Коэффициент абсолютной ликвидности
К_АЛ=A1/(П1+П2)
К_АЛ=78/(24+0)=3.25
Коэффициент абсолютной ликвидности (*)
К_АЛ=A1/П1
К_АЛ=78/24=3.25
Коэффициент срочной ликвидности
К_КЛ=(А1+А2)/(П1+П2)
К_КЛ=(78+714)/(24+0)=33
Коэффициент текущей ликвидности
К_ТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2)
К_ТЛ=(78+714+1100)/(24+0)=78.8333
Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия) *
К_ТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)
К_ТЛ=(78+714+1100)/(24+0+0)=78.8333
Таблица 5 - Коэффициенты ликвидности

Показатели	Формула	Значение	Нормальное ограничение
Общий показатель ликвидности	(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)	1.0759	не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	A1/(П1+П2)	3.25	0,2 и более. Допустимое значение 0,1
Коэффициент абсолютной ликвидности (*)	A1/П1	3.25	0,2 и более
Коэффициент срочной ликвидности	(А1+А2)/(П1+П2)	33	не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	(А1+А2+А3)/(П1+П2)	78.8333	не менее 2,0
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) *	(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)	78.8333	1 и более. Оптимальное не менее 2,0

* - коэффициенты имеют разные формулы расчета для разных отраслей.
Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной ликвидности (3.25 при норме 0.2).

---

Соответствующим норме оказался коэффициент быстрой ликвидности (33 при норме 1). Таким образом, если организация получит деньги от дебиторов, то на конец периода она сможет расплатиться по всем своим долгам.
Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится выше нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности
К_ДК=ДЗ/КЗ
К_ДК=714/24=29.75
Таблица 5 - Система показателей ликвидности предприятия

Показатели	Формула	Значение	Нормальное ограничение
Коэффициент текущей ликвидности	(А1+А2+А3)/(П1+П2)	78.8333	не менее 2,0
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности	(А1+А2)/(П1+П2)	33	не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	A1/(П1+П2)	3.25	0,2 и более. Допустимое значение 0,1
Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности	ДЗ/КЗ	29.75	-
Отношение займов и кредитов, погашаемых в срок к общей сумме займов и кредитов	займы и кредиты, погашаемые в срок/общая сумма займов и кредитов	0	-
Чистые активы	Сумма активов - Сумма обязательств	1790	-
Собственные оборотные средства	Текущие активы - текущие обязательства	1790	-
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	СОС/запасы	1.6273	-

---

2.4. Анализ ликвидности баланса (функциональный подход).
Условие абсолютной ликвидности баланса:
А1+A2 ≥ П2
А3 ≥ П1
А4 ≤ П4+П3
Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2022

Актив	Пассив	Условие	Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб.
A1+A2=78+714	П2=0	≥	792
A3=1100	П1=24	≥	1076
A4=0	П4+П3=0+1790	≤	-1790

В анализируемом периоде у предприятия имеются ликвидные средства и дебиторская задолженность для погашения краткосрочных кредитов и займов (излишек 792 тыс.руб.). Кредиторская задолженность соответствует запасам и служит источником их финансирования (излишек 1076 тыс.руб.). У предприятия имеется возможность финансирования внеоборотных активов, наряду с собственным капиталом, еще и долгосрочными обязательствами (излишек 1790 тыс.руб.). Из трех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется все три. Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным.
2.5. Предельный анализ ликвидности баланса.
2.5.1. Предельный анализ ликвидности баланса (имущественный подход).
Анализ ликвидности баланса может быть продолжен сравнительным анализом приростов групп активов и соответствующих им пассивов.
ΔА4 < ΔП4
ΔА3 > ΔП3
ΔА2 > ΔП2
ΔА1 > ΔП1
Интерпретация: Ликвидность баланса увеличивается, имеющиеся дефициты уменьшаются, финансирование организации дорожает.
Бессрочные источники (собственный капитал) соответствуют в балансе внеоборотным активам и служат их источником финансирования. Кроме того, собственный капитал, являясь основой стабильности организации, частично должен финансировать и оборотный капитал. Именно поэтому желательно определенное превышение собственного капитала над внеоборотными активами, которое формирует собственный оборотный капитал.

