Файл: Создание информационнопрограммной системы для анализа финансового состояния банка.pdf
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 74
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
24 1.3.6. Оптимизационный анализ
Нередко в результате проведения банком текущих операций некоторые показатели финансовой деятельности (например, ликвидность, доходность, платежеспособность) изменяются в нежелательную сторону, что вызывает необходимость внесения корректив либо более рационального использования имеющихся ресурсов. Например, в кассе постоянно находятся излишки наличности, которые можно без ущерба для ликвидности направить на выдачу ссуд. Избежать такой ситуации позволяет оптимизация банковского баланса. Она заключается в перераспределении средств на балансовых счетах, которое при заданных ограничениях (например, установлении необходимого уровня ликвидности) обеспечивает максимизацию (или минимизацию) рассматриваемого показателя (целевой функции). Например, можно определить минимально необходимый уровень средств, который должен находиться на корреспондентских счетах.
Оптимизация баланса по сравнению с рассмотренными выше методами характеризуется более высоким уровнем анализа и должна являться необходимым элементом в управлении финансами банка. Проведение оптимизации баланса требует от аналитика высокого уровня подготовки, знания как применяемых методов, так и особенностей учета, проводимых банком операций. Необходимо четко представлять, как изменения по отдельным операциям банка могут отразиться на других операциях, на значениях финансовых показателей и, в итоге, на финансовом состоянии банка в целом.
Для поиска оптимальных решений в условиях ограничений наиболее применимым методом является линейное программирование, однако этот метод требует, чтобы ограничения и оптимизируемый показатель задавались линейными функциями. В случае нарушения этих требований необходимо применение специальных нелинейных методов условной оптимизации (например, метод ветвей и границ), либо приведение зависимостей к линейному виду.
В начале анализа выбирают оптимизируемый показатель, вид оптимизации, вводят ограничения (устанавливают допустимые значения контрольных параметров). Далее определяют счета, за счет движения средств на которых производится оптимизация, и диапазон их изменений. После этого производится расчет оптимизируемого показателя.
Следует заметить, что большое число ограничений может привести к их несовместности, когда не существует решения задачи, удовлетворяющего всем ограничениям одновременно. Тогда следует либо отказаться от части ограничений, либо расширить диапазон возможных значений контрольных параметров.
25
Приведенный выше обзор методов и видов финансового анализа не
является полным. Например, не были затронуты такие методы, как многомерный
анализ, параметрические, непараметрические и робастные методы математической
статистики, широко применяемые в других областях экономического анализа, методы
классификации, прогнозирования, выделения латентных факторов и т.д. В программной
системе, рассматриваемой в этой дипломной работе, воплощено только узкое
подмножество методов финансового анализа, а именно, функциональный анализ
финансового состояния банка на основе расчета коэффициентов по данным официальной
финансовой отчетности - баланса коммерческого банка.
26
1 2 3 4
2. БАНКОВСКИЕ АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРОГРАММЫ
2.1. Классификация банковских аналитических программ
Часто на различных семинарах, конференциях, выставках можно услышать вопрос, который задают пользователи (банкиры) разработчикам автоматизированных банковских систем: «Что вы понимаете под анализом и что, в связи с этим, может делать ваша программа (подсистема)?» Ответы из-за широты сформулированного вопроса бывают самые разные: от оценки финансового состояния банка, в целом, до помощи в принятии решения о продаже/покупке того или иного выпуска ГКО, от применения сложных экономико-математических методов для прогноза или оценки состояния интересующих рынков до выдачи скомпонованного по заказу пользователя отчета с рассчитанными показателями (стандартными или оригинальными).
В чем причина такого положения? С одной стороны, очевидно повышение спроса со стороны банковских работников на современные технологические инструменты
(программы) для анализа и оценки своей деятельности, с другой стороны, опять же из-за широты рассматриваемой проблемы быстро формирующееся предложение фирм- разработчиков, выбирающих разнообразные методы и модели, содержит большое число разноплановых решений. Быстро сориентироваться пользователю бывает непросто, особенно когда хочется найти программу, с помощью которой можно анализировать
«всегда и везде»
1
Чтобы внести некоторую ясность в существующее положение дел на рынке программной аналитики, надо создать общую классификацию программ, которая позволила бы банковским работникам легко ориентироваться в предложениях разработчиков. Если перед банком стоит проблема выбора аналитических программ, то, имея общее представление о функциональных критериях отбора, сотрудники банка смогут быстро выделить нужную им группу программ, не знакомясь со всеми существующими разработками.
2.1.1. Критерии
Можно выделить четыре критерия, по которым производится классификация.
Первые три из них: уровень в организационной структуре банка, на котором используется данное аналитическое приложение; тип анализируемых операций; тип решаемой задачи.
1
Фалько А. О классификации банковских аналитических программ.
27
Данный набор представляет «пространственные» координаты. «Временным» критерием можно считать временной лаг анализа и планирования деятельности.
2.1.2. Классификация.
