Файл: Статистический анализ уровня и динамики издержек производства и обращения.docx

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 10.11.2023

Просмотров: 50

Скачиваний: 4

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.


Также проведено сравнение с предыдущим годом, и результаты показывают, что средний уровень издержек обращения снизился на 0,257% относительно оборота, что привело к экономии в размере 348 млн рублей. Темп снижения уровня издержек обращения в динамике составил 1,9%.

Отдельно выделяются материальные и сопутствующие расходы. В сравнении с планом они возросли на 0,330% относительно оборота, но снизились на 0,084% по сравнению с предыдущим годом. Сумма относительного перерасхода составила 446 млн рублей, а в динамике было достигнуто относительное снижение в размере 114 млн рублей.

Для оценки эффективности использования издержек обращения также используется показатель затратоотдачи, который определяется отношением товарооборота к сумме издержек обращения. Для ОАО "Магазин Кояш" этот показатель составлял:

  • Фактически за прошлый год: 7,27 рублей;

  • По плану на отчетный год: 7,51 рублей;

  • Фактически за отчетный год: 7,41 рублей.

Анализ данных позволяет выявить области, требующие оптимизации и сокращения издержек обращения, а также оценить эффективность использования ресурсов и соблюдение бюджета торговых расходов в предприятии.
Таблица 1. Информация о выполнении плана издержек обращения по ОАО «Магазин «Кояш»

Показатель

Фактически за прошлый год

Отчетный год

Отклонение

% к прошлому году

план

фактически

% выполнения плана

от плана

от прошлого гола

1. Розничный товарооборот в действующих ценах, млрд. р.

102,4

132,0

135,3

102,5

+3,3

+32,9

132,1

2. Общая сумма издержек обращения, млн. р.

14087

17581

18266

103,9

+685

+4179

129,7

3. Средний уровень издержек обращения % к обороту

13,757

13,319

13,500

101,4

+0,181

-0,257

98,1

4. Из них материальные и приравненные к ним расходы:

а) сумма, млн. р.

б) уровень % к обороту



7,184

7,016



8715 6,602



9379 6,932



107,6

105,0



+664 +0,330



+2195

-0,084



130,6

98,8

5. Затратоотдача, р.: а) всех издержек обращения

7,27

7,51

7,41

98,7

-0,10

+0,14

101,9

б) материальных и приравненных к ним расходов

14,25

15,15

14,43

95,2

-0,72

+0,18

101,3



Затратоотдача по сравнению с планом снизилась на 0,10 рублей или 1,3%, однако в динамике она увеличилась на 0,14 рублей или 1,9%. Затратоотдача по материальным и сопутствующим расходам уменьшилась на 0,72 рублей или 4,8% относительно плана, но в динамике увеличилась на 0,18 рублей или 1,3%.


Изменение розничных цен на товары существенно влияет на затратоотдачу. Повышение розничных цен приводит к увеличению товарооборота и соответственно затратоотдачи. При фактическом розничном товарообороте в сопоставимых ценах за отчетный год затратоотдача составила 5,83 рублей. Таким образом, повышение розничных цен на товары привело к росту затратоотдачи на 1,58 рублей или 21,3%.

При анализе данных за последние три года можно отметить, что средний уровень торговых расходов снизился на 0,509% по сравнению с предыдущим годом и на 0,257% по сравнению с годом еще ранее. Это привело к относительной экономии издержек обращения в размере 689 млн рублей и 348 млн рублей соответственно. Такие же закономерности можно наблюдать и в отношении материальных и сопутствующих расходов.

Анализ издержек обращения также проводится на полугодовой, квартальной и ежемесячной основе, чтобы выявить резервы для сокращения торговых расходов. В первом и третьем кварталах была достигнута относительная экономия издержек обращения в размере 80 млн рублей, но во втором и четвертом кварталах был допущен относительный перерасход издержек в размере 332 млн рублей. Относительный перерасход обычно связан с неравномерным развитием товарооборота в отдельные месяцы.

