Файл: Курсовая работа по дисциплине Практические основы бухгалтерского учета источников формирования имущества организации.doc
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 357
Скачиваний: 14
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине_ Практические основы бухгалтерского учета источников формирования имущества организации
Студента __Родионовой Анны
(фамилия, имя, отчество)
На тему:_ Банковские платежные документы: порядок учета и оформления
Автор работы:
____ Родионова Анна
(ФИО) (подпись)
Научный руководитель
Погорелова Марина Яковлевна
(ученая степень, звание, ФИО) (подпись)
Дата сдачи:
«____»______________20___г.
Дата защиты:
«____»_____________20___г.
Оценка: __________________
Москва 2018 г
Содержание
Введение…………………………………………………………………………..3
1 Теоретические основы организации платежных операций предприятия ….5
1.1.Нормативно-правовое регулирование расчетного обслуживания юридических лиц. Порядок открытия счетов в банке ………………………..5
1.2. Сущность и виды банковских платежных документов ………………….
1.3. Порядок использования банковских платежных документов в деятельности предприятия и их роль в обеспечении финансирования в отечественной и зарубежной практике………………………………………….9
2 Организация учета и оформления банковских платежных документов в ООО ………………………………………………………………………….…15
2.1.Организационно-экономическая характеристика предприятия …………15
2.2.Оформление банковских платежных документов на предприятии……..18
Заключение………………………………………………………………………33
Список используемой литературы……………………………………………..36
Введение
В современных условиях кредитные организации неизбежно оказываются в центре всей хозяйственной жизни, являясь важнейшим звеном в рыночной экономике. Основа деятельности Банка — предоставление максимально широкого ассортимента банковских услуг и продуктов, привлечение большого числа клиентов.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в пункте 1.2 Положения, используются следующие расчетные документы:
платежные поручения;
аккредитивы;
чеки;
платежные требования;
инкассовые поручения.
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее - ОКУД) ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").
Изучение вопросов расчетного обслуживания юридических лиц в представляется на сегодняшний день актуальным, так как основная масса расчетов предприятий осуществляется в безналичном порядке через учреждения банков. Данная функция является традиционной в деятельности любого коммерческого банка. С ростом количества предприятий различных форм собственности растет предложение новых банковских услуг и продуктов, в том числе в области расчетного обслуживания.
Поскольку денежные средства предприятия являются высоколиквидным активом с высокой способностью к вращению, возможность допущения ошибок их учета и контроля является достаточно высокой. Поэтому изучение данной темы является актуальной.
Цель работы рассмотреть банковские платежные документы: порядок учета и оформления.
Для достижения цели решим задачи:
Рассмотрим нормативно-правовое регулирование расчетного обслуживания юридических лиц. Порядок открытия счетов в банке;
Рассмотрим организацию учета и оформления банковских платежных документов в ООО Прода.
Методологической основой работы являются Федеральные законы, положения и инструкции Банка России, письма ЦБ РФ, приказ ФНС РФ, а также указания Банка России.
1 Теоретические основы организации платежных операций предприятия
1.1.Нормативно-правовое регулирование расчетного обслуживания юридических лиц. Порядок открытия счетов в банке
В первую очередь среди источников правового регулирования расчетов следует назвать Гражданский кодекс РФ, в главе 46 которого закреплены основные положения, связанные с осуществлением безналичных расчетов, Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» рисунок 1. Наибольший массив актов, регулирующих данную сферу общественных отношений, составляют акты Центрального банка РФ.
Рисунок 1 – Нормативная база правового регулирования расчетов
Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков на территории Российской Федерации определен Законом № 395-1 от 02.12.1990 года «О банках и банковской деятельности». Платежная система РФ представлена на рисунке 2
Рисунок 2 - Платежная система Российской Федерации
В деятельности коммерческих банков определяющую роль играет Центральный Банк России, который осуществляет процесс надзора и контроля, согласно Федерального закона № 86-ФЗ от 10.07.2002 года «О Центральном банке Российской Федерации (Банк России).
Этапы становления правовых основ в сфере расчетного обслуживания юридических лиц в сети Интернет на 01 марта 2016 года в РФ регламентируется следующими нормативно-правовыми документами:
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 29.06.2015); Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (принят ГД ФС РФ 14.06.2002) (ред. от 15.02.2016);
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 07.02.2011, с изм. от 29.12.2012) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 30.12.2015);
«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П от 06.11.2015;
Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ (ред. от 30.07.2015) «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»;
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О национальной платежной системе»;
Федеральный закон от 10.01.2002 № 1-ФЗ (ред. от 20.07.2012) «Об электронной цифровой подписи» (принят ГД ФС РФ 30.12.2015);
Иными нормативно - правовыми актами РФ и Банка России.
