Файл: Статистический анализ уровня и динамики издержек производства и обращения.docx
Добавлен: 10.11.2023
Просмотров: 50
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Также проведено сравнение с предыдущим годом, и результаты показывают, что средний уровень издержек обращения снизился на 0,257% относительно оборота, что привело к экономии в размере 348 млн рублей. Темп снижения уровня издержек обращения в динамике составил 1,9%.
Отдельно выделяются материальные и сопутствующие расходы. В сравнении с планом они возросли на 0,330% относительно оборота, но снизились на 0,084% по сравнению с предыдущим годом. Сумма относительного перерасхода составила 446 млн рублей, а в динамике было достигнуто относительное снижение в размере 114 млн рублей.
Для оценки эффективности использования издержек обращения также используется показатель затратоотдачи, который определяется отношением товарооборота к сумме издержек обращения. Для ОАО "Магазин Кояш" этот показатель составлял:
-
Фактически за прошлый год: 7,27 рублей; -
По плану на отчетный год: 7,51 рублей; -
Фактически за отчетный год: 7,41 рублей.
Анализ данных позволяет выявить области, требующие оптимизации и сокращения издержек обращения, а также оценить эффективность использования ресурсов и соблюдение бюджета торговых расходов в предприятии.
Таблица 1. Информация о выполнении плана издержек обращения по ОАО «Магазин «Кояш»
Показатель | Фактически за прошлый год | Отчетный год | Отклонение | % к прошлому году | |||
план | фактически | % выполнения плана | от плана | от прошлого гола | |||
1. Розничный товарооборот в действующих ценах, млрд. р. | 102,4 | 132,0 | 135,3 | 102,5 | +3,3 | +32,9 | 132,1 |
2. Общая сумма издержек обращения, млн. р. | 14087 | 17581 | 18266 | 103,9 | +685 | +4179 | 129,7 |
3. Средний уровень издержек обращения % к обороту | 13,757 | 13,319 | 13,500 | 101,4 | +0,181 | -0,257 | 98,1 |
4. Из них материальные и приравненные к ним расходы: а) сумма, млн. р. б) уровень % к обороту | 7,184 7,016 | 8715 6,602 | 9379 6,932 | 107,6 105,0 | +664 +0,330 | +2195 -0,084 | 130,6 98,8 |
5. Затратоотдача, р.: а) всех издержек обращения | 7,27 | 7,51 | 7,41 | 98,7 | -0,10 | +0,14 | 101,9 |
б) материальных и приравненных к ним расходов | 14,25 | 15,15 | 14,43 | 95,2 | -0,72 | +0,18 | 101,3 |
Затратоотдача по сравнению с планом снизилась на 0,10 рублей или 1,3%, однако в динамике она увеличилась на 0,14 рублей или 1,9%. Затратоотдача по материальным и сопутствующим расходам уменьшилась на 0,72 рублей или 4,8% относительно плана, но в динамике увеличилась на 0,18 рублей или 1,3%.
Изменение розничных цен на товары существенно влияет на затратоотдачу. Повышение розничных цен приводит к увеличению товарооборота и соответственно затратоотдачи. При фактическом розничном товарообороте в сопоставимых ценах за отчетный год затратоотдача составила 5,83 рублей. Таким образом, повышение розничных цен на товары привело к росту затратоотдачи на 1,58 рублей или 21,3%.
При анализе данных за последние три года можно отметить, что средний уровень торговых расходов снизился на 0,509% по сравнению с предыдущим годом и на 0,257% по сравнению с годом еще ранее. Это привело к относительной экономии издержек обращения в размере 689 млн рублей и 348 млн рублей соответственно. Такие же закономерности можно наблюдать и в отношении материальных и сопутствующих расходов.
Анализ издержек обращения также проводится на полугодовой, квартальной и ежемесячной основе, чтобы выявить резервы для сокращения торговых расходов. В первом и третьем кварталах была достигнута относительная экономия издержек обращения в размере 80 млн рублей, но во втором и четвертом кварталах был допущен относительный перерасход издержек в размере 332 млн рублей. Относительный перерасход обычно связан с неравномерным развитием товарооборота в отдельные месяцы.
Невыполнение плана товарооборота может привести к увеличению расходов на оплату труда, аренду, обслуживание основных средств и другие издержки обращения. Когда объем продаж оказывается ниже запланированного, предприятие может столкнуться с дополнительными расходами, связанными с поддержанием производственных мощностей, оплатой аренды торговых площадей или затратами на рекламу и маркетинг для привлечения клиентов.
