Файл: Объектом данной работы является отчетность организации.rtf
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 90
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
2. Формирование бухгалтерской отчетности на примере ОАО «Эй Джи Си Борский стекольный завод»
.1 Краткая характеристика предприятия
Борский стекольный завод, основанный в 1934 году, является одним из немногих производителей стекла в России, продукция которого прошла омологационные испытания за рубежом на соответствие международным и российским стандартам качества. С 1997 года Борский стекольный завод структурно входит в группу GLAVERBEL - бельгийскую компанию, являющуюся европейским подразделением крупнейшей в мире стекольной компании Asahi Glass. Группа GLAVERBEL прочно удерживает третье место на европейском рынке автостекла и первое - на мировом рынке зеркал и стекла тонких номиналов. Ей принадлежит 150 производственных подразделений, расположенных на территории Бельгии, Франции, Чехии, Италии, Голландии, Испании и России. На данный момент общая численность работников составляет 16.000 человек, а годовой оборот порядка 1,9 млрд. евро. ПКО «Автостекло» в составе Борского стекольного завода осуществляет свою деятельность в двух основных направлениях: во-первых, производство и поставка продукции на первичный рынок (OEM - Original Equipment Manufacturer - рынок автопроизводителей). На этом направлении предприятие активно сотрудничает с такими автозаводами как: АвтоВАЗ, ГАЗ, ЗИЛ, ИжМаш, ПАЗ, КамАЗ, ЗМА, ЗАЗ, УАЗ и др., а также некоторыми зарубежными представительствами всемирно известных концернов, таких как, например, FORD. Завод также является единственным поставщиком на совместное предприятие GM-АвтоВАЗ. До 80% всех новых автомобилей, выпускаемых в России и странах СНГ, оснащены стеклами Борского стекольного завода. во-вторых, продажи автомобильного стекла на вторичном рынке (ARG - Automotive Replacement Glass - рынок автозапчастей). На этом направлении ПКО «Автостекло» активно сотрудничает с рядом российских компаний, представляющих продукцию предприятия в регионах России и странах СНГ.
2.2 Формирование бухгалтерской отчетности на примере ОАО «Эй Джи Си Борский стекольный завод»
По данным ОАО «Эй Джи Си БСЗ» формирование бухгалтерской отчетности основывается на использовании типовых форм:
форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»
форма №3 «Отчет о движении капитала»
форма №4 «Отчет о движении денежных средств»
Формирование формы №1 «Бухгалтерский баланс» осуществляется при помощи таблиц 1 и 2.
Таблица 1 - Формирование актива баланса
| Расчет суммы | Наименование показателя | Код | На начало периода | На конец периода |
| | АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Разница Дт сальдо счета 04 и Кт счета 05 | Нематериальные активы | 1110 | - | - |
| Разница Дт сальдо счета 01 и Кт счета 02 | Основные средства | 1150 | 3 361 635 | 3 373 182 |
| Сальдо сч 03 | Финансовые вложения | 1170 | 70 560 | 75 896 |
| Сальдо сч 09 | Отложенные налоговые активы | 1180 | 60 076 | 33 600 |
| Сальдо сч 08 | Прочие внеоборотные активы | 1190 | 161 580 | 156 534 |
| Сумма строк 1110-1190 | Итого по разделу I | 1100 | 3 653 851 | 3 639 212 |
| | II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Расчетно: сумма строк 1211-1213 | Запасы | 1210 | 1 451 882 | 1 451 145 |
| Сальдо сч 10 | в том числе сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 1211 | 381 268 | 351 828 |
| Сальдо сч 20 | затраты в незавершенном производстве | 1212 | 362 606 | 320 669 |
| Сальдо сч 43,41 | готовая продукция и товары для перепродажи | 1213 | 708 008 | 778 648 |
| Сальдо сч 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 20 150 | 15 904 |
| Сальдо сч 62, 71 | Дебиторская задолженность | 1230 | 1 204 812 | 1 439 853 |
| Сальдо сч 62 | в том числе: покупатели и заказчики | 1231 | 983 873 | 1 096 189 |
| Сальдо сч 62, 71 | авансы выданные | 1232 | 207 028 | 190 568 |
| Сальдо сч 58 | Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 3 235 383 | 3 980 000 |
| Сумма остатков по сч 50, 51, 52, 55 | Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 45 353 | 27 516 |
| Сальдо сч 76 | Прочие оборотные активы | 1260 | 44 155 | 40 411 |
| Расчетно: сумма строк 1210 + 1220+ 1230 + 1240 + 1250 + 1260 | Итого по разделу II | 1200 | 6 001 735 | 6 954 829 |
| Расчетно: сумма строк 1100+1200 | БАЛАНС | 1600 | 9 655 586 | 10 594 041 |
Таблица 2 - Формирование пассива баланса
| Расчет суммы | Наименование показателя | Код | На начало периода | На конец периода |
| | ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Сальдо сч 80 | Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 418956 | 418 956 |
| Сальдо сч 83 | Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 74 955 | 73 818 |
| Сальдо сч 82 | Резервный капитал | 1360 | 20 948 | 20 948 |
| Сальдо сч 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 8 170 965 | 9 003 280 |
| Расчетно: сумма строк 1310+1340+ 1360+1370 | Итого по разделу III | 1300 | 8 685 824 | 9 517 002 |
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| | Заемные средства | 1410 | | |
| Сальдо сч 77 | Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 137 700 | 134 070 |
| | Оценочные обязательства | 1430 | - | - |
| Расчетно: сумма строк 1410+1420+ 1430 | Итого по разделу IV | 1400 | 137 700 | 134 070 |
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Сальдо сч 66 | Заемные средства | 1510 | | |
| Расчетно: сумма строк 1521-1522 | Кредиторская задолженность | 1520 | 728 970 | 855 809 |
| Сальдо сч 60 | в том числе: поставщики и подрядчики | 1521 | 532 159 | 579 070 |
| Сальдо сч 60 | авансы полученные | 1522 | 88 180 | 61 336 |
| | Доходы будущих периодов | 1530 | | |
| Сальдо сч 75 | Оценочные обязательства | 1540 | 81 208 | 70 664 |
| Сальдо сч 76 | Прочие обязательства | 1550 | 21 884 | 16 496 |
| Расчетно: сумма строк 1510 + 1520+ 1530+1540 | Итого по разделу V | 1500 | 832 062 | 942 969 |
| Расчетно: сумма строк 1300+1400+ 1500 | БАЛАНС | 1700 | 9 655 586 | 10 594 041 |
Бухгалтерский баланс (форма №1) заполнена на основании таблиц 1 и 2 и представлена в приложении А.
Формирование отчета о прибылях и убытках осуществляется на основании журналов-ордеров по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», а так же взаимоувязки показателей к бухгалтерской отчетности и представлены в приложении Б и В.
Форма №3 «Отчет об изменения капитала» формируется на основании взаимоувязки показателей к бухгалтерской отчетности и представлен в приложении Г.
Отчет о движении денежных средств (форма №4) формируется на основании журналов-ордеров №1 за 2012 год, кассовой книги, взаимоувязки показателей к бухгалтерской отчетности и представлен в приложении Д.
3. Анализ финансового состояния предприятия
3.1 Анализ структуры активов предприятия
Актив баланса содержит сведения о размещении капиталов, имеющихся в распоряжении предприятия, то есть вложение его в конкретное имущество, о расходах на производство и реализацию и об остатках денежной наличности.
Активы организации состоят из внеоборотных и оборотных активов. Наиболее общую характеристику активов даст коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов.
Ко/внА =
Анализ структуры активов проводится с использованием следующей таблицы
Таблица 3 - Анализ оборотных и внеоборотных активов
| Показатели | Абсолютные величины | Удельный вес | Изменение | ||||
| | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | В абсолютных величинах | В удельных весах | В% к изм. общ. величин |
| Внеоборотные активы | 3653851 | 3639212 | 37,8 | 34,4 | - 14639 | -3,4 | -1,56 |
| Оборотные активы | 6001735 | 6954829 | 62,2 | 65,6 | +953094 | +3,4 | 101,56 |
| Итого внеоборотных и оборотных активов | 9655586 | 10594041 | 100 | 100 | +938455 | 0 | - |
| Ко/внА | 1,64 | 1,91 | | | +0,27 | | |
Вывод: данные расчеты показывают, что активы баланса увеличились на 938455 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения оборотных активов на 953094 тыс. руб. или на 3,4%. Внеоборотные активы снизились на 14639 тыс. руб. или на 3,4%. Это может отрицательно повлиять на материально-техническую базу предприятия. Наибольший удельный вес в структуре активов на начало и конец периода занимали оборотные активы - 62,2% и 65,6%. Удельный вес внеоборотных активов составил 37,8% и 34,4%.
Для более детального анализа выполним анализ состава и структуры внеоборотных активов.
Таблица 4 - Анализ внеоборотных активов
| Показатели | Абсолютные величины | Удельный вес | Изменение | ||||
| | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | В абсолютных величинах | В удельных весах | В% к изм. общ. величин |
| ОС | 3361635 | 3373182 | 92,0 | 92,7 | +11547 | + 0,7 | - 78,9 |
| Финансовые вложения | 70560 | 75896 | 1,9 | 2,08 | +5336 | + 0,18 | - 36,5 |
| Отложенные налоговые активы | 60076 | 33600 | 1,7 | 0,92 | - 26476 | - 0,78 | + 180,9 |
| Прочие внеоборотные активы | 161580 | 156534 | 4,4 | 4,3 | -5046 | - 0,1 | + 34,5 |
| Итого внеоборотных активов | 3653851 | 3639212 | 100 | 100 | -14639 | 0 | 100 |