Среди уровней организационной структуры банка выделяется три: высшее руководство (или аналитическая группа, работающая по заказам руководства), менеджеры среднего звена (начальники отделов, управлений) и исполнители (специалисты кредитного отдела, трейдеры и др.). Такое деление в основном принято в банковской практике, и программы ориентированы обычно именно на такие уровни управления в банке.
К типу анализируемых операций относятся все операции, осуществляемые коммерческими банками, для которых аналитическая работа является необходимой составляющей. Сюда относятся в первую очередь кредитные и депозитные операции, деятельность банка на фондовом рынке, валютные операции и др. Деление по операциям обусловлено проработанностью моделей и методов для конкретных операций банка на конкретных рынках. В то же время, учитывать взаимосвязи различных частей финансового рынка очень тяжело, и часто их описание носит качественный характер.
Ко времени, на которое ориентировано проведение исследования, можно отнести текущий момент (настоящее), краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные оценки.
Опять же, такое деление общепринято и часто встречается в программных реализациях
(например, в задачах прогнозирования).
Наконец, самый интересный критерий – это тип решаемой задачи, а именно, сбор информации, мониторинг, анализ, оптимизация, моделирование, прогноз, планирование и контроль результатов для корректировки методов. Сбор информации является необходимым условием работы любой аналитической программы. Эта задача наиболее актуальна для многофилиальных банков. Мониторинг (наблюдение) используется в автоматизированных системах, где существенная роль отведена человеку. Данные отображаются обычно в графическим виде и в реальном времени. Остальные классы задач давно сформировались и накопили в себе большое число методик, моделей, реализаций по многим вопросам. Здесь использована «классическая» цепочка, применяемая при решении аналитических задач: «анализ-прогноз-планирование-контроль». Также, в свою очередь, можно продолжить вниз иерархию типов задач. Например, задачи анализа делятся по используемым экономико-математическим моделям, в частности, на корреляционные, факторные, дисперсионные, а также по масштабности оказываемых банком услуг и т. д.
28 2.1.3. Общие требования к программам аналитики.
Учитывая, что аналитические программы предназначены для использования высококвалифицированными специалистами, можно сказать, что аналитика должна максимальным образом учитывать специфические требования этой группы пользователей, которым свойствен творческий подход к работе. В результате среди основных требований к ним можно выделить максимальную гибкость, расширяемость, наличие инструментальных средств для разработки собственных подзадач, возможность использовать мощный генератор отчетов (внутренний или внешний). Также следует отметить, что не последнее место занимают возможности пользовательского интерфейса, так как на экране часто отображается большое число разнообразных данных. Другими словами, аналитическая программа или подсистема должна быть хорошей основой для дальнейшего развития по различным направлениям и в минимальной степени ограничивать творческие «полеты» специалистов.
2.1.4. Современный рынок.
На предыдущих этапах развития автоматизированных банковских систем аналитические приложения были представлены в основном подсистемами в автоматизированной банковской системе (АБС) и ориентированы на высшее руководство банка (аналитические группы). Источником информации для них служит баланс банка, и в функциональном плане они, за некоторыми исключениями, «похожи» друг на друга.
Подсистемы используют методы группировок, сравнения, коэффициентов и графического представления. На их основе рассматриваются показатели доходности, ликвидности, достаточности капитала, качества активов и другие. Следует отметить, что коэффициенты, на расчет которых ориентированы приложения – это в основном нормативы и их модификации, установленные Центральным Банком РФ. Подсистемы обладают необходимой гибкостью и позволяют изменять методику расчета отдельных показателей, а также задавать параметры и алгоритмы собственных расчетов. Такие подсистемы есть в
АБС DiasoftBank (фирма «Диасофт»), «Кворум» («Банковские системы»), IB System
(ЦФТ) и др.
Одной из наиболее удачных разработок отдельного от банковской системы продукта стала программа фирмы ИНЭК «Анализ финансового состояния коммерческих банков». Правда, по функциям она мало отличается от упомянутых выше подсистем, но смогла восполнить существующий пробел для банков, в которых эксплуатируется АБС без аналитической части. Также эта программа покупается финансовыми и аудиторскими
29
компаниями, проводящими независимый анализ. Она и стала ориентиром для разработки, поэтому будет рассмотрена подробнее.
2.2. Характеристика программного комплекса «Анализ финансового состояния коммерческих банков» (фирма «ИНЭК»
1
)
2.2.1. Тип
Класс продукта по классификатору конкурса «Бизнес-Софт'99» : Анализ Финансового
Состояния (АФС); Анализ ХозДеятельности (АХД); Планирование и прогнозирование.