Например, если плановый товарооборот не достигается из-за низкого спроса на товары или услуги, компания может столкнуться с необходимостью сохранения штата сотрудников и оплаты их заработной платы, несмотря на недостаточные доходы. Также возможно возникновение дополнительных расходов на аренду, если предприятие обязано оплачивать аренду торговых помещений вне зависимости от объема продаж.
Повышение расходов на оплату также может быть связано с дополнительными маркетинговыми затратами для привлечения новых клиентов или удержания существующих. Если компания испытывает сложности в достижении планового товарооборота, она может быть вынуждена интенсифицировать свои маркетинговые усилия и увеличить бюджет на рекламу, акции и скидки, чтобы стимулировать спрос.
В целом, невыполнение плана товарооборота может привести к увеличению расходов на оплату труда и другие операционные издержки. Поэтому важно стремиться к достижению запланированных показателей товарооборота и регулярно анализировать и корректировать стратегии продаж и маркетинга для обеспечения устойчивости и эффективности предприятия.
Таблица 2. Информация о динамике издержек обращения по ОАО «Магазин «Кояш»
Показатель | Фактически | Отклонение отчетного года | Отчетный год | Прошлый год в % к предыдущему | |||||||
за предыдущий год | запрошлый год | за отчетный год | от предыдущего года | от прошлого года | к предыдущему году, % | к прошлому году, % | | ||||
1. Розничный товарооборот в действующих ценах, млрд. р. | 75,8 | 102,4 | 135,3 | +59,5 | +32,9 | 178,5 | 132,1 | 135,1 | |||
2. Общая сумма издержек обращения, млн. р. | 10619 | 14087 | 18266 | +7647 | +4179 | 172,0 | 129,7 | 132»Г | |||
3. Средний уровень издержек обращения в % к обороту | 14,009 | 13,757 | 13,500 | -0,509 | -0,257 | 96,3 | 98,1 | 98,2 | |||
4. Из них материальные и приравненные к ним расходы: а) сумма, млн. р. б) уровень в % к обороту | 5537 7,305 | 7184 7,016 | 9379 6,932 | +3842 -0,373 | +2 195 -0,084 | 169,4 94,9 | 136,6 98,8 | 129,7 96,0 | |||
5. Затратоотдача, р.: а) всех издержек обращения б) материальных и приравненных к ним расходов | 7,14 13,69 | 7,27 14,25 | 7,41 14,43 | -0,27 +0,74 | +0,14 +0,18 | 103,8 105,4 | 101,9 101,3 | 101,8 104,1 |
Таблица 3. Информация о выполнении плана издержек обращения ОАО «Магазин «Кояш» по кварталам и полугодиям отчетного года
Квартал и полугодие отчетного года | Розничный товарооборот в действующих ценах, млрд р. | Сумма издержек обращения, млн р. | Средний уровень издержек обращения в % к обороту | Сумма относительной экономии (-), перерасхода (+) издержек обращения, млн р. | |||||||||
план | фактически | % выполнения плана | план | фактически | % выполнения плана | план | фактически | отклонение ОТ плана | |||||
I II | 29,7 30,6 | 30,7 29,9 | 103,4 96,4 | 4042 4144 | 4102 4088 | 101,5 98,6 | 13,610 13,542 | 13,362 13,672 | -0,248 +0,130 | -76 +39 | |||
Итого за I полугодие III | 60,3 32,6 | 60,6 33,5 | 100,5 102,8 | 8186 4310 | 8 190 4425 | 100,1 102,7 | 13,575 13,221 | 13,515 13,209 | -0,060 -0,012 | -36 -4 | |||
Итого за 9 месяцев IV | 92,9 39,1 | 94,1 41,2 | 101,3 105,4 | 12496 5086 | 12615 5651 | 101,0 111,1 | 13,451 13,005 | 13,406 13,716 | -0,045 +0,711 | -42 +293 | |||
Итого за II полугодие | 71,7 | 74,7 | 104,2 | 9396 | 10076 | 107,2 | 13,103 | 13,489 | +0,386 | +288 | |||
Всего за год | 132,0 | 135,3 | 102,5 | 17581 | 18266 | 103,9 | 13,319 | 13,500 | +0,181 | +245 |