Невыполнение плана товарооборота может привести к увеличению расходов на оплату труда, аренду, обслуживание основных средств и другие издержки обращения. Когда объем продаж оказывается ниже запланированного, предприятие может столкнуться с дополнительными расходами, связанными с поддержанием производственных мощностей, оплатой аренды торговых площадей или затратами на рекламу и маркетинг для привлечения клиентов.

Например, если плановый товарооборот не достигается из-за низкого спроса на товары или услуги, компания может столкнуться с необходимостью сохранения штата сотрудников и оплаты их заработной платы, несмотря на недостаточные доходы. Также возможно возникновение дополнительных расходов на аренду, если предприятие обязано оплачивать аренду торговых помещений вне зависимости от объема продаж.

Повышение расходов на оплату также может быть связано с дополнительными маркетинговыми затратами для привлечения новых клиентов или удержания существующих. Если компания испытывает сложности в достижении планового товарооборота, она может быть вынуждена интенсифицировать свои маркетинговые усилия и увеличить бюджет на рекламу, акции и скидки, чтобы стимулировать спрос.


В целом, невыполнение плана товарооборота может привести к увеличению расходов на оплату труда и другие операционные издержки. Поэтому важно стремиться к достижению запланированных показателей товарооборота и регулярно анализировать и корректировать стратегии продаж и маркетинга для обеспечения устойчивости и эффективности предприятия.
Таблица 2. Информация о динамике издержек обращения по ОАО «Магазин «Кояш»

Показатель

Фактически

Отклонение отчетного года

Отчетный год

Прошлый год в % к предыдущему

за предыдущий год

запрошлый год

за отчетный год

от предыдущего года

от прошлого года

к предыдущему году, %

к прошлому году, %




1. Розничный товарооборот в действующих ценах, млрд. р.

75,8

102,4

135,3

+59,5

+32,9

178,5

132,1

135,1

2. Общая сумма издержек обращения, млн. р.

10619

14087

18266

+7647

+4179

172,0

129,7

132»Г

3. Средний уровень издержек обращения в % к обороту

14,009

13,757

13,500

-0,509

-0,257

96,3

98,1

98,2

4. Из них материальные и приравненные к ним расходы:

а) сумма, млн. р.

б) уровень в % к обороту



5537

7,305



7184

7,016



9379

6,932



+3842

-0,373



+2 195

-0,084



169,4

94,9



136,6

98,8



129,7

96,0

5. Затратоотдача, р.:

а) всех издержек обращения

б) материальных и приравненных к ним расходов


7,14
13,69


7,27
14,25


7,41
14,43


-0,27
+0,74


+0,14
+0,18


103,8
105,4


101,9
101,3


101,8
104,1



Таблица 3. Информация о выполнении плана издержек обращения ОАО «Магазин «Кояш» по кварталам и полугодиям отчетного года

Квартал и полугодие отчетного года

Розничный товарооборот в действующих ценах, млрд р.

Сумма издержек обращения, млн р.

Средний уровень издержек обращения в % к обороту

Сумма относительной экономии (-), перерасхода (+) издержек обращения, млн р.

план

фактически

% выполнения плана

план

фактически

% выполнения плана

план

фактически

отклонение ОТ плана

I

II

29,7

30,6

30,7

29,9

103,4

96,4

4042

4144

4102

4088

101,5

98,6

13,610

13,542

13,362

13,672

-0,248

+0,130

-76

+39

Итого за I полугодие

III

60,3

32,6

60,6

33,5

100,5

102,8

8186

4310

8 190

4425

100,1

102,7

13,575

13,221

13,515

13,209

-0,060

-0,012

-36

-4

Итого за 9 месяцев

IV

92,9

39,1

94,1

41,2

101,3

105,4

12496

5086

12615

5651

101,0

111,1

13,451

13,005

13,406

13,716

-0,045

+0,711

-42

+293

Итого за II полугодие

71,7

74,7

104,2

9396

10076

107,2

13,103

13,489

+0,386

+288

Всего за год

132,0

135,3

102,5

17581

18266

103,9

13,319

13,500

+0,181

+245