2.2.2. Основное назначение
Оценка эффективности деятельности, надежности кредитных организаций, сравнение банков по выбранным показателям, поддержка принятия решений по оперативному планированию и управлению ресурсами. На основе программного комплекса можно решить следующие задачи:
• провести всесторонний внутренний анализ собственного банка;
• организовать систему внутреннего хозрасчета в банке;
• оценить эффективность деятельности банков;
• рассчитать лимиты кредитования;
• оценить допустимые банковские риски;
• проанализировать надежность банков;
• оперативно планировать и управлять ресурсами;
• сравнить банки по заданным критериям, составить рейтинг, провести их классификацию;
• сформировать текстовое заключение по результатам расчета;
• проверить достоверность исходной информации;
• осуществить прогноз деятельности;
• профессионально оформить отчеты по результатам анализа.
Для анализа финансового состояния коммерческих банков используются оригинальная методика, разработанная специалистами фирмы «ИНЭК»
2
. По рассчитываемым относительным показателям сформированы контрольные соотношения, позволяющие получить их текстовую интерпретацию. При этом саму текстовую часть и
1
Интернет-представительство фирмы ИНЭК. – http://www.inec.ru
2
Львов В.С., Иванов В.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков.
30
условия ее возникновения Пользователь может задавать самостоятельно.
Универсальная открытая платформа и большое количество настроек предоставляют возможность, исходя из целей анализа, самостоятельно адаптировать программный комплекс к изменениям внешнего характера по плану счетов, отчетным формам, корректировать имеющиеся методические приложения. В зависимости от целей анализа инструментальные средства комплекса позволяют создавать и конструировать неограниченное количество собственных методик анализа. Единственное и достаточное требование к Пользователям комплекса – наличие предметных знаний в области банковского менеджмента и желание воплотить их в практику. Комплекс «АФСКБ» реализует наиболее естественную технологическую цепочку операций. Разработчики комплекса сделали ставку на квалифицированных экономистов, не владеющих никакими языками программирования. Аналитический аппарат комплекса и заложенные в него методики анализа позволяют оценивать предварительную, оперативную, итоговую и перспективную деятельность банков за любой период времени, используя традиционные методы анализа: группировок, сравнения, коэффициентов, долевого участия, цепных подстановок. В комплексе предусмотрена возможность проведения структурного, динамического, статистического, факторного, рейтингового, прогнозного анализа. При проведении расчетов значений показателей комплекс обеспечивает высокую скорость обработки любых массивов первичной информации. Количество и состав рассчитываемых показателей и анализируемых временных периодов не ограничивается. С его помощью комплекса легко определяются:
• темпы роста и прироста значений показателей;
• средние значения показателей
(среднее арифметическое, среднее хронологическое, среднее за заданный период);
• значения показателей в пересчете на курс любой валюты (внесенной в справочник валют);
• весовые доли выбранного показателя в составе другого показателя аналитической таблицы (например, «Всего активов»);
2.2.3. Наличие отраслевых решений
Программный комплекс предназначен для специалистов кредитных организаций, занятых в области внутренней оценки деятельности собственного банка (внутренний контроль, хозрасчет), кредитования банков на межбанковском рынке (дистанционный анализ банков партнеров, определение лимитов кредитования). Кроме этого для
31
специалистов предприятий и организаций, оценивающих вероятность сотрудничества с тем или иным банком, аудиторам, надзорным и контролирующим органам.
2.2.4. Краткая характеристика продукта, разделы системы
♦ Раздел ведения базы данных, включая систему справочников, описывающих данные кредитных организаций, используемой для анализа информации (планы счетов, отчетные формы, параметры экономической среды и т. д.). В базе данных программного комплекса могут храниться различные данные о деятельности коммерческих банков за различные периоды времени: внешняя бухгалтерская отчетность, информация по всем счетам (включая аналитические и лицевые счета клиентов), взятым из систем типа «Операционный день банка», а также информация, получаемая от аналитических и рейтинговых агентств, из публикуемых отчетов и других источников. В базе данных могут также храниться всевозможные справочные величины: курсы валют, нормативы ЦБ РФ и другие данные.
♦ Раздел формирования аналитических приложений (методик, аналитических таблиц и показателей, характеризующих деятельность кредитных организаций).
♦ Раздел импорта данных в систему из других баз и систем.
♦ Аналитический раздел, использующий стандартные методы анализа и обработки показателей: методы группировок, сравнения, факторного анализа, рейтинговых оценок, прогнозного анализа, статистической обработки и отображения показателей.
♦ Раздел проверки достоверности исходной информации, использующий текстовый интерпретатор, работающий на базе настраиваемых пользователем контрольных соотношений и проверочных условий.
♦ Раздел администрирования системы, обеспечивающий кроме разграничения прав доступа к отдельным функциям и разделам комплекса, возможность работы с несколькими базами данных в том числе с разными планами счетов и формами отчетности других стран).
♦ Раздел формирования отчетов, работающий в связке с Microsoft office c использованием DDE технологий.
♦ Функции: Полностью открытая и гибкая система, позволяющая пользователю – экономисту, не владеющему языками программирования создавать собственные методики анализа на основе любой информации, находящейся в его распоряжении.
Поставочная версия снабжена базовой оригинальной методикой оценки деятельности