Таблица 5 - Методика группировки пассивов по степени ликвидности

Показатели	Методика расчета	Статьи баланса
Наиболее срочные обязательства (П1)	80% кредиторской задолженности RР	0.8RР
Краткосрочные пассивы (П2)	20% кредиторской задолженности RР	0.2RР
Долгосрочные пассивы (П3)	долгосрочные и краткосрочные обязательства по займам и кредитам	1410+1510
Собственный капитал предприятия (П4)	собственный капитал	1300+1400-1410+1530+1540+1550
Баланс		1700

Расчет платежного излишка или недостатка по результатам анализа ликвидности с использованием нормативных скидок на 2022

Актив	На конец периода, тыс.руб.	Пассив	На конец периода, тыс.руб.	Платежный излишек(+) или недостаток, (-), тыс.руб.
1.Наиболее ликвидные активы	78	1.Наиболее срочные обязательства	19.2	58.8
2.Быстро реализуемые активы	1121.2	2.Краткосрочные обязательства	4.8	1116.4
3.Медленно реализуемые активы	692.8	3.Долгосрочные обязательства по кредитам и займам	0	692.8
4.Трудно реализуемые активы	0	4.Постоянные пассивы	1790	-1790
БАЛАНС	1814	БАЛАНС	1814	-

---

Текущая платежеспособность
78+1121.2≥19.2+4.8
На конец периода организацией выполняется условие текущей платежеспособности, платежный излишек составил 1175.2 тыс.руб. (1199.2 - 24), возможности превышают обязательства организации в 50 раза.
Перспективная платежеспособность
692.8≥0
Организация платежеспособна, платежный излишек составил 692.8 тыс.руб. (692.8 - 0).
Общая платежеспособность: А3-П3+Δ
692.8-0+692.8=1385.6 тыс.руб.
Вывод по разделу:
Таким образом, можно дать прогноз, что в дальнейшем организация будет платежеспособной.

---

4. Анализ финансовой устойчивости организации.
Экспресс-оценка структуры источников средств.
К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить наличие у организации собственного оборотного капитала (1790 тыс.руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.
Собственный капитал организации в абсолютном выражении должен превышать заемный или темпы его роста в процентах должны быть выше, чем темп роста заемного капитала. В анализируемой организации собственный капитал на 1766 тыс.руб. превышает заемный, что говорит о стабильности компании.
4.1. Анализ обеспеченности запасов и источниками их формирования.
Финансовая устойчивость организации – это такое состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска. Финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные средства или производственные запасы позволяет генерировать такие направления хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния организации, к повышению ее устойчивости.
Финансовая устойчивость оценивается с помощью абсолютных и относительных показателей.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости - это показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования.
Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования осуществляется в следующей последовательности:

---

1) Определяется наличие собственных оборотных средств (ЕС) как разность между собственным капиталом (ИС) и иммобилизованными активами (FИММ):
ЕС = ИС - FИММ
2) При недостаточности собственных оборотных средств организация может получить долгосрочные займы и кредиты. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (ЕМ) определяется по расчету:
ЕМ = (ИС + KТ) - FИММ
3) Общая величина основных источников формирования определяется с учетом краткосрочных займов и кредитов:
Еa=(ИС+KТ+Kt)-FИММ
Таблица 4 – Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Значение
1. Собственный капитал, Kp	1790
2. Внеоборотные активы, BA	0
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС1), ЕС, (п.1-п.2)	1790
4. Долгосрочные обязательства, KТ	0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СОС2), ЕМ, (п.3+п.4)	1790
6. Краткосрочные займы и кредиты, Kt	0
7. Общая величина основных источников формирования запасов (СОС3), Еa, (п.5+п.6)	1790
8. Общая величина запасов, Z	1100
9. Излишек (+)/недостаток (-) собственных источников формирования запасов, ±ЕС, (п.3-п.8)	690
10. Излишек (+)/недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, ±ЕМ, (п.5-п.8)	690
Излишек (+)/недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, ±Еa, (п.7-п.8)	690
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S	(1;1;1)

Финансовое состояние организации на конец анализируемого периода является абсолютно устойчивым (Z ≤ Ec), так как в ходе анализа установлен излишек собственных оборотных средств 690 тыс.руб., излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 690 тыс.руб., и излишек общей величины основных источников формирования запасов 690 тыс.руб. (запасы обеспечены только за счет краткосрочных займов и кредитов).

---

4.2. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости предприятия.
Финансовая устойчивость может быть оценена с помощью относительных показателей - коэффициентов, характеризующих степень независимости организации от внешних источников финансирования.
Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств
Ко=ЕС/Z
Ко=1790/1100=1.6273
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
К_З/С=ЗК/ИС
К_З/С=24/1790=0.0134
Коэффициент автономии (финансовой независимости)
К_А=ИС/В
К_А=1790/1814=0.9868
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств
К_М/И=М/F
К_М/И=1814/0= -
Коэффициент маневренности функционирующего капитала
K_M=СОС2/Капитал и резервы
K_M=1790/1790=1
Индекс постоянного актива
К_П=FИММ/ИС
К_П=0/1790=0
Коэффициент реальной стоимости имущества
К_Р=(СОС+ZС+ZН) / В
К_Р=(0+0+0)/1814=0
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
К_Д=KТ/(ИС+KТ)
К_Д=0/(1790+0)=0
Коэффициент финансовой устойчивости
К_у=(ИС+KТ)/В
К_у=(1790+0)/1814=0.9868
Коэффициент концентрации заемного капитала
К_к=ЗК/В
К_к=24/1814=0.0132
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
K_OC=ИС/OA
K_OC=1790/1814=0.9868
Таблица 6 - Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Формула	Значение	Нормальное ограничение
1. Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств	Ec/Z	1.6273	более 1. Оптимально 0.6 – 0.8
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового левериджа), КЗ/С	ЗК/ИС	0.0134	меньше 1; отрицательная динамика
3. Коэффициент автономии (финансовой независимости), КА	ИС/В	0.9868	0.5 и более (оптимальное 0.6-0.7)
4. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, КМ/И	М/F	-	1 и более
5. Коэффициент маневренности, КМ	ЕС/ИС	1	Оптимальное значение 0.2-0.5; положительная динамика
6. Индекс постоянного актива, КП	FИММ/ИС	0	менее 1
7. Коэффициент реальной стоимости имущества, КР	КР=(СОС+ZС+ZН)/В	0
8. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, КД	КД=KТ/(ИС+KТ)	0
9. Коэффициент финансовой устойчивости, Ку	Ку=(ИС+KТ)/В	0.9868	0.8-0.9
10. Коэффициент концентрации заемного капитала, Кк	Кк=ЗК/В	0.0132	0.5 и менее
11. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, КОС	КСОС=ОС/В	0.9868	0.1 и более
Обобщающий коэффициент финансовой устойчивости	ФУ=1+2КД+КА+1/КЗ/С+КР+КП	76.6137

---

Смотрите также файлы

• Курсовой проект по дисциплине Инструментальные средства моделирования и проектирования.docx

• Маркетинговый план.docx

• Протокол от 2022г. Согласовано Зам директора по увр Усманова Ф. Ш. от 2022г.docx

• Задачи для решения в аудитории (сортировка).docx

• Программа среднего профессионального образования 44. 02. 03 Педагогика дополнительного образования Дисциплина Возрастная анатомия, физиология и гигиена Практическое занятие 5.rtf