондента, данный вид отношений имеет название «корреспондент без счета». Данные отношения реализуются через счета, открытые в других банках-корреспондентах.

Еще одним вариантом исполнения межбанковских расчетов является клиринг. Клиринг – это такая система безналичных расчетов, которая основана на зачете взаимных требований и обязательств.

Открываемые для децентрализованных межбанковских рас­четов прямые корреспондентские счета бывают двух (я бы написал: «следующих типов», так как вы назвали три вида, либо ВОСТРО выделил в отдельный абзац) типов:

ЛОРО – счет банка-корреспондента в обслуживающем банке и отражаемым в пассиве его баланса (их счета у нас);

НОСТРО – счет банка у банка-коррес­пондента, отражаемые в активе баланса первого (наши счета у них).

ВОСТРО — счёт, который банк открывает в заграничной финансовой организации.

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корсчету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента.

В соответствии с порядком осуществления операций по корсчетам «ЛОРО», «НОСТРО» между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

• 
  о порядке установления даты перечисления платежа, при проведении расчетных операций исходя из документопробега;
  
• 
  о правилах обмена документами и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи;
  
• 
  об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции;
  
• 
  о порядке действий банков при поступлении расчетного документа позже установленной даты перечисления платежа;
  
• 
  об обязательствах банка-респондента по пополнению корсчета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;
  
• 
  о кредитовании счета банком-корреспондентом;
  
• 
  об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета.[12].
  

---

Операции по списанию денежных средств с корсчета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счете. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета

Согласно Положению 809-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» от 24.11.2022 учет по корреспондентским отношениям осуществляется по следующим счетам:

Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка № 301 с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам.

Счет № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". Назначение счета - учет денежных средств кредитной организации и операций, проводимых ею. Счет активный. Переводы кредитных организаций по распоряжениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.

По дебету счета отражаются денежные средства в оплату уставного капитала кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов, на банковский счет для идентификации платежа, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в подразделения Банка России; суммы невыясненного назначения, которые в дату поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных организаций; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счета отражаются денежные средства, списанные по распоряжениям клиентов с их банковских счетов, с банковского счета для идентификации платежа; выданные межбанковские кредиты и погашенные межбанковские кредиты; переводы денежных средств для приобретения ценных бумаг (в том числе по распоряжению клиента); переводы денежных средств для покупки иностранной валюты (в том числе по распоряжению клиента); перевод сумм невыясненного назначения; получение наличных денежных средств;

---

переводы денежных средств в оплату налогов, во внебюджетные и другие фонды, в обязательные резервы, в оплату сумм процентов и комиссий, на другие корреспондентские счета, а также по финансово-хозяйственным операциям. данный счет НОСТРО.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет № 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России". Назначение счета - учет денежных средств расчетными центрами платежных систем, осуществляющими переводы денежных средств по операциям участников платежных систем, в том числе по операциям кредитных организаций - участников платежных систем с Банком России, проводимым на организованных торгах. Счет активный.

Счет № 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов". Назначение счета - учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счет пассивный.

Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, является счетом "ЛОРО".

По кредиту счета отражаются суммы переводов денежных средств, зачисленные на корреспондентский счет банка-респондента, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами в других кредитных организациях, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-респондент либо отправителем которого является банк-корреспондент; суммы наличных денежных средств, зачисленных на корреспондентский счет, в корреспонденции со счетом по учету кассы, со счетом по учету инкассируемых наличных денег.

---

Смотрите также файлы

• Разбор конкретных ситуаций.docx

• Утверждаю начальник псч 4312 псо фпс гпс главного управления мчс россии по Республике Башкортостан подполковник внутренней службы Р. А. Валеев 2022г. Методический план.docx

• Методические рекомендации по пожарностроевой подготовке Приказ Министерства труда и социальной защиты Росийской Федерации от 11. 12. 2020. 881н Об утверждении правил по охране труда в подразделениях пожарной охраны.docx

• Контрольная работа По дисциплине Процессы и аппараты перерабатывающих производств.docx

• Введение Культура является наиболее сложным феноменом в современной науке.docx