Для того чтобы ограничить и регулировать финансовые операции по счетам, финансовые организации разделяют их на определенные группы:
-
Депозитные счета – предназначены для вкладов. Обычно на них, сберегается определенная денежная сумма, за которую банк выплачивает определенную процентную ставку. Плата за содержание такого счета не снимается. Но и существует одно важное условие – деньги нельзя выводить со счета во время действия депозитного договора. -
Депозитные счета государственных органов (обычно судов, налоговой службы, отдела экономической безопасности и т. д.) – также предназначены для хранения денежных сумм и начисления по ним процентной ставки, но принадлежат эти счета не физическим или юридическим лицам, а государственным органам. -
Специальные счета – узкоспециализированные договоры, предназначенные для выполнения различных финансовых операций. Например, счет поставщика, клиринговый счет, брокерский счет и другие. Может быть открыт для любых лиц: физических, юридических и предпринимателей. -
Счета с доверительным управлением – договор, в котором помимо владельца счета предусмотрено лицо, которое вправе осуществлять установленные банковские операции от имени владельца. Порядок открытия счетов в банке с доверительным управлением имеет свои нюансы. -
Корреспондентские субсчета – открывают для отделов кредитных организаций. -
Корреспондентские счета – открывают для кредитных организаций. Имеется возможность открыть счет в иностранной валюте. -
Бюджетные счета – могут быть открыты только юридическими лицами, только с целью произведения банковских операций с государственными бюджетными средствами. -
Расчетные счета – открываются с целью достижения необходимых задач финансовой организации и могут быть закрыты после её выполнения. -
Текущие счета – открывают только физическим лицам для личных нужд, кроме предпринимательской или другой коммерческой деятельности.
Порядок открытия счетов в банке начинается прежде всего с подачи заявления. После написания заявления оно подкрепляется необходимыми документами.
Для физического лица:
• Документ об удостоверении личности.
• Свидетельство о текущем учёте в налоговом органе.
Для юридического лица:
• Учредительные документы формы собственности юридического лица.
• Свидетельство о государственной регистрации.
• Документальное подтверждение местонахождения организации.
• Выписка из регистра Росстата с перечислением статистических кодов.
• Документы, удостоверяющие личность (только для главного бухгалтера и руководителя).
• Документы, подтверждающие назначение в должности главного бухгалтера и руководителя.
Как и в прошлом случае, банк может затребовать иные документы, например связанные с деятельностью организации, для проверки законности денежного оборота и других целей.
После принятия пакета документов банку нужно определенное время, чтобы проверить документы заявителя на действительность и правдивость.
А затем произвести дополнительную проверку по различным спискам. Это нужно для того, чтобы отсеять заявителей, которые были уличены в мошеннических схемах и других финансовых противозаконных действиях. Такие правонарушители заносятся в специальный «черный список» отдела экономической безопасности.
1.2. Сущность и виды банковских платежных документов
Основные документы, на основании которых банк выполняет безналичные расчеты и наличные платежи:
платежные поручения-требования;
чек расчетный или из чековой книжки, выдаваемой банком владельцу расчетного счета;
аккредитив;
кредитная электронная карточка.
Комплекс банковских операций, связанных с финансовым обеспечением:
Рисунок 3. Виды платежных документов
Платежные поручения являются самой распространенной формой осуществления безналичных расчетов.
Платежное поручение — это форма безналичных расчетов, при которой вкладчик счета (плательщик) дает распоряжение своему банку о переводе конкретной суммы на счет получателя денежных средств, открытый в этом банке или другом банке.
Банк при расчетах платежными поручениями принимает на себя обязательство по поручению плательщика благодаря средствам, которые находятся на его счетах, перевести указанную сумму денег на счет лица, которое указано плательщиком.
Платежное поручение исполняется банком в срок, установленный законодательством, либо в срок, предусмотренный договором банковского обслуживания.
Например, платежные поручения на перечисление денежных средств налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации исполняются банком в течение одного операционного дня.
При этом, банк может принять к исполнению платежное поручение только при наличии остатка денег на счете плательщика в нужном количестве, если в договоре с банком не прописано иных условий.
Платежные поручения могут быть срочными платежными поручениями или досрочными платежными поручениями.
Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:
осуществление авансового платежа, то есть платеж производится до отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
осуществление платежа после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.
Платежное поручение можно оплатить частично или полностью при отсутствии необходимых денежных средств на счете плательщика. В этом случае на платежном документе делается соответствующая отметка банка.
Платежные поручения могут быть оформлены в бумажном виде или в электронном виде с использованием системы «Клиент-Банк».
Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк самостоятельно определяет порядок оформления, приема и защиты.
В системах электронных платежей поручения оформляются лишь в электронном виде и не выводятся на бумажные носители.
Платежное поручение действительно для предъявления в банковское учреждение на протяжении 10 дней, не учитывая дату ее составления.
Указанный срок (десять дней) является сроком, в течение которого расчетный документ должен быть предъявлен в банк, а не сроком его исполнения.
Платежное требование — расчетный документ, подтверждающий приказ поставщика перечислить ему соответствующую сумму средств плательщика за отгруженные товары или оказанные услуги. К этому документу в ряде случаев прилагается счет-фактура для расшифровки характера требования и суммы платежа.
Расчетно-платежные документы могут быть совмещены и представлены платежным требованием-поручением, которое является расчетным платежным документом, содержащим требования получателя денежных средств к их плательщику об уплате положенной суммы и его поручение своему банку о перечислении данной суммы получателю.