Файл: Тема Предмет, значение и задачи анализа хозяйственной деятельности.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 09.11.2023

Просмотров: 474

Скачиваний: 11

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.


Таблица 6.3. Расчет влияния факторов на выпуск изделия способом абсолютных разниц

Фактор
Алгоритм расчета
Расчет влияния
VВП, шт.

Количества закупленного материала
(КЗ1-КЗ0)/УР0
(36134 – 28500)/ 2,8
+2726

Изменение переходящих остатков
-(Ост1-Ост0)/УР0
-(336-100)/ 2,8
+156

Сверхплановые отходы материала
-(Отх1-Отх0)/УР0
-(560 – 400)/ 2,8
-57

Изменение расхода материала на единицу продукции
(-(УР1 -УР0) хVВП1) / УР0
(-(2,7 – 2,8) х13300)/2,8
+475

В том числе за счет:









- технологии раскроя
(УРтехн х VВП1)/УР0
(-(-0,25) х 13300)/2,8
+1188

- качества ткани
(УРкач х VВП1)/УР0
(-(-0,15) х 13300)/2,8
-713













Таблица 6.4. Данные анализа материалоемкости продукции.

Показатель
Алгоритм расчета
Сумма тыс. руб.

1.Затраты материалов на производство продукции:






а) базового периода
( VВПi0 х УРi0 х ЦМ i0)
35500

б) базового периода, пересчитанного на фактический выпуск продукции при сохранении базовой структуры
МЗ0 х ВП1/ВП0 = 35 000 х 76000/80000
33250

в) по базовым нормам и ценам на фактический выпуск продукции
(VВПi1 х УРi0 х ЦМ i0)
39050

г) фактический по базовым ценам

(VВПi1 х УРi1 х ЦМ i0)
37600

д) фактические отчетного периода
(VВПi1 х УРi1 х ЦМ i1)
45600

2. стоимость валового выпуска продукции:






а) базового периода
(VВПi0 х ЦП i0)
80000

б) фактически при базовой структуре и базовых ценах
(VВПi01х ЦПi0)± ВПстр
75000

в) фактически при фактической структуре по базовым ценам
(VВПi1 х ЦП i0)
83600

г) фактически в отчетном периоде
(VВПi1 х ЦП i1)
100320

Таблица 6.5. Факторный анализ материалоемкости продукции

Показатель
Условия расчета

Расчет материалоемности
Уровень материалоемкости, коп.


Объем производства
Структура продукции
Расход материала на изделие
Цены на материалы
Цены на продукцию

МЕ
t0
t0
t0
t0
t0
35000/80000х100
43,75

МЕусл 1
t1
t0
t0
t0
t0
33250/76000х100
43,75

МЕусл 2
t1
t1
t0
t0
t0
39050/83600х100
46,71

МЕусл 3
t1
t1
t1
t0
t0
37600/83600х100
44,98

МЕусл 4
t1
t1
t1
t1
t0
45600/83600х100
54,55

МЕ1
t1
t1
t1
t1
t1
45600/100320х100
45,45


Таблица 6.6 Анализ частных показателей материалоемкости

Показатель
Значение показателя
Изменение

t0

t1

Выпуск продукции, тыс. руб.
80 000
100 320
+20320

Материальные затраты, тыс. руб.
35 000
45 600
+10600

В том числе:









Сырье, материалы и полуфабрикаты
25 200
31 500
+6300

топливо
5 600
7 524
+1924

энергия
4 200
6 576
+2376

Общая материалоемкость, коп.
43,75
45,45
+1,7

В том числе:









сырьеемкость
31,5
31,4
-0,1

топливоемкость
7,0
7,5
+0,5

энергоемкость
5,25
6,55
+1,3


МЕi0 = (УРi0 х ЦМ i0)/ЦП i0 х 100 = 48коп.

МЕiусл1 = (УРi1 х ЦМ i0)/ЦП i0 х 100 = 46коп.

МЕiусл2 = (УРi1 х ЦМ i1)/ЦП i0 х 100 = 60коп.

МЕi1 = (УРi1 х ЦМ i1)/ЦП i1 х 100 = 50коп.

МЕур = МЕусл1 – МЕ0 = 46-48= 2коп.

МЕцм = МЕусл2 – МЕусл1 = 60-46= 14коп.

МЕцп = МЕ1 – МЕусл2 = 50-60=10коп.

Таблица 6.7Факторный анализ материалоемкости отдельных видов продукции


изделие
Материалоемкость, коп.

Отклонение от плана, коп.







общее
в том числе
за счет изменения







t0
усл.1
усл.2
t1
УР
ЦМ
ЦП






А
48
46
60
50
+2,0
-2,0
+14,0
-10,0






Б
30
29,3
33,3
28,6
- 1,4
- 0,7
+4,0
- 4,7






И т.д.






























(4)

(5)

(6)

Таблица 6.8 Данные факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат

Показатель

Значение показателя
Изменение

t0
t1

Прибыль от реализации продукции, (П) тыс. руб.

15 477
18 597
+3120

Выручка от реализации продукции,(В) тыс. руб
83 414
97 120
+13706

Объем выпуска продукции, тыс. руб.
80 000
100 320
+20320

Материальные затраты, (МЗ) тыс. руб.
35 000
45 600
+10600

Рентабельность оборота, (Rоб) %

18,55
19,15
+0,6

Удельный вес выручки в общем выпуске продукции (Дрп)

1,043
0,968
-0,075

Материалоотдача,(МО) руб.
2,286
2,2
-0,086

Прибыль на рубль материальных затрат, коп.
44,44
40,78
-3,44

МО х Дрп0 х Rоб0 = (-0,086)*1,043*18,55= -1,66коп.

МО1 х Дрп х Rоб0 = 2,2*(-0,075)*18,55=-3,06коп.

МО1 х Дрп1 х Rоб = 2,2*0,968*0,6=1,28коп.

Тема 7. Анализ себестоимости продукции работ, услуг.

Таблица 7.1. Затраты на производство продукции



Элемент затрат

Сумма, тыс. руб.

Структура затрат, %

t0
t1
+,-

t0
t1

Оплата труда

9 830
11 900
2070
14,8
14,6

Отчисления на социальные нужды
3 440
4 165
725
5,2
5,1

Материальные затраты
36 200
45 600
9400
54,7
56,1

В том числе:
















- сырье и материалы;
25 400
33 488
8 088
38,4
41,2

- топливо;
6 600
6 536
-64
10
8

- электроэнергия и т.д.
4 200
5 576
1 376
6,3
6,9

Амортизация
5 600
7 500
1 900
8,5
9,2

Прочие затраты
11 130
12 105
975
16,8
15

Полная себестоимость
66 200
81 270
15 070
100
100

В том числе:















- переменные расходы
46 500
53 960
7460
70,2
66,4

- постоянные расходы
19 700
27 310
7610
29,8
33,6

Смотрите также файлы