---

Долгосрочные обязательства соответствуют в балансе запасам и, в соответствии с логикой этой методики, служат источником их финансирования. При этом величина запасов должна превышать обязательства, чтобы по мере естественного преобразования запасов в денежные средства организация могла гарантированно погашать свои долгосрочные обязательства.
Краткосрочные кредиты и займы соответствуют дебиторской задолженности и служат источником их финансирования, при этом для признания баланса ликвидным необходимо превышение дебиторской задолженности над соответствующими пассивами.
Кредиторская задолженность соответствует в балансе наиболее ликвидным активам, то есть денежным средствам и краткосрочным финансовым вложениям. При этом необходимо превышение кредиторской задолженности над денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.
2.5.2. Предельный анализ ликвидности баланса (функциональный подход).
Анализ ликвидности баланса может быть продолжен сравнительным анализом приростов групп активов и соответствующих им пассивов.
ΔА4 < ΔП4+ΔП3
ΔА3 > ΔП1
ΔА1+ΔА2 > ΔП2
Интерпретация: Ликвидность баланса увеличивается, имеющиеся дефициты уменьшаются, финансирование организации дорожает.
Выводы по разделу:
предприятие имеет очень высокий уровень ликвидности. В целом на конец анализируемого периода текущая платежеспособность предприятия возросла.
3. Анализ платежеспособности.
Платежеспособность – это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов.
Поскольку в процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность, текущая платежеспособность за анализируемый период может быть определена путем сопоставления наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами.
Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие, А1 + А2 ≥ П1 + П2 и это свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

---

Текущая платежеспособность за 2022
78+714≥24+0
На конец анализируемого периода организация платежеспособна, платежный излишек составил 768 тыс.руб. (792 - 24), на конец периода возможности превышают обязательства организации в 33 раза.
Перспективная платежеспособность характеризуется условием: А3 ≥ П3
Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.
Перспективная платежеспособность за 2022
1100≥0
Организация платежеспособна, платежный излишек составил 1100 тыс.руб. (1100 - 0).
Вывод:
Таким образом, можно дать прогноз о платежеспособности рассматриваемой организации.
Анализ платежеспособности с использованием нормативных скидок.
Таблица 5 - Методика группировки активов по степени ликвидности

Показатели	Методика расчета	Статьи баланса
Наиболее ликвидные активы (А1)	денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения	1240+1250
Быстро реализуемые активы (А2)	80% дебиторской задолженности и прочих оборотных активов (RA), за минусом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Зу); 70% - готовой продукции и товаров для перепродажи (Zг); 50% - от величины запасов (Z) и НДС за минусом готовой продукции и товаров для перепродажи (Zг), а также расходов будущих периодов (Zр) и товаров отгруженных (ZТ)	0.8(RA-Зу)+0.7Zг+0.5(Z+НДС-Zг-Zр-ZТ)
Медленно реализуемые активы (А3)	20% - дебиторской задолженности по предыдущему расчету (RA); 30% - готовой продукции и товаров для перепродажи (Zг); 50% - от величины запасов по предыдущему расчету; 100% - долгосрочных вложений в материальные ценности (FМ) и долгосрочных финансовых вложений (FД)	0.2(RA-Зу)+0.3Zг+0.5(Z+НДС-Zг-Zр-ZТ)+FМ+FД
Труднореализуемые активы (A4)	Внеоборотные активы, за исключением доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, плюс расходы будущих периодов и дебиторская задолженность долгосрочная	1100-1160-1170
Баланс		1600

---

Смотрите также файлы

• Курсовой проект по дисциплине Инструментальные средства моделирования и проектирования.docx

• Маркетинговый план.docx

• Протокол от 2022г. Согласовано Зам директора по увр Усманова Ф. Ш. от 2022г.docx

• Задачи для решения в аудитории (сортировка).docx

• Программа среднего профессионального образования 44. 02. 03 Педагогика дополнительного образования Дисциплина Возрастная анатомия, физиология и гигиена Практическое занятие 5.rtf