Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
ОR=V/Ra
ОR=8420/714=11.79
Оборачиваемость кредиторской задолженности
ОC=V/Cr
ОC=8420/24=350.83
Таблица 12 - Показатели состояния дебиторской и кредиторской задолженностей

Показатели	2022
1. Выручка от продаж, V ( тыс.руб.)	8420
2. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности, Ra ( тыс.руб.)	714
в т.ч. просроченная дебиторская задолженность ( тыс.руб.)	0
3. Среднегодовые остатки кредиторской задолженности, Kc ( тыс.руб.)	24
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости средств в расчетах), п.1/п.2	11.79
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности (количество раз), п.1/п.3	350.83
6. Длительность оборота дебиторской задолженности (оборачиваемость средств в расчетах), 360/п.4	30.5
7. Длительность оборота кредиторской задолженности, 360/п.5	1
8. Среднегодовые остатки оборотных активов, Оа ( тыс.руб.)	1814
9. Доля дебиторской задолженности в общей величине оборотных активов, п.2/п.8	0.394
Доля просроченной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности, п.2а/п.2	0
10. Коэффициент покрытия кредиторской задолженности оборотными активами, п.8/п.3	75.583

Поскольку оборачиваемость (в днях) кредиторской задолженности ниже оборачиваемости дебиторской задолженности, то такое положение дел можно назвать отрицательным фактором в деятельности предприятия.

---

Положительным является отсутствие просроченной дебиторской задолженности.
В расчетах рентабельность капитала определяется отношением чистой (свободной) прибыли к стоимости капитала. Для оценки рациональных границ этого соотношения целесообразно провести анализ, представленный в таблице.
Таблица 12 - Сравнительная оценка условий предоставления и получения кредита в организации

Показатели	2022
1. Дебиторская задолженность, тыс.руб.	714
2. Кредиторская задолженность, тыс.руб.	24
3. Выручка от продаж, тыс.руб.	8420
4. Себестоимость проданных товаров, тыс.руб.	273
5. Однодневный объем выручки (п.3/360), тыс.руб.	23.389
6. Однодневная себестоимость продукции (п.4/360), тыс.руб.	0.758
7. Капитал и резервы, тыс.руб.	1790
8. Прибыль, тыс.руб.	48
9. Оборачиваемость задолженности, дни
а) дебиторской, (п.1/п.5)	30.5
б) кредиторской, (п.2/п.6)	31.7
10. Необходимый краткосрочный кредит, (п.9а-п.9б)*п.6 тыс.руб.	-0.91
11. Свободные средства в обороте, (п.9б-п.9а)*п.5 тыс.руб.	28.067
12. Проценты за кредит, тыс.руб.	0
13. Свободная прибыль, (п.8-п.12)*(1-ставка налога на прибыль) тыс.руб.	38.4
14. Необходимые собственные средства (п.7-п.11), тыс.руб.	1761.933
15. Необходимые заемные средства (п.2+п.10) тыс.руб.	23.09
16. Рациональное соотношение заемных и собственных средств (п.15/п.14)	0.0131
17. Рентабельность капитала (п.13/п.7), %	2.15

---

Дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской, у организации появляются свободные средства, соответствующие времени от поступления дебиторской задолженности до необходимости платить кредиторам. Сумма свободных средств на конец периода составила 28.067 тыс.руб.
В исследуемой организации рентабельность капитала ниже процентной ставки, то есть при условии возникновения потребности в кредите получение его будет затруднено, так как банк не будет заинтересован в выдаче кредита, и организация будет отнесена к разряду некредитоспособных, и организации нет смысла получать такой кредит.
Таблица 10 – Оценка реального состояния дебиторской задолженности.

Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженности	Сумма дебиторской задолженности	Удельный вес в общей сумме, %	Вероятность безнадежных долгов, %	Сумма безнадежных долгов	Реальная величина задолженности
0-30	0		0
30-60	0		0
60-90	0		0
90-120	0		0
120-150	0		0
150-180	0		0
180-360	0		0
свыше 360	0		0
Итого	0	100	0	0	0

---

Средняя вероятность безнадежных долгов составит: 0/0*100%=0%
Из приведенных данных следует, что предприятию можно не формировать резерв по сомнительным долгам.
С целью своевременного получения оплаты за поставленные товары и предотвращения неплатежей широко используется система скидок с договорной цены. Для определения допустимого уровня скидки, которую может предложить организация клиентам при досрочной оплате, проводятся имитационные расчеты с использованием разных вариантов прогнозных величин темпа инфляции, банковской процентной ставки и числа дней сокращения периода погашения, рассчитывается оптимистическое, наиболее вероятное и пессимистическое значение этих показателей.
Придавая различные вероятностные значения этим показателям, можно рассчитать среднюю величину экономии от сокращения потерь, а, следовательно, и ориентировочную величину скидки, которую можно предложить клиентам.
Исходные данные для расчета нескольких сценариев ситуации и его результаты представлены в таблице.

Показатели	Пессимистический сценарий	Наиболее вероятный сценарий	Оптимистический сценарий
Месячный темп инфляции, %	0	0	0
Планируемое сокращение периода погашения дебиторской задолженности, дн.	0	0	0
Вероятность сценария	0	0	0

Косвенные доходы организации от сокращения срока погашения дебиторской задолженности и устранения негативного влияния инфляции (ΔД) определяются по расчету:
ΔД=1000(K_i-Δt-K_i)


где K_i, K

---

_i-Δt - коэффициент падения покупательной способности рубля; i - период погашения дебиторской задолженности, дн.; Δt - планируемое сокращение периода погашения дебиторской задолженности; T_и - темп инфляции.
Пессимистический сценарий


ΔД₁=1000(1-1)=0
Наиболее вероятный сценарий


ΔД₂=1000(1-1)=0
Оптимистический сценарий


ΔД₃=1000(1-1)=0
Экономия от неиспользованной ссуды:

П - уровень банковской процентной ставки, %
Пессимистический сценарий

Наиболее вероятный сценарий

Оптимистический сценарий

Общая экономия средств определяется как произведение суммарной величины косвенных доходов по каждому сценарию, умноженному на вероятность сценария:
Э=(0+0)*0+(0+0)*0+(0+0)*0=0 руб. с каждой тысячи рублей.
С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует использовать разнообразные модели договоров с гибкими условиями формы оплаты и ценообразования. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.
Во всех случаях можно говорить о спонтанном финансировании, которое при инфляции ведет к уменьшению текущей стоимости реализованной продукции, поэтому следует точно оценить возможность предоставления скидки по досрочной оплате.

---

Смотрите также файлы

• Курсовой проект по дисциплине Инструментальные средства моделирования и проектирования.docx

• Маркетинговый план.docx

• Протокол от 2022г. Согласовано Зам директора по увр Усманова Ф. Ш. от 2022г.docx

• Задачи для решения в аудитории (сортировка).docx

• Программа среднего профессионального образования 44. 02. 03 Педагогика дополнительного образования Дисциплина Возрастная анатомия, физиология и гигиена Практическое занятие 5.rtf